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发布时间： 2022-01-04 16:52
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2020年3月3日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，向乙公司签发并承兑一张商业承兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为500万元，到期日为2020年9月3日。5月25日乙公司为购买一台生产设备向丙公司转让该汇票，丙公司要求提供保证，丁公司应乙公司的请求办理了票据保证，但未记载被保证人名称和保证日期。汇票到期后，丙公司向甲公司提示付款，但是遭到了甲公司的拒绝。
要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇票提示付款期限的表述中，正确的是（ ）。
本题解析：
商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起 10 日。
甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：
（1）取得机械设备销售收入36 000万元，诉讼赔偿收入300万元。
（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。
（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。
（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。
（5）通过市民政部门捐款1 000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。
（6）全年利润总额6 000万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（ ）。
本题解析：
公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。公益性捐赠支出扣除限额＝6 000×12%＝720（万元），400万元＜720万元，因此向教育事业捐款400万元允许据实扣除，目标脱贫地区的扶贫捐赠支出允许据实扣除，因此准予扣除的公益性捐赠支出金额＝600＋400＝1 000（万元）。
甲公司为居民企业，主要从事机械设备的生产和销售业务。2020年度有关经营情况如下：
（1）取得机械设备销售收入36 000万元，诉讼赔偿收入300万元。
（2）取得当年发行的国债利息收入200万元，地方政府债券利息收入150万元。
（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出200万元。
（4）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元；计提坏账准备金15万元；向股东支付股息60万元；发生非广告性质赞助支出20万元。
（5）通过市民政部门捐款1 000万元，其中向教育事业捐款400万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出600万元。
（6）全年利润总额6 000万元。
已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
本题解析：
限额1＝当年销售（营业）收入的5‰＝36 000×5‰＝180（万元），限额2实际发生额的60%＝200×60%＝120（万元），即准予扣除的业务招待费支出是120万元。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：
（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 6540000 元。
（ 2 ）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款 61585 元。
（ 3 ）将一台施工设备出租给乙公司，租期 1 个月，取得含增值税租金 22600 元。
（ 4 ）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额 1170 元，所购电 90 ％用于办公楼， 10 ％用于职工食堂。
（ 5 ）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090 元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 108 元；支付餐费，取得增值税普通发票（ 6 ）转让 2005 年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款 525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧 105000 元。
已知：销售建筑服务增值税税率为 9 ％，销售货物增值税税率为 13 ％，销售有形动产租赁服务增值税税率为 13 ％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为 5 ％，铁路旅客运输服务按照 9 ％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司转让办公用房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
本题解析：
（ 1 ）转让自建不动产应以收入全额为计税销售额，选项 AD 减除了折旧额，错误；（ 2 ）题目明确交代“ 525000 元”为含增值税价款，应当价税分离，选项 B 错误，选项C 正确。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：
（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 6540000 元。
（ 2 ）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款 61585 元。
（ 3 ）将一台施工设备出租给乙公司，租期 1 个月，取得含增值税租金 22600 元。
（ 4 ）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额 1170 元，所购电 90 ％用于办公楼， 10 ％用于职工食堂。
（ 5 ）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090 元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 108 元；支付餐费，取得增值税普通发票（ 6 ）转让 2005 年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款 525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧 105000 元。
已知：销售建筑服务增值税税率为 9 ％，销售货物增值税税率为 13 ％，销售有形动产租赁服务增值税税率为 13 ％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为 5 ％，铁路旅客运输服务按照 9 ％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
本题解析：
（ 1 ）购电用于职工食堂的 10 ％不得抵扣进项税额；（ 2 ）购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算抵扣进项税额公式：铁路旅客运输进项税额＝票面金额 ÷ （ 1 ＋ 9 ） × 9 ％；（ 3 ）购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。 2020 年 6 月有关经营情况如下：
（ 1 ）承建的一项住宅工程完工，取得含增值税工程款 6540000 元。
（ 2 ）销售库存的建筑材料，取得含增值税价款 61585 元。
（ 3 ）将一台施工设备出租给乙公司，租期 1 个月，取得含增值税租金 22600 元。
（ 4 ）从丙电网公司购电，取得增值税专用发票注明税额 1170 元，所购电 90 ％用于办公楼， 10 ％用于职工食堂。
（ 5 ）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路往返车票两张，票面金额共计1090 元；支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额 108 元；支付餐费，取得增值税普通发票（ 6 ）转让 2005 年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得含增值税价款 525000元，选择适用简易计税方法计税；该办公用房已提折旧 105000 元。
已知：销售建筑服务增值税税率为 9 ％，销售货物增值税税率为 13 ％，销售有形动产租赁服务增值税税率为 13 ％，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为 5 ％，铁路旅客运输服务按照 9 ％计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
本题解析：
（ 1 ）业务（ 1 ）属于销售建筑服务，适用 9 ％的税率，选项 D 排除；（ 2 ）业务（ 2 ）属于销售货物，业务（ 3 ）属于销售有形动产租赁服务，均适用 13 ％的税率，选项 BC 排除。
2020年8月1日，甲公司向郭某发出书面录用通知。8月6日甲公司与郭某签订劳动合同，约定劳动合同期限2年，试用期1个月。8月10日郭某到甲公司上班。甲公司与郭某劳动关系建立的时间是（ ）。
本题解析：
用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应支付经济补偿的是（ ）。
本题解析：
选项AD，属于因劳动者过错解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿；选项C，劳动者主动提出解除劳动合同，用人单位无需支付经济补偿。
试卷分类：初级会计经济法基础
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试卷分类：初级会计实务
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试卷分类：初级会计经济法基础
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试卷分类：初级会计实务
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