2021年税务师考试《涉税服务相关法律》高频考点2

2019 年 3 月 1 日，甲公司向乙公司借款 100 万元，双方约定：（1）2020 年 3 月 1 日还本付息；（2）甲公司以一 辆小汽车抵押为借款提供担保，双方签订了抵押合同并已办理登记

2019 年 5 月 15 日，小汽车出现质量问题，甲公司将其送往丙修车厂修理。丙修车厂以甲公司一笔 20 万元的借 款到期未还为由，留置了小汽车。

2019 年 10 月 8 日，丙修车厂提出将其正在使用的小汽车赠送给丁，丁欣然接受。10 月 21 日，丙修车厂将车交 付给丁，但未办理过户登记。交车时，丁向丙修车厂询问车况，丙修车厂称“一切正常，放心使用”。事实上， 该车三天前曾出现刹车失灵，故障原因尚未查明。丁驾车回家途中，刹车再度失灵，车毁人伤。

2020 年 3 月 1 日，甲公司依约还本付息。

2020 年 3 月 10 日，甲公司与戊公司签订一份玉米买卖合同，约定甲公司向戊公司购买玉米 1000 吨，甲公司于 4 月 1 日向戊公司支付全部价款，戊公司于收到价款半个月后装车发货。3 月 31 日，甲公司调查发现，戊公司濒 临破产，目前玉米库存仅剩 500 余吨，且正加紧将库存玉米发往别处。甲公司遂决定暂不向戊公司付款，并于 4 月 1 日将暂不付款的决定及理由通知了戊公司。

根据民事法律制度的规定，下列关于留置的说法中，正确的有（ ）。

2019 年 3 月 1 日，甲公司向乙公司借款 100 万元，双方约定：（1）2020 年 3 月 1 日还本付息；（2）甲公司以一 辆小汽车抵押为借款提供担保，双方签订了抵押合同并已办理登记

2019 年 5 月 15 日，小汽车出现质量问题，甲公司将其送往丙修车厂修理。丙修车厂以甲公司一笔 20 万元的借 款到期未还为由，留置了小汽车。

2019 年 10 月 8 日，丙修车厂提出将其正在使用的小汽车赠送给丁，丁欣然接受。10 月 21 日，丙修车厂将车交 付给丁，但未办理过户登记。交车时，丁向丙修车厂询问车况，丙修车厂称“一切正常，放心使用”。事实上， 该车三天前曾出现刹车失灵，故障原因尚未查明。丁驾车回家途中，刹车再度失灵，车毁人伤。

2020 年 3 月 1 日，甲公司依约还本付息。

2020 年 3 月 10 日，甲公司与戊公司签订一份玉米买卖合同，约定甲公司向戊公司购买玉米 1000 吨，甲公司于 4 月 1 日向戊公司支付全部价款，戊公司于收到价款半个月后装车发货。3 月 31 日，甲公司调查发现，戊公司濒 临破产，目前玉米库存仅剩 500 余吨，且正加紧将库存玉米发往别处。甲公司遂决定暂不向戊公司付款，并于 4 月 1 日将暂不付款的决定及理由通知了戊公司。

根据民事法律制度的规定，下列关于赠与合同的说法中，正确的有（ ）。

2019 年 3 月 1 日，甲公司向乙公司借款 100 万元，双方约定：（1）2020 年 3 月 1 日还本付息；（2）甲公司以一 辆小汽车抵押为借款提供担保，双方签订了抵押合同并已办理登记

2019 年 5 月 15 日，小汽车出现质量问题，甲公司将其送往丙修车厂修理。丙修车厂以甲公司一笔 20 万元的借 款到期未还为由，留置了小汽车。

2019 年 10 月 8 日，丙修车厂提出将其正在使用的小汽车赠送给丁，丁欣然接受。10 月 21 日，丙修车厂将车交 付给丁，但未办理过户登记。交车时，丁向丙修车厂询问车况，丙修车厂称“一切正常，放心使用”。事实上， 该车三天前曾出现刹车失灵，故障原因尚未查明。丁驾车回家途中，刹车再度失灵，车毁人伤。

