2022年初级会计《经济法基础》模拟试卷4

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1 单选题 1分

甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，开具农产品收购发票。大米已在当月全部领用。（2）购进贷款服务，取得普通发票注明税额5000元；购进一批食品添加剂用于生产食品，取得增值税专用发票注明税额6000元；租入一栋房屋，一层作为生产车间，二层作为职工食堂，取得增值税专用发票注明税额90000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。（4）甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品，合同约定的含税总价款是22600元，合同约定5月收取总价款的40%，剩余款项于6月支付。已知：纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对业务（4），下列关于甲食品厂5月的销项税额的计算列式中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。所以只有40%的部分在5月发生纳税义务。

2 单选题 1分

甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，开具农产品收购发票。大米已在当月全部领用。（2）购进贷款服务，取得普通发票注明税额5000元；购进一批食品添加剂用于生产食品，取得增值税专用发票注明税额6000元；租入一栋房屋，一层作为生产车间，二层作为职工食堂，取得增值税专用发票注明税额90000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。（4）甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品，合同约定的含税总价款是22600元，合同约定5月收取总价款的40%，剩余款项于6月支付。已知：纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对业务（3），下列关于甲食品厂的销项税额的计算列式中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折扣额。本题中将折扣额写在备注栏，所以不得扣减。

3 单选题 1分

甲食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月发生以下业务：（1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，开具农产品收购发票。大米已在当月全部领用。（2）购进贷款服务，取得普通发票注明税额5000元；购进一批食品添加剂用于生产食品，取得增值税专用发票注明税额6000元；租入一栋房屋，一层作为生产车间，二层作为职工食堂，取得增值税专用发票注明税额90000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。（4）甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品，合同约定的含税总价款是22600元，合同约定5月收取总价款的40%，剩余款项于6月支付。已知：纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额，甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对业务（1），下列关于甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额的计算列式中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用13%税率的货物（生产出雪饼的税率是13%），属于深加工，扣除率为10%，所以购进大米可计算抵扣的进项税额=100000×10%。

4 单选题 1分

2020年10月15日，李某到甲公司工作，10月20日双方订立了书面劳动合同，合同约定：合同期限3年（试用期除外），试用期3个月；试用期月工资5000元，试用期满月工资6000元；试用期内李某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。

2020年11月，甲公司派李某去国外接受5个月的高级技术培训，双方补充协议约定：公司支付培训费用300000元，李某的服务期为6年，违反服务期约定的违约金为300000元，培训结束后月工资提高至8000元。李某培训期满回国后，成为公司的技术骨干，并与公司签订了竞业限制协议。

2021年5月11日，甲公司得知李某私下与乙公司也建立了劳动关系，遂要求李某解除与乙公司的劳动关系，李某拒绝并于次日离开甲公司到乙公司工作，由此给甲公司造成重大经济损失。

已知：甲公司所在地月最低工资标准为2000元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

李某与甲公司之间劳动关系建立的时间是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

劳动关系建立的时间只与用工之日有关。

5 单选题 1分

小李在某单位工作已两年，签订劳动合同服务期为三年，已知小李实际工作年限6年，则如果从2018年3月15日起第一次病休。则小李的医疗期应在（ ）时间段确定。

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正确答案：B

本题解析：

小李实际工作年限不足10年，在本单位工作2年，应享受3个月医疗期，医疗期3个月的按6个月内累计病休时间计算，从2018年3月15日起第一次病休，则该医疗期应在3月15日至9月14日6个月内的时间段确定。

6 单选题 1分

2019年11月，甲公司职工王某向公司提出带薪年休假申请。已知王某累计工作已满15年，在甲公司工作满2年且本年度未休年休假。王某依法可享受的当年带薪年休假为（）。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查年休假天数。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。王某累计工作15年，可以享受的带薪年休假为10天，故选项C正确。

7 单选题 1分

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

8 单选题 1分

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

选项BCD属于企业所得税纳税人，合伙企业的个人合伙人属于个人所得税纳税人。

9 单选题 1分

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。该种行为在法律上称为（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

偷税（逃税）行为，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。

10 单选题 1分

2017年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6000万元，且增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％，速算扣除系数为5％，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）

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正确答案：C

本题解析：

土地增值税应纳税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。