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发布时间： 2022-01-04 16:17
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中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
（1)全年工资105000元全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
（2)5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
（3)6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
（4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
（5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
（6)12月取得全年一次性奖金30000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，住房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税率和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算李某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的计算式中，正确的是（ ）
本题解析：
居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。30000÷12=2500元，适用的税率为3%。应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=30000x 3%=900元。
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
（1)全年工资105000元全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
（2)5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
（3)6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
（4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
（5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
（6)12月取得全年一次性奖金30000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，住房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税率和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算李某2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）
本题解析：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）x适用税率-速算扣除数=[108000+10000X（1-20%）X 70%-60000-21 000-1500x12]X 3%=438元。
中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况加下，
（1)全年工资105000元全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除。
（2)5月出版一部教材，取得稿酬10 000元。
（3)6月取得国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元。
（4)8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股事，取得转让所得8000元。
（5)9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z高城赠送的价值80元的洗衣液一桶。
（6)12月取得全年一次性奖金30000元，选择不并入当年综合所得单独计算纳税。
已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4 000元以上的。减除费用按20%计算。收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年，稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。收入额减按70%计算，住房租金专项附加扣除标准为1 500元/月。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得积率来确定适用税率和速算扣除数。
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是
本题解析：
稿酬所得适用20%的比例预扣率。稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%=10000x（1-20%）x 70%x20%=1 120元。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
（1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2180 000元，同时收取包装费10900元。
（2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。
（3)提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。
（4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
（5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
（6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
（8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
（9)取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是（ ）
本题解析：
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：
（1)提供货物运输服务，取得含增值税价款2180 000元，同时收取包装费10900元。
（2)提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。
（3)提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。
（4)出租一处闲置仓库，取得含增值税租金52 500元，该仓库系甲公司2006年购入。
（5)采取预收教方式向乙公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前取得的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租质费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。
（6)将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元
（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。
（8)团公司车辆发生交通事故，获得保险赔付2000元
（9)取得存款利息1750元。
已知销售交通运输服务增值税税率为9%。
要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月提供贷物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）
本题解析：
一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。甲公司当月提供贷物运输服务增值税销项税额=（2180000+10900）/（1+9%）x 9%=180900元。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额为（ ）
本题解析：
从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额=10000x9%=900元。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（ ）。
本题解析：
环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。180×25%-300×10%=15万元。
试卷分类：初级会计经济法基础
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试卷分类：初级会计实务
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