2020 年 3 月 1 日，甲公司依约还本付息。

2020 年 3 月 10 日，甲公司与戊公司签订一份玉米买卖合同，约定甲公司向戊公司购买玉米 1000 吨，甲公司于 4 月 1 日向戊公司支付全部价款，戊公司于收到价款半个月后装车发货。3 月 31 日，甲公司调查发现，戊公司濒 临破产，目前玉米库存仅剩 500 余吨，且正加紧将库存玉米发往别处。甲公司遂决定暂不向戊公司付款，并于 4 月 1 日将暂不付款的决定及理由通知了戊公司。

根据民事法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。

下列关于行政诉讼裁定管辖的表述中，不符合法律规定的有（ ）。

下列法律责任形式中，属于民事责任的有（ ）。

根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于共同诉讼人的说法中，正确的有（ ）。

下列关于九霄股份有限公司监事会的机构设置中，符合公司法律制度规定的有（ ）。

行政机关依法作出行政决定后，当事人在行政机关决定的期限内不履行义务的，具有行政强制执行权的行政机关可以依照《行政强制法》的规定强制执行。下列情形中，行政机关应当中止执行的有（ ）。

根据民事法律制度的规定，下列关于意思表示生效时间的表述中，正确的有（ ）。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼原告的说法中，正确的有（ ）。

根据物权法律制度的规定，属于用益物权的有（ ）。

根据行政诉讼法律制度的规定，人民法院应主动调取的证据有（ ）。

根据行政许可法律制度的规定，下列事项中，可以不设定行政许可的有（ ）。

根据行政诉讼法律制度的规定，在特定情况下，经人民法院允许，当事人可以提交书面证言。下列当事人中，符合可以提交书面证言条件的有（ ）。

根据行政复议法律制度的规定，下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（ ）。

根据行政处罚法律制度的规定，行为人虽然实施了违法行为，但具有特定情形的，不予处罚。下列各项中，属于该特定情形的有（ ）。

由于长期经营不善，旭日公司已经出现了不能清偿到期债务的情形，并且公司资产不足以清偿其全部债务。下列对于旭日公司破产申请的表述中，正确的有（ ）。

根据破产法律制度的规定，下列关于破产终结的表述中，正确的有（ ）。

根据民事诉讼法律制度的规定，当事人一方人数众多的共同诉讼，可以由当事人推选代表人进行诉讼。下列诉讼代表人的行为中，必须经被代表的当事人同意的有（ ）。

根据电子商务合同法律制度的规定，下列关于电子商务合同的订立、履行以及效力的表述中，正确的有（ ）。

根据电子商务法律制度的规定，下列关于电子签名的表述中，正确的有（ ）。

下列有关民事诉讼管辖及适用情形的说法中，正确的有（ ）。

根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，属于视同工伤的有（ ）。

2018年1月，赵某、钱某、孙某、李某、周某共同出资设立远洋有限责任公司（以下简称“远洋公司”）。五名股东的出资比例分别为25％、30％、35％、9.5％和0.5%。孙某担任公司总经理，钱某担任公司财务负责人，赵某担任公司监事。公司章程规定普通事项决议须经全体股东所持表决权过半数通过。同年4月，钱某利用职务之便，私下将公司资金借贷给一家由其妻子经营的公司。2020年5月30日，远洋公司召开股东会会议，讨论事项如下：（1）解聘孙某公司总经理的职务，推荐李某为公司总经理；（2）减少公司注册资本；（3）修改公司章程；（4）更换赵某担任的监事职位，改由周某担任。前3项事项经全体股东所持表决权的55%同意通过；最后1个事项经全体股东所持表决权的65%同意通过。

