2022年中级经济师《财政税收实务》超压卷1

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1 单选题 1分

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某取得的稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。稿酬所得应预扣预缴个人所得税=50000×（1-20％）×70％×20％=5600（元）。

2 单选题 1分

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某今年出租房屋应缴纳房产税（　　）元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查房产税的计算。个人出租住房，不区分用途，按4％的税率缴纳房产税。王某本年出租房屋应缴纳房产税=2000×4％×6=480（元）。

3 单选题 1分

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某的国内讲座取得的酬金应预扣预缴个人所得税（　　）元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。讲座取得的酬金属于劳务报酬所得，3月所得应预扣预缴个人所得税=6000×（1—20％）×20％=4800×20％=960（元），5月所得应预扣预缴个人所得税=30000×（1—20％）×30％一2000=5200（元）。共计预扣预缴税款=960+5200=6160（元）。

4 单选题 1分

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某6月受聘为技术顾问的收入应预扣预缴个人所得税（　　）元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的计算。应预扣预缴个人所得税额=（3000—800）×20％=440（元）。

5 单选题 1分

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

9月获得的金融债券利息收入应缴纳个人所得税（　　）元。

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正确答案：A

本题解析：

本题考查个人所得税的税收优惠。国家发行的金融债券利息免征个人所得税。

6 单选题 1分

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。

7 单选题 1分

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司载货汽车应缴纳的车船税为（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

货车、专用作业车、轮式专用机械车的应纳税额=车船的整备质量×适用单位税额。该公司载货汽车应缴纳的车船税=10×5×20=1000（元）。

8 单选题 1分

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司应缴纳的契税为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

土地使用权出售、房屋买卖应缴纳契税，其计税依据为成交价格。该公司应缴纳的契税=4100000×4％=164000（元）。

9 单选题 1分

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。该公司应缴纳的城镇土地使用税=2000×4/（4+1）×5=8000（元）。

10 单选题 1分

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司乘人汽车应缴纳的车船税为（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

乘用车、客车、摩托车的应纳税额=应税车辆数量×适用单位税额。该公司乘人汽车应缴纳的车船税=4×400=1600（元）。