某市A企业（非金融企业）为增值税一般纳税人。2022年生产经营情况如下：
（1）取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权，取得含税租金收入10.5万元（未人账核算）。此外2022年3月份，与8企业签订手续费式代销合同，并于当月向B企业发出一批代销商品，该批商品的成本为80万元，同类售价100万元。截至2022年12月底尚未收到代销清单，也未收到货款。A企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。
（2）发生产品销售成本1600万元。
（3）发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50％为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。
（4）管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
（5）财务费用520万元．其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到可使用状态）、360万元为本年向关联企业借款的利息支出（该笔借款本金3000万元，借款期限12个月），金融机构同期同类贷款年利率为9％。（权益性投资为1000万元．该企业实际税负高于境内关联方税负）
（6）营业外支出150万元。其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
（7）税金及附加160万元。
（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资20万元）、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
（9）2022年12月份新购进3台生产设备。每台不含增值税单价为480万元，当月投入使用，当年会计上未计提折旧。
其他相关资料：企业出租土地使用权，选择按简易计税方法计算增值税。
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算应补缴的增值税。
（2）计算应补缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
（3）计算销售费用的纳税调整额。
（4）计算管理费用的纳税调整额。
（5）计算财务费用的纳税调整额。
（6）计算企业的会计利润总额。
（7）计算企业营业外支出的纳税调整额。
（8）计算企业工资和三项经费的纳税调整额。（含残疾人工资加计扣除）
（9）说明业务（9）当年新购进的设备是否可以在2022年税前一次性扣除成本费用，并说明理由。
（10）计算企业的应纳税所得额。
（11）计算企业年终汇算清缴应缴纳的企业所得税。
（1）租金收入应该计算缴纳增值税；此外对于委托代销，由于发出货物已经满l80天，增值税纳税义务发生，需要按照同类售价补缴增值税。
不含增值税的租金收入=10.5÷（1+5％）=10（万元）。
应补缴的增值税=10×5％+100×13％=13.5（万元）。（1分）
（2）应补缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=13.5×（7％+3％+2％）=1.62（万元）。（1分）
（3）企业销售（营业）收人=4500+10=4510（万元）。
委托代销部分由于未收到代销清单，所以会计上不应确认收入，因此不影响销售（营业）收入。
广告费和业务宣传费扣除限额=4510×15％=676.5（万元）。
广告费和业务宣传费调增所得额=720—676.5=43.5（万元）。
以现金形式支付给中介单位的销售佣金不得在税前扣除。
佣金需要纳税调增=50×50％=25（万元）。
销售费用纳税调增=43.5+25=68.5（万元）。（3分）
（4）业务招待费扣除限额=4510×5‰=22.55（万元）>25×60％=15（万元）。
业务招待费调增所得额=25=15=10（万元）。
预计负债支出80万元不得在税前扣除。
管理费用纳税调增=10+80=90（万元）。（2分）
（5）50万元应资本化的利息账务处理错误，应调整会计利润，而不是纳税调整，也就是在计算会计利润时扣除的财务费用为470万元（即520—50=470万元）。
向关联企业的经营性借款可在所得税前扣除的利息=1000×2×9％=180（万元）。
财务费用纳税调增=360—180=180（万元）。（1分）
（6）A企业的会计利润总额=4500+10—1600—770—480一（520—50）一150—160—1.62=878.38
（万元）。（1分）
（7）公益性捐赠扣除限额=878.38×12％=105.41（万元），实际发生的捐赠90万元，允许扣除。
直接捐赠和税收滞纳金不能税前扣除，营业外支出应调增所得额=5+6=11（万元）。（1分）
（8）工资据实扣除。
工会经费应调增所得额=5-200×2％=1（万元）。
职工福利费应调增所得额=31—200×14％=3（万元）。
职工教育经费扣除限额=200×8％=16（万元），大于7万元，全额扣除，无需纳税调整。
残疾人员工资20万元可以100％加计扣除，纳税调减20万元。
工资和三项经费合计应纳税调减=20一（1+3）=16（万元）。（2分）
（9）不可以在2022年税前一次性扣除成本费用。
企业在2018.1.1—2023.12.31期间新购进的设备、器具，单位价值≤500万元的，允许在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。投入使用月份的次月为2023年1月，因此允许在2023年税前一次性扣除，但不允许在2022年税前一次性扣除。（2分）
（10）应纳税所得额=878.38+68.5+90+180+11—16=1211.88（万元）。（1分）
（11）年终汇算清缴应缴纳的企业所得税=1211.88×25％=302.97（万元）。（1分）
下列关于法律主体权利能力的表述中，正确的是（ ）。
2018年，中共中央下发《深化党和国家机构改革方案》，设立中央全面依法治国委员会，该委员会办公室位于（ ）。
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。下列选项中不属于法人的是（）。
甲开车不小心撞坏了电线杆，该行为属于（）。
根据法律规范的性质，可以将法律关系分为（）。
下列关于全面推进依法治国的总目标的表述中，正确的是（）。
关于法人权利能力与行为能力的说法正确的是（ ）。
下列各项中，不属于全面推进依法治国基本原则的是（ ）。
下列规范性法律文件中，由全国人民代表大会常务委员会制定的是（ ）。
下列各项法律规范中，属于确定性规范的是（ ）。
