2021年注会《税法》机考系统-模拟卷1

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1 单选题 1分

根据增值税的有关规定，下列货物享受出口免税并退税政策的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项AB适用出口免税不退税的政策；选项C适用的是增值税征税政策。

2 单选题 1分

某KTV（一般纳税人）提供唱歌服务的同时销售饮品，2019年2月，提供唱歌服务取得不含税收入100万元，销售饮品的不含税收入为50万元，则该KTV当月的销项税额为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，按企业主营项目的性质划分适用的项目来缴纳增值税，

本题中，KTV的主营项目是娱乐服务，则收入全额按照娱乐服务来缴纳增值税，适用税率为6％，

则该KTV当月的销项税额=（100+50）×6％=9（万元）。

3 单选题 1分

以下属于消费税“其他酒”税目的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A：属于啤酒税目；选项B：不属于消费税征税范围；选项C：属于白酒税目。

4 单选题 1分

下列用地，可免征城镇土地使用税的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A：直接用于养殖的土地免征城镇土地使用税， 但是加工、办公用地需要缴纳城镇土地使用税。

选项C：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位缴纳城镇土地使用税。

选项D：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税。

【知识点】城镇土地使用税税收优惠

5 单选题 1分

下列各项行政行为的争议中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

加收滞纳金属于征税行为，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序。

6 单选题 1分

某农产品批发市场三层总面积为5400平方米，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋；二层经营粮油、调味品；三层经营服装和餐饮。当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，计算房产余值的扣除比例为30％。则该市场2018年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

应纳城镇土地使用税=5400×1／3×8÷10000=1．44（万元）；应纳房产税=1100×（1-30％）×1．2％×1／3=3．08（万元）；应纳房产税和城镇土地使用税=1．44+3．08=4．52（万元）。

7 单选题 1分

目前，我国正在有条不紊地落实税收法定原则。党中央和全国人大已经作出明确，今后开征新税的，应当通过全国人大及其常委会制定相应的法律，并力争在一定期限前完成对现行的税收条例修改上升为法律或废止的改革任务。该力争期限是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

目前，我国正有条不紊地落实税收法定原则。党中央和全国人大已经作出明确，今后开征新税的，应当通过全国人大及其常委会制定相应的法律，并力争在2020年前完成对现行的税收条例修改上升为法律或废止的改革任务。

【知识点】税法基本原则

8 单选题 1分

2018年年初甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。除此之外，经有关部门的批准，甲企业在2018年8月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，甲企业新征用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。2018年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税为（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

甲企业应纳税额=10000×60％×4+6000×2×4／12=28000（元）；乙企业应纳税额=10000×40％×4=16000（元）。

【知识点】城镇土地使用税应纳税额的计算

9 单选题 1分

国际税收中所指的国际重复征税一般属于（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税。

10 单选题 1分

在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

应纳企业所得税=（60-80+120）×25％=25（万元）。