2024年初级会计《经济法基础》模拟试卷

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1 单选题 1分

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：

（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。

（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。

（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。

（4）销售自产原煤2000吨，向购买方收取价款1000000元，另收取从坑口到码头的运输费用80000元、港杂费用50000元（均未取得有效凭据）。

已知，上述价款均为不含增值税金额，原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额＝26000＋93500＋6800＝126300（元）。

2 单选题 1分

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：

（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。

（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。

（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。

（4）销售自产原煤2000吨，向购买方收取价款1000000元，另收取从坑口到码头的运输费用80000元、港杂费用50000元（均未取得有效凭据）。

已知，上述价款均为不含增值税金额，原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲煤矿当月应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

资源税应税产品销售额是指纳税人销售应税矿产品向购买方收取的全部价款，但不包括收取的增值税税款。未取得有效凭据的运杂费用，不得从销售额中扣除。甲煤矿当月应缴纳资源税税额＝（1000000＋50000＋80000）×8%＝90400（元）。

3 单选题 1分

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年10月有关经营情况如下：

（1）购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税款26000元。

（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税款93500元。

（3）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款6800元。

（4）销售自产原煤2000吨，向购买方收取价款1000000元，另收取从坑口到码头的运输费用80000元、港杂费用50000元（均未取得有效凭据）。

已知，上述价款均为不含增值税金额，原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲煤矿当月销售原煤增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

增值税销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用。运输费用和港杂费用属于价外费用，需要计征增值税，甲煤矿当月销售原煤的增值税销项税额＝（1000000＋50000＋80000）×13%＝146900（元）。

4 单选题 1分

2021年6月9日，甲公司为支付工程款向乙公司签发并承兑一张出票后6个月付款、金额为100万元的商业汇票，丙公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司将该商业汇票背书转让给丁公司，用于支付货款，并记载“不得转让”字样。丁公司将该汇票背书转让给戊公司，戊公司将该汇票背书转让给己公司，己公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭拒，遂向前手发起追索。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，甲公司已经承兑票据，应以甲公司为被保证人。

5 单选题 1分

2018年齐某和赵某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，赵某的工资为2200元/月，齐某的工资为4200元/月，齐某、赵某与甲公司均按时缴纳社会保险费，已知当地职工月平均工资为4000元。2019年11月2日，在进行室外工作中，赵某和齐某刷涂料时，因风力较大致使脚手架发生严重倾斜，二人均从10米高空意外坠落。因赵某坠落时头部朝下，造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

如齐某被鉴定为三级伤残，则自劳动能力鉴定结论作出之日起（ ）后，齐某认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。

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正确答案：B

本题解析：

自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。

6 单选题 1分

2018年齐某和赵某进入甲公司工作，主要从事室外装潢工作，赵某的工资为2200元/月，齐某的工资为4200元/月，齐某、赵某与甲公司均按时缴纳社会保险费，已知当地职工月平均工资为4000元。2019年11月2日，在进行室外工作中，赵某和齐某刷涂料时，因风力较大致使脚手架发生严重倾斜，二人均从10米高空意外坠落。因赵某坠落时头部朝下，造成赵某脊柱骨破裂。齐某较赵某而言伤情较轻。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司每月应从赵某工资中扣缴的基本养老保险费为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。故赵某个人需缴纳基本养老保险费为4000×60%×8%=192（元）。

7 单选题 1分

根据劳动合同法律制度的规定，用人单位以担保名义向劳动者收取财物的，劳动行政部门可以处以一定标准的罚款，该标准是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的标准处以罚款。

8 单选题 1分

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

9 单选题 1分

根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不予免征印花税的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

财产保险合同，不享受免征印花税的税收优惠政策。选项BCD均免征印花税。

10 单选题 1分

根据船舶吨税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项B，船舶吨税税率采用定额税率；选项C，非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征吨税；选项D，自中国境外港口进入境内的中国船舶也需要征收船舶吨税。