2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总5

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1 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年 8 月有关经营情况如下：

（1）进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格 580 万元，缴纳关税 34.8 万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额 1.12 万元；购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 0.56 万元；购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。

（3）向多家客户销售自产 W 型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计 5 085 万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额 4 746 万元。

（4）将 100 辆自产 Z 型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将 2 辆自产 Z 型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将 5 辆自产 Z 型小汽车奖励给优秀员工，将 1 辆自产 Z 型小汽车移送职工食堂使用。

已知：增值税税率为 13%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月销售 W 型小汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

增值税在实际开具增值税专用发票时，纳税义务已经发生，后面收回款项与纳税义务无关，故应缴纳的增值税金额＝5 085×13%＝661.05 万元。

2 单选题 1分

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车生产和销售业务，2019年 8 月有关经营情况如下：

（1）进口生产用小汽车发动机，海关审定关税完税价格 580 万元，缴纳关税 34.8 万元，缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书。

（2）购进生产用零配件，取得增值税专用发票注明税额 1.12 万元；购进生产车间用电，取得增值税专用发票注明税额 16 万元；购进办公用品，取得增值税专用发票注明税额 0.56 万元；购进职工食堂用餐具，取得增值税专用发票注明税额 0.32 万元。

（3）向多家客户销售自产 W 型小汽车，甲公司已向客户分别开具增值税专用发票，不含增值税销售额合计 5 085 万元，因个别客户资金紧张，当月实际收到不含增值税销售额 4 746 万元。

（4）将 100 辆自产 Z 型小汽车作为投资，提供给乙汽车租赁公司，将 2 辆自产 Z 型小汽车无偿赠送给关联企业丙公司，将 5 辆自产 Z 型小汽车奖励给优秀员工，将 1 辆自产 Z 型小汽车移送职工食堂使用。

已知：增值税税率为 13%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

进口环节缴纳的增值税＝（关税完税价格＋关税）×增值税税率，本题中海关核定的关税完税价格为 580 万元，关税为 34.8 万元，适用的增值税税率为 13%，所以进口环节缴纳的增值税＝（580＋34.8）×13%＝79.92 万元。

3 单选题 1分

甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：

（ 1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款 80000元，价外补贴 8000元。

（ 2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费 31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是 200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。

已知：增值税税率为 13%，烟丝的消费税税率为 30%，烟叶税税率为 20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司委托乙公司加工烟丝应交消费税的下列计算中，正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税（受托方为个人的除外）。在本题中，“乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是 200000元”，直接以乙公司同类同数量的烟丝不含税价格计税即可。

4 单选题 1分

甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：

（ 1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款 80000元，价外补贴 8000元。

（ 2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费 31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是 200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。

已知：增值税税率为 13%，烟丝的消费税税率为 30%，烟叶税税率为 20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

乙公司向甲公司销售加工劳务，乙公司是增值税的纳税人，应缴纳增值税 =不含增值税的加工费×增值税税率。

5 单选题 1分

甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务， 2019年 10月有关经营情况如下：

（ 1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款 80000元，价外补贴 8000元。

（ 2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费 31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是 200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。

已知：增值税税率为 13%，烟丝的消费税税率为 30%，烟叶税税率为 20%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司向农民收购烟叶应交烟叶税的下列表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

烟叶税的纳税人为在我国境内 收购 烟叶的单位（甲公司），应缴纳烟叶税 =（烟叶收购价款 +价外补贴）× 20%。

6 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下：

（ 1 ）国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。

（ 2 ）直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。

（ 3 ）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。

（ 4 ）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

（ 5 ）全年利润总额 1522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。

已知：企业所得税税率为 25 %；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75 %加计扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

下列关于甲公司 2019 年度企业所得税汇算清缴应补缴税额的计算列式中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

应补税额= [1522 （会计利润）- 40 （国债利息收入调减额）- 25.2 （股息收入调减额）+ 10 （直接捐赠调增额）+ 6 （行政罚款调增额）- 194 × 75 %（研发费用加计扣除调减额）+ 22.6 （接受捐赠收入调增额） ] × 25 %- 280 （已预缴的税款）= 57.475 （万元）。

7 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下：

（ 1 ）国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。

（ 2 ）直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。

（ 3 ）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。

（ 4 ）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

（ 5 ）全年利润总额 1522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。

已知：企业所得税税率为 25 %；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75 %加计扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

下列关于甲公司 2019 年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

（ 1 ）甲公司接受原材料捐赠取得增值税专用发票，进项税额 2.6 万元准予抵扣，应确认的接受捐赠收入= 20 + 2.6 = 22.6 （万元）；（ 2 ）接受捐赠收入应计入应纳税所得额，而甲公司将其直接计入资本公积，未计入会计利润，应纳税调增 22.6 万元。

8 单选题 1分

甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下：

（ 1 ）国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。

（ 2 ）直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。

（ 3 ）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。

（ 4 ）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。

（ 5 ）全年利润总额 1522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。

已知：企业所得税税率为 25 %；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75 %加计扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

下列关于甲公司 2019 年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：

未形成无形资产的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，允许按照实际发生额的75 %（ 194 × 75 %= 145.5 万元）在税前加计扣除（纳税调减）。

9 单选题 1分

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税的是 ( )。

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正确答案：C

本题解析：暂无解析

10 单选题 1分

根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

本题考核票据权利时效。选项 A，持票人对支票出票人的权利，自出票日起 6 个月；选项 C持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起 6 个月；持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起 3 个月；选项 D，持票人对票据的出票人或承兑人的权利自票据到期日起 2 年。见票即付的汇票、本票自出票日起 2 年。