2018年注册会计师考试《税法》真题精选

试卷预览

1 单选题 1分

在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

在税务行政诉讼案件中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即只能当作被告。

2 单选题 1分

下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

《税收征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《税收征管法》的适用范围；由税务机关征收的政府收费，如地方教育附加，不适用《税收征管法》。

3 单选题 1分

境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项ABC：属于对外付汇无须进行税务备案的情形。选项D：我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金，无须进行税务备案，我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金须进行税务备案。

4 单选题 1分

下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

车辆购置税的纳税人是指在我国境内“购置”应税车辆的单位和个人。购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

5 单选题 1分

下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

纳税人应进行土地增值税清算的情况：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

6 单选题 1分

下列单位占用的耕地中，应减征耕地占用税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。选项ABD：享受免税。

【记忆口诀】通往港口的航道有只铁公机

7 单选题 1分

下列从境外进入我国港口的船舶中，免征船舶吨税的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查船舶吨税的税收优惠。

选项A当选，捕捞、养殖渔船，免征船舶吨税。

选项BC不当选，非机动驳船和拖船需要按照相同净吨位船舶税率的50%计征税。

选项D不当选，吨税执照期满后24小时内“不上下”客货的船舶免征船舶吨税。

8 单选题 1分

个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产租赁所得和偶然所得，属于按次征收个人所得税情况。

9 单选题 1分

某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B：以房产对外投资确认的转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项C：应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。

10 单选题 1分

税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止： （1）申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的。 （2）作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的。 （3）作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。 （4）申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的。 （5）行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。