2020年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总7

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1 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019 年 12 月经营情况如下：

（ 1 ）对外销售 A 型汽车 200 辆，每辆汽车的含税售价为 22.6 万元，同时收取手续2 万元。

（ 2 ）购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票，注明价款 300 万元。

（ 3 ）采用以旧换新方式销售 B 型汽车 150 辆，旧汽车每辆作价 5 万元（含税），实际每辆收款 13.8 万元（含税）。

（ 4 ）将自产的汽车 150 辆作为投资提供给与本单位有经济来往的 W 公司；外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物；为 M 汽车有限公司代销 90 辆汽车；外购一批物资无偿赠送给孤儿院。

已知：销售货物的增值税税率为 13 %，销售不动产的增值税税率为 9 %，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月以旧换新销售 B 型汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

2 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019 年 12 月经营情况如下：

（ 1 ）对外销售 A 型汽车 200 辆，每辆汽车的含税售价为 22.6 万元，同时收取手续2 万元。

（ 2 ）购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票，注明价款 300 万元。

（ 3 ）采用以旧换新方式销售 B 型汽车 150 辆，旧汽车每辆作价 5 万元（含税），实际每辆收款 13.8 万元（含税）。

（ 4 ）将自产的汽车 150 辆作为投资提供给与本单位有经济来往的 W 公司；外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物；为 M 汽车有限公司代销 90 辆汽车；外购一批物资无偿赠送给孤儿院。

已知：销售货物的增值税税率为 13 %，销售不动产的增值税税率为 9 %，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月购入房产可抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

（ 1 ）销售不动产适用 9 %的增值税税率，选项 CD 错误；（ 2 ）增值税专用发票上注明的价款不含增值税，无须价税分离，选项 B 错误。

3 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车的生产和销售业务，2019 年 12 月经营情况如下：

（ 1 ）对外销售 A 型汽车 200 辆，每辆汽车的含税售价为 22.6 万元，同时收取手续2 万元。

（ 2 ）购进一处房产用作销售人员的办公场所，取得增值税专用发票，注明价款 300 万元。

（ 3 ）采用以旧换新方式销售 B 型汽车 150 辆，旧汽车每辆作价 5 万元（含税），实际每辆收款 13.8 万元（含税）。

（ 4 ）将自产的汽车 150 辆作为投资提供给与本单位有经济来往的 W 公司；外购春节礼盒发放给职工作为春节礼物；为 M 汽车有限公司代销 90 辆汽车；外购一批物资无偿赠送给孤儿院。

已知：销售货物的增值税税率为 13 %，销售不动产的增值税税率为 9 %，取得的增值税专用发票均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月对外销售 A 型汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

价外收取的手续费属于价外费用，视为含税收入，应价税分离。

4 单选题 1分

2017 年 3月 1日，郑某到甲公司工作， 6月 1日甲公司与郑某签订了 2年期限劳动合同。 2018年 10月因工作需要，甲公司安排郑某分别于 10月 1日（国庆节）加班 1天，于 10月 13日（周六）、 10月 14日（周日）各加班 1天，之后未安排其补休。

2019 年 1月郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实。 5月 31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议。

已知：甲公司实行标准工时制；郑某日工资为 240元。甲公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司依法应向郑某支付的 2018年 10月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

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正确答案：D

本题解析：

（ 1） 10月 1日加班属于法定休假日加班，无论是否安排补休，均应按照不低于 300 ％的标准支付加班工资；（ 2）周六、日加班且未安排补休的，应按照不低于 200％的标准支付加班工资。

5 单选题 1分

甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）取得机械设备销售收入 36000 万元、机械设备维修收入 4000 万元、诉讼赔偿收入1000 万元。

（ 2 ）取得当年发行的国债利息收入 5 万元、地方政府债券利息收入 10 万元、中国铁路建设债券利息收入 12 万元，银行存款利息收入 4 万元。

（ 3 ） 3 月购入价值 516 万元的生产设备一台， 6 月投入使用，按直线法计提折旧，预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为 10 年。

（ 4 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 6100 万元。

（ 5 ）通过市民政部门捐赠 1000 万元，其中用于扶助残疾人的捐赠支出 400 万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 600 万元。

（ 6 ）全年利润总额 6000 万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 50 万元。公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12 %的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲设备制造公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（　　）万元。

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正确答案：C

本题解析：

（ 1 ）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 600 万元，准予在税前全额扣除；（ 2 ）其他公益性捐赠支出税前扣除限额= 6000 × 12 %= 720 （万元），实际发生额（ 400 万元）未超过税前扣除限额，税前准予据实扣除；（ 3 ）税前准予扣除的公益性捐赠支出= 600 + 400 = 1000 （万元）。

6 单选题 1分

甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）取得机械设备销售收入 36000 万元、机械设备维修收入 4000 万元、诉讼赔偿收入1000 万元。

（ 2 ）取得当年发行的国债利息收入 5 万元、地方政府债券利息收入 10 万元、中国铁路建设债券利息收入 12 万元，银行存款利息收入 4 万元。

（ 3 ） 3 月购入价值 516 万元的生产设备一台， 6 月投入使用，按直线法计提折旧，预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为 10 年。

（ 4 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 6100 万元。

（ 5 ）通过市民政部门捐赠 1000 万元，其中用于扶助残疾人的捐赠支出 400 万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 600 万元。

（ 6 ）全年利润总额 6000 万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 50 万元。公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12 %的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲设备制造公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出金额是（　　）万元。

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正确答案：B

本题解析：

（ 1 ）销售（营业）收入= 36000 + 4000 = 40000 （万元）；（ 2 ）税前扣除限额= 40000 × 15 %= 6000 （万元），待扣金额= 6100 + 50 = 6150 （万元），超过了税前扣除限额，税前准予扣除 6000 万元。

7 单选题 1分

甲设备制造公司为居民企业，主要从事机械设备制造和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：

（ 1 ）取得机械设备销售收入 36000 万元、机械设备维修收入 4000 万元、诉讼赔偿收入1000 万元。

（ 2 ）取得当年发行的国债利息收入 5 万元、地方政府债券利息收入 10 万元、中国铁路建设债券利息收入 12 万元，银行存款利息收入 4 万元。

（ 3 ） 3 月购入价值 516 万元的生产设备一台， 6 月投入使用，按直线法计提折旧，预计净残值为零，会计和税法的折旧年限均为 10 年。

（ 4 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 6100 万元。

（ 5 ）通过市民政部门捐赠 1000 万元，其中用于扶助残疾人的捐赠支出 400 万元，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 600 万元。

（ 6 ）全年利润总额 6000 万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 50 万元。公益性捐赠支出不超过年度利润总额的 12 %的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲设备制造公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的购入生产设备折旧的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。在本题中，该生产设备 6 月份投入使用，应当从 7 月份开始计算折旧，本年度共计算 6 个月的折旧费用。

8 单选题 1分

甲厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月购进一批农产品，农产品收购发票注明买价 991900 元，当月全部用于生产小麦面粉。已知，农产品扣除率为 9%。计算甲厂当月该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

农产品计算抵扣进项税额公式：进项税额＝买价×扣除率。

9 单选题 1分

2020年 1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年 7月取得该上市公司分配的股息 4500元。 8月将持有的股票全部卖出。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为 20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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正确答案：D

本题解析：

（ 1）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项 BC。（ 2）对于个人持有的上市公司股票，持股期限大于一个月小于等于一年的，其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额，排除选项 A。

10 单选题 1分

甲公司和乙公司签订购买 20 台办公电脑的买卖合同，总价款为 20 万元。该法律关系的主体是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人