2020年注册会计师考试《税法》真题汇编

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1 单选题 1分

下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项AC，国家税务总局可通过规章的形式设定警告和罚款； 选项D，“国务院”可以通过“行政法规”的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。

2 单选题 1分

下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，经县以上税务局（分局）局长批准才可以采取税收保全措施； 选项C，税收保全措施的行为之一：书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额“相当于”应纳税款的存款； 选项D，税务机关执行扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。

3 单选题 1分

下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A一个纳税年度内只能申请一次；选项C主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果；选项D纳税信用修复完成后，纳税人按照修复后的纳税信用级别适用相应的税收政策和管理服务措施，之前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整。

4 单选题 1分

某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项A，小微企业应从事国家非限制和禁止行业的企业； 选项B，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标； 选项C，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数；选项D，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

5 单选题 1分

下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项 BCD，不得扣除外购应税消费品已纳的消费税。

6 单选题 1分

在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项 C，厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或技术援助费用不计入关税完税价格，但是保修费用除外。

7 单选题 1分

下列开采资源的情形中，依法免征资源税的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项A，开采稠油减征40%资源税； 选项C，从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税； 选项D，自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。

8 单选题 1分

个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项ABD，免征个人所得税。

9 单选题 1分

根据土地增值税的相关规定，属于土地增值税的征税范围的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

10 单选题 1分

现行证券交易印花税收入在中央政府和地方政府间划分的比例是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。