2022年初级会计《经济法基础》点睛试卷3

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1 单选题 1分

甲公司开户银行为 P 银行， 2020 年 5 月 6 日，工作人员王某携带甲公司当日签发的一张金额 10 万元、部分记载事项不完整的支票外出采购。 5 月 8 日，王某购买货物后将支票交付乙公司。 5 月 10 日，乙公司委托开户银行 Q 银行收取支票款项，当日 P 银行见票时甲公司存款余额为 8 万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

王某交付支票，可授权乙公司补记的事项是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

2 单选题 1分

甲企业为增值税一般纳税人，2020 年度发生如下经济业务：

（1）销售商品收入 2 000 万元，销售原材料收入 800 万元，出租设备收入 200 万元，转让股权收入 1000 万元，取得国债利息收入 50 万元。

（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费 350 万元，上年度结转 150 万元。

（3）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 72 万元，直接向某小学捐赠 12 万元，向目标脱贫地区捐赠支出 20 万元。

（4）年度利润总额 700 万元，上年度发生亏损 188 万元（经税务机关审核）。

已知：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲企业 2020 年度企业所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－免税收入－减计收入－加计扣除－所得减免－抵扣所得额－弥补亏损＝700－100＋12－50－188＝374（万元）。 应纳税额＝应纳税所得额×25%－所得税减免－所得税抵免＝374×25%＝93.5（万元）。

3 单选题 1分

甲企业为增值税一般纳税人，2020 年度发生如下经济业务：

（1）销售商品收入 2 000 万元，销售原材料收入 800 万元，出租设备收入 200 万元，转让股权收入 1000 万元，取得国债利息收入 50 万元。

（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费 350 万元，上年度结转 150 万元。

（3）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 72 万元，直接向某小学捐赠 12 万元，向目标脱贫地区捐赠支出 20 万元。

（4）年度利润总额 700 万元，上年度发生亏损 188 万元（经税务机关审核）。

已知：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲企业 2020 年度捐赠支出纳税调整的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

公益性捐赠，是指企业通过“公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门”，用于“慈善活动、公益事业”的捐赠，直接向某小学的12万元捐赠不属于公益性捐赠，需要纳税调增。企业用于“目标脱贫地区的扶贫”公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时“据实扣除”。公益性捐赠的扣除限额＝700×12%＝84（万元）＞实际发生额72万元，无需纳税调整。因此对于甲公司发生的捐赠支出，需要调增12万元。

4 单选题 1分

甲企业为增值税一般纳税人，2020 年度发生如下经济业务：

（1）销售商品收入 2 000 万元，销售原材料收入 800 万元，出租设备收入 200 万元，转让股权收入 1000 万元，取得国债利息收入 50 万元。

（2）发生符合条件的广告费和业务宣传费 350 万元，上年度结转 150 万元。

（3）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 72 万元，直接向某小学捐赠 12 万元，向目标脱贫地区捐赠支出 20 万元。

（4）年度利润总额 700 万元，上年度发生亏损 188 万元（经税务机关审核）。

已知：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业所得税税率为25%。

要求：

根据上述材料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲企业 2020 年度广告费和业务宣传费纳税调整的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

广告费和业务宣传费支出超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。销售（营业）收入＝2 000＋800＋200＝3 000（万元），扣除限额＝3 000×15%＝450（万元）＜（350＋150），因此准予扣除的广告费和业务宣传费＝450万元，当年发生的广告业务宣传费350万元可以全部扣除。同时，上年度结转的150万元中有100万元可在本年度结转扣除，因此当年应纳税调减100万元。

5 单选题 1分

甲鞋业公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务， 2020 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）取得运动鞋销售收入 8000 万元。

（ 2 ）转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 700 万元，发生与之相关的转让成本及税费 100 万元。

（ 3 ）取得国债利息收入 135 万元、 W 石化公司债券利息收入 180 万元。

（ 4 ）直接向 Y 小学捐赠 10 万元；支付 Q 公司违约金 3 万元。

（ 5 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500 万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 ％的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲鞋业公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（　　）万元。

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正确答案：D

本题解析：

广告费和业务宣传费税前扣除限额＝ 8000 × 15 ％＝ 1200 （万元），实际发生额（ 1500 万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 1200 万元。

6 单选题 1分

甲鞋业公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务， 2020 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）取得运动鞋销售收入 8000 万元。

（ 2 ）转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 700 万元，发生与之相关的转让成本及税费 100 万元。

（ 3 ）取得国债利息收入 135 万元、 W 石化公司债券利息收入 180 万元。

（ 4 ）直接向 Y 小学捐赠 10 万元；支付 Q 公司违约金 3 万元。

（ 5 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500 万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 ％的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲鞋业公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，下列收支中，应纳税 调减 的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

（ 1 ）选项 A ：税前可据实扣除，不需纳税调整；（ 2 ）选项 B ：税前不得扣除，全额纳税调增；（ 3 ）选项 C ：应税收入，不需纳税调整；（ 4 ）选项 D ：免税收入，应全额纳税调减。

7 单选题 1分

甲鞋业公司为居民企业，主要从事运动鞋的生产和销售业务， 2020 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）取得运动鞋销售收入 8000 万元。

（ 2 ）转让一项制鞋技术的所有权，取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 700 万元，发生与之相关的转让成本及税费 100 万元。

（ 3 ）取得国债利息收入 135 万元、 W 石化公司债券利息收入 180 万元。

（ 4 ）直接向 Y 小学捐赠 10 万元；支付 Q 公司违约金 3 万元。

（ 5 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 1500 万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 ％的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲鞋业公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，制鞋技术所有权转让所得应纳税调减 的金额是（　　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税；超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税。技术转让所得＝ 700 － 100 ＝ 600 （万元），应调减应纳税所得额＝ 500 ＋（ 600 － 500 ） × 50 ％＝ 550 （万元）。

8 单选题 1分

根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可在劳动合同中约定由劳动者承担违约金的是（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

《劳动合同法》只允许用人单位在两种情况下与劳动者约定违约金：（1）服务期；（2）竞业限制。

9 单选题 1分

甲公司机构所在地为M市，于N市购进一辆应税汽车，在P市办理车辆登记，该汽车生产企业机构所在地为Q市。根据车辆购置税法律制度的规定，甲公司购置该汽车车辆购置税的纳税地点是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

纳税人购置应税车辆，应当向“车辆登记地”的主管税务机关申报缴纳车辆购置税；购置不需要办理车辆登记的应税车辆的，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

10 单选题 1分

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

我国资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产、盐，共计5大类，柴油等成品油不属于资源税的征税范围。