下列关于赵某、钱某、孙某、李某、周某的出资中，符合公司法律制度规定的有（ ）。

2018年1月，赵某、钱某、孙某、李某、周某共同出资设立远洋有限责任公司（以下简称“远洋公司”）。五名股东的出资比例分别为25％、30％、35％、9.5％和0.5%。孙某担任公司总经理，钱某担任公司财务负责人，赵某担任公司监事。公司章程规定普通事项决议须经全体股东所持表决权过半数通过。同年4月，钱某利用职务之便，私下将公司资金借贷给一家由其妻子经营的公司。2020年5月30日，远洋公司召开股东会会议，讨论事项如下：（1）解聘孙某公司总经理的职务，推荐李某为公司总经理；（2）减少公司注册资本；（3）修改公司章程；（4）更换赵某担任的监事职位，改由周某担任。前3项事项经全体股东所持表决权的55%同意通过；最后1个事项经全体股东所持表决权的65%同意通过。

根据公司法律制度的规定，下列关于远洋公司股东会4项决议的表述中，不正确的有（ ）。

2018年1月，赵某、钱某、孙某、李某、周某共同出资设立远洋有限责任公司（以下简称“远洋公司”）。五名股东的出资比例分别为25％、30％、35％、9.5％和0.5%。孙某担任公司总经理，钱某担任公司财务负责人，赵某担任公司监事。公司章程规定普通事项决议须经全体股东所持表决权过半数通过。同年4月，钱某利用职务之便，私下将公司资金借贷给一家由其妻子经营的公司。2020年5月30日，远洋公司召开股东会会议，讨论事项如下：（1）解聘孙某公司总经理的职务，推荐李某为公司总经理；（2）减少公司注册资本；（3）修改公司章程；（4）更换赵某担任的监事职位，改由周某担任。前3项事项经全体股东所持表决权的55%同意通过；最后1个事项经全体股东所持表决权的65%同意通过。

有关减少公司注册资本，下列说法正确的有（ ）。

2015年6月11日，康达渔业有限公司在市场监督管理局登记成立，法定代表人为田某。该公司自2017年1月至2019年2月未如实向县税务局进行纳税申报。县税务局分别于2019年3月8日、同年4月9日、同年5月8日向该公司下达税务事项通知书，该公司收到后仍不进行纳税申报。经查，自2017年1月至2019年2月，该公司已申报并缴纳土地使用税数额为503376.8元，应申报并缴纳的税款总额共计790538.4元，其逃避缴纳税款数额占应纳税总额30%以上。公安机关立案后，康达渔业有限公司向县税务局缴纳税款50000元。

另查明，田某于2019年1月8日因犯抗税罪被法院判处拘役5个月并处罚金1万元，缓期6个月执行。

一审法院作出判决后，县人民检察院以对田某的量刑不当为由提出抗诉，二审法院经审理认为该抗诉理由成立，遂撤销原一审法院关于田某的判决并依法予以改判。

下列有关本案涉及罪名的犯罪构成的说法中，正确的有（ ）。

2015年6月11日，康达渔业有限公司在市场监督管理局登记成立，法定代表人为田某。该公司自2017年1月至2019年2月未如实向县税务局进行纳税申报。县税务局分别于2019年3月8日、同年4月9日、同年5月8日向该公司下达税务事项通知书，该公司收到后仍不进行纳税申报。经查，自2017年1月至2019年2月，该公司已申报并缴纳土地使用税数额为503376.8元，应申报并缴纳的税款总额共计790538.4元，其逃避缴纳税款数额占应纳税总额30%以上。公安机关立案后，康达渔业有限公司向县税务局缴纳税款50000元。

另查明，田某于2019年1月8日因犯抗税罪被法院判处拘役5个月并处罚金1万元，缓期6个月执行。

一审法院作出判决后，县人民检察院以对田某的量刑不当为由提出抗诉，二审法院经审理认为该抗诉理由成立，遂撤销原一审法院关于田某的判决并依法予以改判。

下列有关本案涉及罪名定罪量刑的说法中，正确的有（ ）。

2015年6月11日，康达渔业有限公司在市场监督管理局登记成立，法定代表人为田某。该公司自2017年1月至2019年2月未如实向县税务局进行纳税申报。县税务局分别于2019年3月8日、同年4月9日、同年5月8日向该公司下达税务事项通知书，该公司收到后仍不进行纳税申报。经查，自2017年1月至2019年2月，该公司已申报并缴纳土地使用税数额为503376.8元，应申报并缴纳的税款总额共计790538.4元，其逃避缴纳税款数额占应纳税总额30%以上。公安机关立案后，康达渔业有限公司向县税务局缴纳税款50000元。

