2019年注册会计师考试《税法》真题汇编

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1 单选题 1分

居民个人取得的下列所得，应纳入 综合所得计征个人所得税的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

2 单选题 1分

下列情形中，应 从租计征房产税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项ABD，均属于按照房产余值从价计征房产税的情形。

3 单选题 1分

某进出口公司2020年8月进口摩托车20辆，成交价共计27万元，该公司另支付入关前的运费4万元，保险费无法确定，摩托车关税税率25%，该公司应缴纳的关税为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

关税完税价格＝货价＋运费＋保险费。 进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 关税完税价格＝27＋4＋（27＋4）×3‰＝31.09（万元）。 关税＝31.09×25%＝7.77（万元）。

4 单选题 1分

甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载装卸费20万元，保险费10万元，运输费30万元，则甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

5 单选题 1分

下列收入 免征个人所得税的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A、B按工资、薪金所得纳税；选项C，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免予征收个人所得税； 选项D，企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

6 单选题 1分

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项ABC，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。选项D，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

7 单选题 1分

下列商品属于消费税征收范围的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

溶剂油属于成品油，是消费税的征税范围。

8 单选题 1分

某居民企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%，该居民企业2019年企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

甲国企业取得的境外所得＝60÷30%＝200（万元），我国应纳税所得额＝1000＋200＝1200（万元）。

9 单选题 1分

下列房产转让的情形中，产权承受方 免于缴纳契税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。

10 单选题 1分

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除； 选项B，缴纳的增值税税款不影响损益，不得在税前扣除； 选项D，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款不得在税前扣除。