2021年注会《税法》机考系统-模拟卷2

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1 单选题 1分

跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（ ）元，个人年度交易限值为人民币（ ）元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%。

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正确答案：B

本题解析：

跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币 5000元，个人年度交易限值为 人民币 26000元，限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为 0%。

2 单选题 1分

2019 年 12月甲公司购买一辆轿车自用，支付不含增值税的价款 20万元，支付销售公司代收保险费等 5000元，保险费取得保险公司开具的发票。甲公司应纳车辆购置税（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

甲公司应纳车辆购置税 =20× 10%=2（万元）。

3 单选题 1分

2019 年 12月，某油气田企业销售从低丰度油气田开采的原油 400万吨，当月取得销售额 200万元。另销售页岩气 12000立方米，当月取得销售收入 300万元，已知原油及页岩气资源税税率为 6%,该油气田企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征 20%资源税，页岩气减征 30%资源税。该油气田企业当月应缴纳的资源税 =200× 6%×（ 1-20%） +300× 6%×（ 1-30%） =22.2（万元）。

4 单选题 1分

甲企业 2019年 1月因无力偿还乙银行已到期的债务 4000万元，经双方协商甲企业同意以抵押房产偿还债务，该房产的原值 5000万元，净值 2000万元，评估现值 6000万元，乙银行支付差价款 2000万元，双方办理了产权过户手续，当地契税税率为 3%，下列说法正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

以房屋抵债或实物交换房屋，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税。乙银行应缴纳契税 =6000× 3%=180（万元）。

5 单选题 1分

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

选项B、C、D为企业所得税免税项目。企业从事下列项目取得的所得，减半征收企业所得税：

（1）花卉、茶及其他饮料作物和香料作物的种植；

（2）海水养殖、内陆养殖。

6 单选题 1分

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不得作为扣除项目在计算增值额时扣除的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项 BCD：可以作为扣除项目在计算增值额时扣除。

7 单选题 1分

某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。

8 单选题 1分

某企业 2019年 4月排放氯气 20千克，氯气的污染当量值（单位：千克）为 0.34，假设当地适用税额为 2.4元每污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

污染当量数 =该污染物的排放量÷该污染物的污染当量值 =20÷ 0.34=58.82应纳税额 =污染当量数×适用税额 =58.82× 2.4=141.17（元）。

9 单选题 1分

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项AD：属于兼营行为；选项B：未涉及服务，不属于混合销售行为。

10 单选题 1分

下列选项中，关于烟叶税的说法不正确的是（　）。

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正确答案：A

本题解析：

纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。