2021年中级经济《财政税收》预测试卷2

下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。

根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是( )。

下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是( )。

普遍津贴型社会保障的资金来源是( )。

企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为（ ）。

根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（ ）。

根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。

我国现行的公债规模管理方法是( )。

政府预算决策的对象是（ ）。

关于公债的说法，错误的是（ ）。

按管理体制划分，国有资产可分为（）。

事业单位可不进行资产评估的情况有（）。

有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（ ）。

某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为()万元。

关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（ ）。

政府公共部门与非公共部门合作过程中，让非公共部门所掌握的资源参与提供公共物品。这种投资方式称为（ ）。

政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥的财政政策功能是（ ）。

综合所得中，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ ）元的标准定额扣除。

个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（ ）。

我国公债的发行机关是（ ）。

生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的形式称为（ ）。

某不动产租赁公司为增值税一般纳税人，2019年7月收到租赁预付款（含税）1090万元，款项已存入银行。其正确的账务处理为（ ）单位用万元表示。

下列方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是（ ）。

不属于出口货物退税必要条件的是（ ）。

（ ）是指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。

税收收入划分的适应原则以（ ）作为划分中央与地方政府收入的标准。

下列原则中，属于体现税收公平内涵的是（ ）。

关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（ ）。

依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的（ ）。

关于地方政府举借债务的说法，错误的是（ ）。

李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（ ）。

某公司2018年6月进口10箱卷烟（5万支／箱），经海关审定，关税完税价格22万元／箱，关税税率50％，消费税税率为56％，定额税率150元／箱。2018年6月该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。

下列原则中，不属于财政支出划分原则的是（ ）。

下列关于船舶吨税的说法，错误的是（ ）。

关于消费税的说法，错误的是（ ）。

纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以（ ）的罚款。

要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的（ ）原则。

预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（ ）。

公债发行方式中，成为世界各国主导发行方式的是（ ）。

下列选项中关于零基预算优点的叙述，错误的是（ ）。

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（ ）。

政府采购中，适用于紧急情况（如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购方式称为（ ）。

下列选项中，属于房产税纳税人的是（ ）。

同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（ ）。

关于社会保障制度类型的说法，正确的是（ ）。

企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（ ）。

某高新技术公司2018年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。

根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ）。

政府预算监督的对象不包括（ ）。

下列关于年度预算平衡的说法，错误的是（ ）。

我国现行的养老保险运行模式是（ ）。

关于税收负担的说法，错误的是（ ）。

一般纳税人设置账簿的时间为（ ）。

由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是（ ）。

关于增值税征收范围的说法，正确的是（ ）。

下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（ ）。

下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（ ）。

财政资源配置方式是一种（ ）。

下列选项中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（ ）。

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：

(1)取得工资收入20000元。

(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得讲学收入12000元。

(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。

关于个人所得税申报的说法，错误的有（ ）。

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：

(1)取得工资收入20000元。

(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得讲学收入12000元。

(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。

山姆先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：

(1)取得工资收入20000元。

(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得讲学收入12000元。

(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。

山姆先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税（ ）元。

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：

(1)取得工资收入20000元。

(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得讲学收入12000元。

(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。

山姆先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税（ ）元。

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：

(1)取得工资收入20000元。

(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得讲学收入12000元。

(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。

山姆先生工资收入应缴纳个人所得税为（ ）元。

山姆先生是在中国境内的外商投资企业工作取得工资、薪金的外籍人员，2019年1月取得来自中国境内的收入情况如下：

(1)取得工资收入20000元。

(2)出版图书一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)一次性取得讲学收入12000元。

(4)参加某大型商场开业抽奖活动，中奖所得5000元。

下列关于个人所得税的说法，不正确的是（ ）。

2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：

借：应付职工薪酬 14200

贷：库存商品——皮包 14200

A公司应补缴企业所得税（ ）元。

2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：

借：应付职工薪酬 14200

贷：库存商品——皮包 14200

A公司应补缴教育费附加（ ）元。

2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：

借：应付职工薪酬 14200

贷：库存商品——皮包 14200

A公司应补缴城市维护建设税（ ）元。

2019年5月，某事务所税务代理人员受托对该市A皮包生产公司2019年账册资料进行审查时发现，2019年1月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品不含税售价为20000元，企业的会计处理为：

借：应付职工薪酬 14200

贷：库存商品——皮包 14200

A公司应补缴增值税（ ）元。

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（ ）。

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

南山区地税局在本案中存在的问题有（ ）。

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是（ ）。

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后．剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（ ）。

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司取得工资收入8500元；

(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

(3)一次性取得会计咨询收入40000元；

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

(5)取得保险赔款30000元；

(6)取得国债利息收入5000元；

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司取得工资收入8500元；

(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

(3)一次性取得会计咨询收入40000元；

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

(5)取得保险赔款30000元；

(6)取得国债利息收入5000元；

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

章先生取得会计咨询收入应预缴个人所得税（ ）元。

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司取得工资收入8500元；

(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

(3)一次性取得会计咨询收入40000元；

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

(5)取得保险赔款30000元；

(6)取得国债利息收入5000元；

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

章先生取得稿酬收入应预缴个人所得税（ ）元。

中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从任职公司取得工资收入8500元；

(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；

(3)一次性取得会计咨询收入40000元；

(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；

(5)取得保险赔款30000元；

(6)取得国债利息收入5000元；

(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。

附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。

预扣预缴适用)。

章先生取得工资收入应预缴个人所得税（ ）元。