2024年初级会计《经济法基础》高分冲刺卷4

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1 单选题 1分

2018年1月18日，双瑞商贸有限责任公司（以下简称双瑞公司）从启明公司购进一批货物，同时向启明公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。双瑞公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“双锐商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹捌年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部罗某核对，发现付款人名称填写有误，罗某遂将“锐”字直接涂改为“瑞”字，交予启明公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月18日，应写成零壹月壹拾捌日。

2 单选题 1分

2018年1月18日，双瑞商贸有限责任公司（以下简称双瑞公司）从启明公司购进一批货物，同时向启明公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。双瑞公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“双锐商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹捌年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部罗某核对，发现付款人名称填写有误，罗某遂将“锐”字直接涂改为“瑞”字，交予启明公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于承兑的说法中，不正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

3 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经营情况如下:

（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。

（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。

（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。

（4）购进职工团建相关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。

（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费共计21800元、民航发展基金800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。

（6）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，当月确认逾期不予退还的包装物押金1.13万元。

（7）将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业，将购进的春节大礼包发放职工，为关联企业代销家电产品一批，将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院。

已知：销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月购进国内旅客运输服务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

（1）航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%，民航发展基金不计算抵扣进项税额，选项AB错误；

（2）未注明旅客身份信息的公路客票，不属于合法扣税凭证，相关进项税额不得抵扣，选项C错误，选项D正确。

4 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经营情况如下:

（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。

（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。

（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。

（4）购进职工团建相关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。

（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费共计21800元、民航发展基金800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。

（6）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，当月确认逾期不予退还的包装物押金1.13万元。

（7）将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业，将购进的春节大礼包发放职工，为关联企业代销家电产品一批，将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院。

已知：销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月销售自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

本题销售电冰箱收取的包装物押金属于单独记账核算的非酒类产品包装物押金，收取时（3.39万元）不作销售处理，逾期不予退还时（1.13万元）应价税分离后并入销售额。

5 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经营情况如下:

（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。

（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。

（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。

（4）购进职工团建相关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。

（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费共计21800元、民航发展基金800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。

（6）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，当月确认逾期不予退还的包装物押金1.13万元。

（7）将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业，将购进的春节大礼包发放职工，为关联企业代销家电产品一批，将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院。

已知：销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

（1）选项B：因管理不善损失的购进货物，不得抵扣进项税额；

（2）选项C：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；

（3）选项D：购进的住宿服务用于集体福利，不得抵扣进项税额。

6 单选题 1分

甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：

（1）从农民手中购进土豆全部用于生产薯片，支付价款100000元，开具农产品收购发票。

（2）销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。

（3）乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏注明。

（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。

已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对业务

（1），甲食品厂购进土豆可抵扣的进项税额为（ ）元。

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正确答案：C

本题解析：

一般纳税人购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用13%税率的货物，扣除率为10%。

7 单选题 1分

甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：

（1）从农民手中购进土豆全部用于生产薯片，支付价款100000元，开具农产品收购发票。

（2）销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。

（3）乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏注明。

（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。

已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对业务

（3），甲食品厂应确认的销项税额为（ ）元。

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正确答案：A

本题解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折扣额。本题中将折扣额写在备注栏，所以不得扣减。

8 单选题 1分

甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：

（1）从农民手中购进土豆全部用于生产薯片，支付价款100000元，开具农产品收购发票。

（2）销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。

（3）乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏注明。

（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。

已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对业务

（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（ ）元。

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正确答案：B

本题解析：

一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。题中的设备是在2008年1月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

9 单选题 1分

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查增值税专用发票开具范围。一般纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具专用发票。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的（选项CD不当选）；

（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的（选项A不当选）；

（3）发生应税销售行为适用免税规定的。

10 单选题 1分

甲公司2021年5月生产新型大货车（无需缴纳消费税）10辆自用，甲公司尚未将该型号大货车在市场销售。甲公司生产一辆大货车的成本为30万，成本利润率为10%，车辆购置税税率为10%，增值税税率为13%。计算甲公司应缴纳的车辆购置税的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查自产自用大货车车辆购置税应纳税额的计算，涉及组成计税价格。纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定，计算公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率），则甲公司自产自用大货车应缴纳的车辆购置税=10×30×（1+10%）×10%=33（万元），选项D正确。