2022年初级会计《经济法基础》高频考点2

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1 单选题 1分

2020年3月3日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，向乙公司签发并承兑一张商业承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为500万元，到期日为2020年9月3日。5月25日乙公司为购买一台生产设备向丙公司转让该汇票，丙公司要求提供保证，丁公司应乙公司的请求办理了票据保证，但未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司向甲公司提示付款，但是遭到了甲公司的拒绝。

要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇票提示付款期限的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日。

2 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：

（1）取得机械设备销售收入36 000万元，诉讼赔偿收入300万元。

（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。

（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。

（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。

（5）通过市民政部门捐款1 000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。

（6）全年利润总额6 000万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。公益性捐赠支出扣除限额＝6 000×12%＝720（万元），400万元＜720万元，因此向教育事业捐款400万元允许据实扣除，目标脱贫地区的扶贫捐赠支出允许据实扣除，因此准予扣除的公益性捐赠支出金额＝600＋400＝1 000（万元）。

3 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：

（1）取得机械设备销售收入36 000万元，诉讼赔偿收入300万元。

（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。

（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。

（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。

（5）通过市民政部门捐款1 000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。

（6）全年利润总额6 000万元。

已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

限额1＝当年销售（营业）收入的5‰＝36 000×5‰＝180（万元），限额2实际发生额的60%＝200×60%＝120（万元），即准予扣除的业务招待费支出是120万元。

4 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：

（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 6540000 元。

（ 2 ）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款 61585 元。

（ 3 ）将一台施工设备出租给乙公司，租期 1 个月，取得含增值税租金 22600 元。

（ 4 ）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额 1170 元，所购电 90 ％用于办公楼， 10 ％用于职工食堂。

（ 5 ）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090 元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 108 元；支付餐费，取得增值税普通发票（ 6 ）转让 2005 年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款 525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧 105000 元。

已知：销售建筑服务增值税税率为 9 ％，销售货物增值税税率为 13 ％，销售有形动产租赁服务增值税税率为 13 ％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为 5 ％，铁路旅客运输服务按照 9 ％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司转让办公用房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：C

本题解析：

（ 1 ）转让自建不动产应以收入全额为计税销售额，选项 AD 减除了折旧额，错误；（ 2 ）题目明确交代“ 525000 元”为含增值税价款，应当价税分离，选项 B 错误，选项C 正确。

5 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：

（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 6540000 元。

（ 2 ）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款 61585 元。

（ 3 ）将一台施工设备出租给乙公司，租期 1 个月，取得含增值税租金 22600 元。

（ 4 ）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额 1170 元，所购电 90 ％用于办公楼， 10 ％用于职工食堂。

（ 5 ）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090 元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 108 元；支付餐费，取得增值税普通发票（ 6 ）转让 2005 年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款 525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧 105000 元。

已知：销售建筑服务增值税税率为 9 ％，销售货物增值税税率为 13 ％，销售有形动产租赁服务增值税税率为 13 ％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为 5 ％，铁路旅客运输服务按照 9 ％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

（ 1 ）购电用于职工食堂的 10 ％不得抵扣进项税额；（ 2 ）购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算抵扣进项税额公式：铁路旅客运输进项税额＝票面金额 ÷ （ 1 ＋ 9 ） × 9 ％；（ 3 ）购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

6 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：

（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 6540000 元。

（ 2 ）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款 61585 元。

（ 3 ）将一台施工设备出租给乙公司，租期 1 个月，取得含增值税租金 22600 元。

（ 4 ）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额 1170 元，所购电 90 ％用于办公楼， 10 ％用于职工食堂。

（ 5 ）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090 元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 108 元；支付餐费，取得增值税普通发票（ 6 ）转让 2005 年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款 525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧 105000 元。

已知：销售建筑服务增值税税率为 9 ％，销售货物增值税税率为 13 ％，销售有形动产租赁服务增值税税率为 13 ％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为 5 ％，铁路旅客运输服务按照 9 ％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

（ 1 ）业务（ 1 ）属于销售建筑服务，适用 9 ％的税率，选项 D 排除；（ 2 ）业务（ 2 ）属于销售货物，业务（ 3 ）属于销售有形动产租赁服务，均适用 13 ％的税率，选项 BC 排除。

7 单选题 1分

2020年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8月6日甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期1个月。8月10日郭某到甲公司上班。甲公司与郭某劳动关系建立的时间是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。

8 单选题 1分

根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应支付经济补偿的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

选项AD，属于因劳动者过错解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿；选项C，劳动者主动提出解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿。

9 单选题 1分

甲公司职工王某因违章操作给公司造成了9 000元的经济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知王某月工资为3 600元，当地最低工资标准为2 500元。甲公司每月可从王某工资中扣除的最高限额是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。

10 单选题 1分

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

对“征税行为”不服，应当先议后诉。