2019年注册会计师考试《税法》真题精选

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1 单选题 1分

下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A：纳税信用信息采集工作由国家税务总局和省税务机关组织实施，按月采集；选项B：税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果；选项C：纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不参加本期的评价。

2 单选题 1分

某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

在甲国的应纳税所得额=40÷20%=200（万元），该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额=800+200=1000（万元）。

3 单选题 1分

甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

货物运输合同计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），但不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

4 单选题 1分

下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A:法定继承，不征收契税;将房产赠与非法定继承人，承受方照章缴纳契税。选项BC:以获奖方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属，均视同土地使用权转让、房屋买卖或赠与而缴纳契税。

5 单选题 1分

某企业2018年初占用土地25000平方米，其中托儿所占地1000平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地2000平方米。该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

（25000-1000）×6+2000×6×6/12=150000（元）。

6 单选题 1分

下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

军事设施占用耕地，免征耕地占用税。

7 单选题 1分

下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。

8 单选题 1分

按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A正确，进口关税的税率包括：从价税、从量税、复合税、选择税、滑准税。其中，选择税是在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，海关一般选择税额较高的一种征税，滑准税是在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，商品价格上涨时，采用较低税率，商品价格下跌则采用较高税率，其目的是使该种商品的国内市场价格保持稳定，免受或少受国际市场价格波动的影响。

9 单选题 1分

居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

10 单选题 1分

下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A：住房贷款利息支出，扣除期限最长不得超过240个月。选项B：同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。选项C：大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。