2022年中级经济师《财政税收实务》超压卷1

关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。

在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。

下列销售货物中，适用13％的增值税税率的是( )。

纳税人销售下列货物免缴增值税的是（　　）。

美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是()。

关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

本月销项税额为( )元。

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

当月的全部进项税额为( )元

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

当月应纳增值税( )元

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产高档自行车，适用增值税税率为13％，2020年4月份有关会计资料如下：

(1)采取分期收款方式销售自行车1000辆，每辆不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。

(2)销售自行车100辆给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定三个月后包装物退回时返还押金。

(3)采用以旧换新方式销售自行车10辆，旧货折价每辆100元。

(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款13000元。

(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。

(6)为购进上述原材料发生运费支出，取得增值税专用发票，注明运费2500元，增值税225元。款项已支付。

关于增值税的说法，正确的是( )

违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，可以并处( )的罚款。

根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是( )。

某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，税务机关于本年3月书面通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于( )。

财政补贴的对象是( )。

关于税负转嫁的说法，正确的是（ ）。

某企业为一般纳税人。2020年3月，该企业资本公积增加33．9万元。

当时做的会计分录为：

借：银行存款33．9万

贷：资本公积33．9万

当月税务检查发现，该业务其实是企业销售货物收到货款33．9万元，只是对方未开发票，所以财务计入了资本公积，以逃避纳税义务。该企业应做的调整是（ ）。

下列关于对企业提供劳务收入的检查的说法，错误的是（ ）。

下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。

纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为（ ）。

反映财政支出规模变化的指标中，财政支出增长率与GDP增长率之比指的是（ ）。

Lily为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已

知A国税率为30％，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20％。两国均

实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税（ ）万元。

某服装厂（增值税一般纳税人）2020年1月将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：

借：长期股权投资一其他股权投资800000

??贷：库存商品800000

关于该业务的会计处理的说法，正确的是（ ）。

在一定意义上讲，紧缩性的财政政策等同于（ ）。

某运输企业进口一辆小汽车，小汽车的关税完税价格是50万元，关税税率20％，消费税税率25％，则该运输企业应当缴纳的车辆购置税为（ ）万元。

以下不属于发票检查方法的是（ ）。

以下事权及支出责任适合地方政府管理的是（　　）。

纳税人提供虚假资料骗取税务登记证的，情节较为严重的，可处以（ ）的罚款。

某机床厂为增值税一般纳税人，2020年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13％，则企业正确的账务处理为（ ）。

社会保障制度的类型中，（ ）对于那些国民储蓄率较低并期望通过居民储蓄提高国民储蓄率的国家有很大的吸引力。

关于财政“三农”支出的说法，错误的是（　　）。

政府采购的方式中，竞争性采购不包括下列（ ）。

居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为（　　）。

下列属于土地增值税纳税人的是（ ）。

某企业2022年8月订立借款合同1份，所载金额400000元，该企业2022年应缴纳印花税（ ）元。（根据税法有关规定，借款合同的税率为0．05‰）

关于房产税的减免，以下说法错误的是（ ）。

非正常损失的购进货物及其相关的应税劳务，其进项税不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（　　）。

下列不属于市场失灵的原因是（ ）。

政府采购的方式中，最能体现出政府采购的公开性、竞争性的是（ ）。

新西兰的公共养老金计划所属的社会保障制度类型是（ ）。

经济体制改革是全面深化改革的重点，核心问题是（　　）。

亚当·斯密的税收原则不包括（　　）。

居民个人取得的下列所得中，应该按照经营所得缴纳个人所得税的是（ ）。

政府间的财政关系主要通过（ ）体现。

社会保险基金预算编制的原则不包括（ ）。

增值税一般纳税人跨年出租房产的业务，如果合同约定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后开具增值税发票，出租方在第一年的期末会计处理为（ ）。

下列关于累进税率的说法，错误的是（ ）。

市场经济条件下，资源配置的主体是（ ）。

为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度，《政府采购法实施条例》对此进一步明确，下列说法错误的是（ ）。

经法定程序审核批准的、具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段，这是指（　　）。

下列关于消费税的说法，错误的是（ ）。

居民李某从事培训工作，2019年5月取得劳务报酬所得5000元，那该笔所得应预扣预缴税款为（ ）元。

关于政府或有债务的说法，不正确的是（　　）。

下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。

政府对生活在社会基本生活水平以下的贫困居民给予的基本生活保障属于（ ）。

下列商品中，不属于消费税征收范围的是（ ）。

以蒸馏酒为酒基且酒精度低于38度的配制酒的消费税税率为（ ）。

纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，应按（ ）缴纳增值税。

（ ）是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳。

某鞭炮厂委托一加工厂加工一批焰火，鞭炮厂提供原材料成本为12万元，收回产品后，支付加工费3万元。加工厂没有同类消费品销售价格。鞭炮厂收回委托加工焰火后，将全部焰火用于生产最终应税消费品并销售，取得不含增值税销售额20万元。鞭炮厂应纳消费税税额是（ ）万元。

下列各项个人所得中，适用5％～35％超额累进税率的是（ ）。

下列关于车辆购置税计税价格的说法，错误的是（ ）。

下列关于烟叶税的说法，不正确的是（ ）。

下列税额税款中，属于教育费附加的征收依据的是（ ）。

瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（　　）。

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2020年10月份发生如下经济业务。

（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2．6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0．78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．18万元。

（2）本月销售服装，开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．3万元。

（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。

（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

该服装厂当月出租仓库应纳增值税（　　）万元。

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2020年10月份发生如下经济业务。

（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2．6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0．78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．18万元。

（2）本月销售服装，开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．3万元。

（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。

（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

该服装厂当月应缴纳增值税（　　）万元。

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2020年10月份发生如下经济业务。

（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2．6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0．78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．18万元。

（2）本月销售服装，开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．3万元。

（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。

（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

该服装厂当月增值税进项税额为（ ）万元。

北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2020年10月份发生如下经济业务。

（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2．6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0．78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．18万元。

（2）本月销售服装，开具的增值税专用发票注明不含税价款1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．3万元。

（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。

（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。

该服装厂当月增值税销项税额为（　　）万元。

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司乘人汽车应缴纳的车船税为（ ）元。

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司应缴纳的契税为（ ）元。

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

该公司载货汽车应缴纳的车船税为（ ）元。

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地使用税税额为每平方米5元，契税税率为4％。当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。

市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

9月获得的金融债券利息收入应缴纳个人所得税（　　）元。

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某6月受聘为技术顾问的收入应预扣预缴个人所得税（　　）元。

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某的国内讲座取得的酬金应预扣预缴个人所得税（　　）元。

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某今年出租房屋应缴纳房产税（　　）元。

王某是一位作家，2020年度取得以下收入。

（1）3月出版一本短篇小说集，取得稿费50000元。

（2）3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元

（3）6月受某企业聘请，任职该企业技术顾问取得劳务报酬3000元。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。

（5）9月获得国家发行的某金融债券利息收入60000元。

王某取得的稿酬所得应预扣预缴个人所得税（ ）元。