2021年中级经济《财政税收》预测试卷2

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1 单选题 1分

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司取得工资收入8500元；

(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

(3)一次性取得会计咨询收入40000元；

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

(5)取得保险赔款30000元；

(6)取得国债利息收入5000元；

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

章先生取得工资收入应预缴个人所得税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

章先生工资收入应纳个人所得税税额=（8500-5000）×10％-210=140（元）。

2 单选题 1分

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司取得工资收入8500元；

(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

(3)一次性取得会计咨询收入40000元；

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

(5)取得保险赔款30000元；

(6)取得国债利息收入5000元；

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

章先生取得稿酬收入应预缴个人所得税（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

章先生稿酬收入应纳个人所得税税额=80000×（1-20％）×20％×（1-30％）=8960（元）。

3 单选题 1分

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司取得工资收入8500元；

(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

(3)一次性取得会计咨询收入40000元；

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

(5)取得保险赔款30000元；

(6)取得国债利息收入5000元；

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

章先生取得会计咨询收入应预缴个人所得税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算。章先生会计咨询收入应纳税所得额=40000×（1-20％）=32000（元），会计咨询收入应预缴个人所得税税额=32000×30％-2000=7600（元）。

4 单选题 1分

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司取得工资收入8500元；

(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

(3)一次性取得会计咨询收入40000元；

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

(5)取得保险赔款30000元；

(6)取得国债利息收入5000元；

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

偶然所得适用比例税率，税率为20％。章先生中奖所得应纳个人所得税税额=8000×20％=1600（元）。

5 单选题 1分

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

税务机关在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物及其他财产或应纳税收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。

6 单选题 1分

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

李某对于市地税局税务行政复议结果不服，可以提出税务行政诉讼，应以南山区地税局为被告入。

7 单选题 1分

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

南山区地税局在本案中存在的问题有（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

税务机关拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。南山区地税局6月10日将李某的小汽车拍卖抵缴相应费用后，6月20日才将剩余款项退还给李某，存在问题。

8 单选题 1分

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3 日内退还被执行人。

9 单选题 1分

2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：

借：应付职工薪酬 14200

贷：库存商品——皮包 14200

A公司应补缴增值税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

将皮包作为礼品发给职工，应视同销售征收增值税并调增应纳税所得额，计算方法如下：应补缴增值税=20000×13％=2600（元）。

10 单选题 1分

2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：

借：应付职工薪酬 14200

贷：库存商品——皮包 14200

A公司应补缴城市维护建设税（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

应补缴城市维护建设税=2600×7％=182（元）。