2018年注册会计师考试《税法》真题第一套

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1 单选题 1分

下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A：对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。选项C：铁矿石资源税减按40%征收。选项D：为促进共伴生矿的综合利用，纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税；没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税。财政部、国家税务总局另有规定的，从其规定。

2 单选题 1分

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。此规定适用于所有行业。

3 单选题 1分

下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项ACD属于变更税务登记。

4 单选题 1分

在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

在税务行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当作被告。

5 单选题 1分

下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《税收征管法》的适用范围；由税务机关征收的政府收费，如地方教育附加，不适用《税收征管法》。

6 单选题 1分

境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项ABC：属于对外付汇无须进行税务备案的情形。选项D：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，无须进行税务备案，我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金须进行税务备案。

7 单选题 1分

下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

车辆购置税的纳税人是指在我国境内“购置”应税车辆的单位和个人。购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

8 单选题 1分

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

纳税人应进行土地增值税清算的情况：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

9 单选题 1分

下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项ABD：享受免税。

【记忆口诀】通往港口的航道有只铁公机

10 单选题 1分

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查船舶吨税的税收优惠。

选项A当选，捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税。

选项BC不当选，非机动驳船和拖船需要按照相同净吨位船舶税率的50%计征税。

选项D不当选，吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。