2022年《初级会计实务》预测试卷2

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1 单选题 1分

A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：

（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。

（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

2018年年末A公司未分配利润余额为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

2018年年末未分配利润＝年初未分配利润＋本期发生的未分配利润＝80＋352.5－52.875－100＝279.625（万元）。

2 单选题 1分

A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料如下：

（1）本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为25％。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元，支付的税收罚款20万元，国债利息收入10万元，其他纳税调整增加额20万元，其他纳税调整减少额30万元。递延所得税资产年初余额30万元，年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元，年末余额47.5万元。

（2）A公司年初未分配利润为贷方80万元。

（3）按税后利润的10％和5％分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。

（4）向投资者宣告分配现金股利100万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

2018年A公司应交所得税的金额为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

A公司2018年应交所得税＝［480＋（50－30）＋20－10＋20－30］×25%＝125（万元），选项A正确。

3 单选题 1分

甲企业为增值税一般纳税人，2021年1月1日开始自行研发一项专利技术，发生与该项专利技术相关的经济业务活动如下：

（1）1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束，共发生研发人员薪酬25万元。本月用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为64万元，增值税税额为3.84万元。

（2）2月1日，研发活动进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为100万元，计提研究人员薪酬130万元，用银行存款支付其他研发支出，取得增值税专用发票注明的价款为18万元，增值税税额为1.08万元。开发阶段的全部支出中有10万元不符合资本化条件。

（3）8月1日，该专利技术达到预定用途，并按法律程序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费2万元。8月5日，交付企业行政管理部门使用。该项专利权预计可以使用5年，采用直线法进行摊销，预计净残值为零。

（4）2022年1月1日，将一项商标权短期租赁给乙企业，租期为10个月，每月租金为5万元（不考虑增值税），每月摊销额为4万元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。

根据资料（1）至（4），截至2022年10月末，上述业务对甲企业2022年损益的影响金额是（）万元。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查的是无形资产相关业务对企业损益的影响金额。截至2022年10月末，上述业务对甲企业2022年损益的影响金额=-（25+64）（资料1）-10（资料2）-20（资料3）+5（资料4）-4（资料4）=-118（万元），选项D正确。

4 单选题 1分

甲企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%。2021年甲企业实现利润总额600万元，其中税收滞纳金10万元，国债利息收入5万元，无其他纳税调整事项。甲企业2021年利润表“净利润”项目本期金额栏应填列的金额为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

甲企业2021年利润表“净利润”项目本期金额栏应填列的金额=600-（600+10-5）×25%=448.75（万元）。

5 单选题 1分

某企业采用移动加权平均法计算发出材料的成本，2021年4月1日，甲材料结存300千克，每千克实际成本为3元；4月3日，发出甲材料100千克；4月12日，购入甲材料200千克，每千克实际成本为10元；4月27日，发出甲材料350千克，4月末该企业甲材料的结存成本为（ ）元。

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正确答案：D

本题解析：

4月1日，甲材料结存300千克，每千克实际成本为3元，所以该日甲材料的移动加权平均单位成本为3元；

4月3日，发出甲材料100千克，发出甲材料成本=3×100=300（元）；

4月12日，购入甲材料200千克，每千克实际成本为10元，所以该日甲材料的单位成本=[（300-100）×3+200×10]÷（300-100+200）=6.5（元）；

4月27日，发出甲材料350千克，发出甲材料成本=6.5×350=2275（元）；

4月末该企业甲材料的结存成本=300×3-300+200×10-2275=325（元），或4月末该企业甲材料的结存成本=（300-100+200-350）×6.5=325（元），选项D正确。

6 单选题 1分

甲企业2021年12月份发生如下事项：A材料的实际成本为20万元，销售A材料的同时出售单独计价的包装物的成本为5万元；生产车间固定资产的折旧费用为2万元；出租无形资产的摊销额为1万元，出借包装物的摊销额为0.5万元。则甲企业2021年12月份应计入其他业务成本的金额为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

销售A材料、出售单独计价的包装物的成本、出租无形资产的摊销额均计入其他业务成本；生产车间固定资产的折旧费用计入制造费用；出借包装物的摊销额计入销售费用。所以甲企业2021年12月份应计入其他业务成本的金额=20+5+1=26（万元），选项B正确。

7 单选题 1分

下列关于计提法定盈余公积的说法不正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

如果以前年度未分配利润有盈余（即年初未分配利润余额为正数），在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润；如果以前年度有未弥补的亏损（即年初未分配利润余额为负数），应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积，选项C错误。

8 单选题 1分

甲公司于2022年1月开始自行营造薪炭林，期间发生造林费50万元，抚育费30万元、良种试验费5万元、调查设计费3万元，郁闭后发生的管护费10万元，甲公司2022年薪炭林的成本为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

甲公司2022年薪炭林的成本=50+30+5+3=88（万元）。

9 单选题 1分

下列各项中，不影响利润表中的“营业利润”项目金额的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

选项A计入财务费用；选项B计入管理费用；选项D计入其他业务成本，均影响营业利润。选项C计入营业外收入，不影响营业利润。

10 单选题 1分

甲公司委托证券公司发行股票2000万股，每股面值1元，每股发行价格是3元，支付手续费10万元，支付佣金26万元，甲公司应记入“资本公积——股本溢价”科目的金额为（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

甲公司应记入“资本公积——股本溢价”科目的金额=2000×3-2000×1-10-26=3964（万元），选项B正确。