2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总4

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1 单选题 1分

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营情况如下：

（ 1 ）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。

（ 2 ）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。

（ 3 ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。

（ 4 ）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。

（ 5 ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。

（ 6 ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。

已知：旅游服务增值税税率为 6 %，不动产租赁服务增值税税率为 9 %；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲旅游公司当月出租商铺增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

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正确答案：A

本题解析：

纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，本月一次性收取的 3 个月租金均应在本月申报缴纳增值税。

2 单选题 1分

甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务， 2019 年 10 月有关经营情况如下：

（ 1 ）提供旅游服务取得含增值税收入 720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元；并支付本单位导游工资 2.12 万元。

（ 2 ）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金 10.9 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 32.7 万元。

（ 3 ）购进职工通勤用班车，取得增值税专用发票注明税额 7.8 万元。

（ 4 ）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额 0.6 万元。

（ 5 ）购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额 0.18 万元。

（ 6 ）购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额 2.4 万元。

已知：旅游服务增值税税率为 6 %，不动产租赁服务增值税税率为 9 %；甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

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正确答案：B

本题解析：暂无解析

3 单选题 1分

中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支情况如下：

（ 1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。

（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。

（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。

（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。

假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：

（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。

（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

陈某 2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

（ 1）全年收入额 =190000+8000×（ 1-20%） +5000×（ 1-20%）× 70%=199200（元）；（ 2）应纳税所得额 =199200-60000（费用） -40000（专项扣除） =99200（元）；（ 3）应纳税额 =99200× 10%-2520=7400（元）。

4 单选题 1分

中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支情况如下：

（ 1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。

（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。

（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。

（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。

假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：

（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。

（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

陈某 1月转让住房应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：暂无解析

5 单选题 1分

中国公民陈某为国内某大学教授， 2019年 1～ 4月有关收支情况如下：

（ 1） 1月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000元，该套住房原值 840000元，系陈某 2018年 8月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000元。

（ 2） 2月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000元。

（ 3） 3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000股，取得股票转让所得 120000元。

（ 4） 4月在甲电信公司购话费获赠价值 390元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000元。

假设陈某 2019年其他收入及相关情况如下：

（ 1）工资、薪金所得 190000元，专项扣除 40000元。

（ 2）劳务报酬所得 8000元，稿酬所得 5000元。

已知：财产转让所得个人所得税税率为 20%；个人将购买不足 2年的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70%计算。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

陈某 1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

财产转让所得应纳税额 =（不含增值税的收入总额 -财产原值 -合理费用）× 20%。

6 单选题 1分

某居民个人卖房取得收入 160万元（不含增值税），该房产买入时的价格为 120万元，发生合理的税费 0.5万元，已知财产转让所得个人所得税税率为 20%，下列计算个人所得税的算式正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

财产转让所得应纳税额 =应纳税所得额× 20%=（收入总额－财产原值－合理费用） × 20%。

7 单选题 1分

2018 年 6月王某出租商铺取得当月租金收入 8000元，租赁过程中缴纳的税费 968元，发生商铺修缮费用 1000元，已知财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中 ,正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

（ 1）“修缮费 1000元”当月最高扣 800元，排除选项 AD，选项 B没扣修缮费，同时排除；（ 2） 8000-968-800=6232（元），超过 4000元，计算应纳税所得额时减除 20%的费用，应纳税额 =（ 8000-968-800）×（ 1-20%）× 20%=997.12（元）。

8 单选题 1分

根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

采取缩短折旧年限方法计提固定资产折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

9 单选题 1分

未在银行开立账户的 W 市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

预算单位未开立基本存款账户，或者原基本存款账户在国库集中支付改革后已按照财政部门 的要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户管理。

10 单选题 1分

甲公司职工赵某实际工作年限为 6 年，在甲公司工作年限为 2 年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的医疗期为 3 个月