2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总2

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1 单选题 1分

2015 年 1 月 4 日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资 5 000 元，双方签订了 5 年期劳动合同。

2018 年 1 月 5 日，张某在工作中突发心脏病入院治疗，1 个半月后出院上班。住院治疗期间，公司按月向张某支付工资。

2018 年 10 月 10 日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力，住院治疗 2 个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。

已知：张某实际工作年限 8 年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为 1 800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

甲公司解除劳动合同的下列表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的，用人单位不得单方解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当延续至相应的情形消失时终止。

2 单选题 1分

2015 年 1 月 4 日，甲公司初次录用张某并安排其担任车间操作工，月工资 5 000 元，双方签订了 5 年期劳动合同。

2018 年 1 月 5 日，张某在工作中突发心脏病入院治疗，1 个半月后出院上班。住院治疗期间，公司按月向张某支付工资。

2018 年 10 月 10 日，张某在下班后做收尾性工作时，被车间坠物砸伤腿部致残并被确认部分丧失劳动能力，住院治疗 2 个月后出院。因张某腿部伤残不能从事原工作，甲公司欲解除双方的劳动合同。

已知：张某实际工作年限 8 年，甲公司已为其办理社会保险，甲公司所在地月最低工资标准为 1 800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

张某突发心脏病住院期间，甲公司按月向其支付的工资不得低于（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80％。因此按月支付的工资不得低于1800×80％＝1440（元）。

3 单选题 1分

甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：

（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。

（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。

（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。

（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。

（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。

（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。

（ 7）上期留抵税额 3200元。

已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

（ 1）向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额 =买价×扣除率 =29430 × 9%；（ 2）上期留抵税额可以在本期继续抵扣。

4 单选题 1分

甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：

（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。

（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。

（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。

（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。

（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。

（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。

（ 7）上期留抵税额 3200元。

已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

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正确答案：A

本题解析：

销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。

5 单选题 1分

甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 10月有关经营情况如下：

（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。

（ 2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。

（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。

（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。

（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。

（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。

（ 7）上期留抵税额 3200元。

已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。甲酒店取得的扣税凭证均符合抵扣规定。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应 视同销售餐饮服务 。

6 单选题 1分

中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下：

（ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 20000元，购买体育彩票支出 700元。

（ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。

（ 3） 3月取得储蓄存款利息 1500元；在乙商场购买空调，获赠价值 280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。

（ 4） 4月将一套商铺出租，取得当月租金 6000元，缴纳相关税费 720元。

（ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

计算杨某 2019年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

题目明确交代“子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除”，因此，计算杨某 2019年综合所得应纳个人所得税税额时，子女教育专项附加扣除只能扣除 12000× 50%

7 单选题 1分

中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下：

（ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 20000元，购买体育彩票支出 700元。

（ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。

（ 3） 3月取得储蓄存款利息 1500元；在乙商场购买空调，获赠价值 280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。

（ 4） 4月将一套商铺出租，取得当月租金 6000元，缴纳相关税费 720元。

（ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

计算杨某 4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：暂无解析

8 单选题 1分

中国公民杨某 2019年的有关收支情况如下：

（ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 20000元，购买体育彩票支出 700元。

（ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。

（ 3） 3月取得储蓄存款利息 1500元；在乙商场购买空调，获赠价值 280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100元的礼品。

（ 4） 4月将一套商铺出租，取得当月租金 6000元，缴纳相关税费 720元。

（ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。杨某夫妇有一个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。

已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的，减除 20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000元的标准定额扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

计算杨某 1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

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正确答案：D

本题解析：

个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元以下（含 1万元）的，暂免征收个人所得税；超过 1万元的，全额征收个人所得税。

9 单选题 1分

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

选项 A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项 C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；新版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考， 选项 D，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。

10 单选题 1分

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是 （ ）。

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正确答案：D

本题解析：

选项 ABC：不属于“换投抵”。