2024年初级会计《经济法基础》高分冲刺卷2

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1 单选题 1分

甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下：

（1）取得化妆品销售收入5000万元，将闲置厂房出租取得租金收入200万元，授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入1000万元，取得境内居民企业投资分红50万元。

（2）缴纳增值税300万元，消费税750万元，城市维护建设税和教育费附加84万元，房产税24万元。

（3）捐赠支出共70万元，其中通过县民政部门向灾区捐款50万元、直接向某高校科研部门捐款20万元；符合条件的广告费支出2100万元。

（4）全年利润总额500万元。

已知：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。化妆品制造或销售企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

直接向某高校科研部门捐款20万元，不符合公益性捐赠条件，不得在税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，当年甲公司公益性捐赠支出扣除限额=500×12%=60（万元），符合条件的公益性捐赠支出为50万元，没有超过限额，准予全部扣除。

2 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：

（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于星星商场2019年6月的销项税额的计算中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

题干给出的星星商场当月销售额均为含税销售额，因此当月销项税额＝171760÷（1＋13％）×13％＋2147÷（1＋13％）×120×13％＋158200÷（1＋13％）×13％＝67600（元）。

3 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：

（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

星星商场当月应纳增值税为（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

星星商场2019年6月应该缴纳的增值税＝当月销项税额－当月进项税额＝67600－270－13000＝54330（元）。

4 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：

（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

星星商场购进电冰箱和手机可以抵扣的进项税额是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

单价为不含税价格，无需价税分离，星星商场购进冰箱和手机可以抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×13％＝13000（元）。

5 单选题 1分

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：

（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。

（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。

（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。

（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务适用的税率是9％，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额＝3000×9％＝270（元）。

6 单选题 1分

中国居民张某为境内某企业的工程师，育有一子一女，9岁的儿子就读小学三年级，4岁的女儿就读幼儿园。2021年张某有关收支情况如下：

（1）全年取得工资薪金192000元，全年专项扣除42000元，子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。

（2）为甲公司提供技术咨询，取得劳务报酬3100元，张某自行负担交通费100元。

（3）将一套自有住房与赵某的一套住房互换，经房地产评估机构评估并经税务机关确认，张某的房屋价值2600000元，赵某的房屋价值2800000元，张某支付给赵某差价款200000元。张某、赵某互换住房均按规定免征增值税。

（4）办理手机5G流量套餐业务，获赠价值3500元的手机一部。

（5）参加某商场“满1000抽奖”促销活动，获得价值2000元的家电一台。

（6）获得省级政府颁发的科技创新奖奖金10000元。

（7）取得银行储蓄存款利息1000元。

已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税税率为4%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

关于张某与赵某互换住房契税税务处理的下列表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

等价互换房屋、土地权属的互换双方计税依据为0，互换价格不等时，由支付差价的一方缴纳契税。即“谁付差价，谁缴契税”。

7 单选题 1分

中国居民张某为境内某企业的工程师，育有一子一女，9岁的儿子就读小学三年级，4岁的女儿就读幼儿园。2021年张某有关收支情况如下：

（1）全年取得工资薪金192000元，全年专项扣除42000元，子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。

（2）为甲公司提供技术咨询，取得劳务报酬3100元，张某自行负担交通费100元。

（3）将一套自有住房与赵某的一套住房互换，经房地产评估机构评估并经税务机关确认，张某的房屋价值2600000元，赵某的房屋价值2800000元，张某支付给赵某差价款200000元。张某、赵某互换住房均按规定免征增值税。

（4）办理手机5G流量套餐业务，获赠价值3500元的手机一部。

（5）参加某商场“满1000抽奖”促销活动，获得价值2000元的家电一台。

（6）获得省级政府颁发的科技创新奖奖金10000元。

（7）取得银行储蓄存款利息1000元。

已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税税率为4%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算张某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额定率扣除，每次收入4000元以下的定额扣除800元，每次收入4000元以上的定率减除20%，其他支出（交通费100元）不得减除。

8 单选题 1分

根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项所得中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

（1）选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地；

（2）选项B：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地；

（3）选项C：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定所得来源地。

9 单选题 1分

2018年12月甲企业当月应缴增值税30万元，实际缴纳20万元，应缴消费税28万元，实际缴纳12万元，已知教育费附加征收比率为3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

应纳教育费附加＝实际缴纳增值税、消费税税额之和×征收比率

10 单选题 1分

某酒厂2022年2月份生产一种新型粮食白酒，无偿赠送给客户品尝0.2吨，已知该种粮食白酒无同类产品销售价格，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克，比例税率为20%。该厂当月应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

由于无偿赠送客户的粮食白酒，无同类应税消费品的销售价格，所以需要按组成计税价格计算应缴纳的消费税。从量税额=0.2×1000×2×0.5=200（元），从价税额=[0.2×35000×（1+10%）+200]÷（1-20%）×20%=1975（元），应纳消费税=200+1975=2175（元）。