另查明，田某于2019年1月8日因犯抗税罪被法院判处拘役5个月并处罚金1万元，缓期6个月执行。

一审法院作出判决后，县人民检察院以对田某的量刑不当为由提出抗诉，二审法院经审理认为该抗诉理由成立，遂撤销原一审法院关于田某的判决并依法予以改判。

下列有关田某的刑罚适用的表述中，不正确的有（ ）。

2015年6月11日，康达渔业有限公司在市场监督管理局登记成立，法定代表人为田某。该公司自2017年1月至2019年2月未如实向县税务局进行纳税申报。县税务局分别于2019年3月8日、同年4月9日、同年5月8日向该公司下达税务事项通知书，该公司收到后仍不进行纳税申报。经查，自2017年1月至2019年2月，该公司已申报并缴纳土地使用税数额为503376.8元，应申报并缴纳的税款总额共计790538.4元，其逃避缴纳税款数额占应纳税总额30%以上。公安机关立案后，康达渔业有限公司向县税务局缴纳税款50000元。

另查明，田某于2019年1月8日因犯抗税罪被法院判处拘役5个月并处罚金1万元，缓期6个月执行。

一审法院作出判决后，县人民检察院以对田某的量刑不当为由提出抗诉，二审法院经审理认为该抗诉理由成立，遂撤销原一审法院关于田某的判决并依法予以改判。

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关本案县人民检察院抗诉的表述中，正确的有（ ）。

山东的甲常年出售优质矮脚马，售价4000元/只。2019年10月，北京的乙和甲签订了矮脚马买卖合同，约定2019年10月18日，甲向乙交付5只矮脚马，乙向甲交付定金2000元。剩余的价款乙应在2020年1月1日之前付清，在付清价款之前，矮脚马的所有权归甲。甲依约交付了5只矮脚马。

2020年1月，乙按约付款，乙取得矮脚马后，通过报纸发布广告，称有5只优良矮脚马出售，每只售价10000元，广告有效期至4月30日。

2020年6月1日，因乙的疏忽，矮脚马4号走出马圈，被晚上去河边遛弯的戊捡到，戊等待多时无人认领，戊见矮脚马可爱又可怜，遂将其领回自家农舍照顾。2020年6月2日，乙发现矮脚马4号走失，遂公告寻找，戊在6月5日得知该公告，雇豪车将矮脚马4号送回。

2020年7月，天津的庚得知乙处有矮脚马，向乙求购。

已知戊为照顾矮脚马4号，买矮脚马专用粮食花费1000元，雇佣豪车将其送回，花费车费2000元，照顾矮脚马4号期间，4号矮脚马踢坏栅栏一处，修栅栏花了200元。

根据民事法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。

山东的甲常年出售优质矮脚马，售价4000元/只。2019年10月，北京的乙和甲签订了矮脚马买卖合同，约定2019年10月18日，甲向乙交付5只矮脚马，乙向甲交付定金2000元。剩余的价款乙应在2020年1月1日之前付清，在付清价款之前，矮脚马的所有权归甲。甲依约交付了5只矮脚马。

2020年1月，乙按约付款，乙取得矮脚马后，通过报纸发布广告，称有5只优良矮脚马出售，每只售价10000元，广告有效期至4月30日。

2020年6月1日，因乙的疏忽，矮脚马4号走出马圈，被晚上去河边遛弯的戊捡到，戊等待多时无人认领，戊见矮脚马可爱又可怜，遂将其领回自家农舍照顾。2020年6月2日，乙发现矮脚马4号走失，遂公告寻找，戊在6月5日得知该公告，雇豪车将矮脚马4号送回。

2020年7月，天津的庚得知乙处有矮脚马，向乙求购。

已知戊为照顾矮脚马4号，买矮脚马专用粮食花费1000元，雇佣豪车将其送回，花费车费2000元，照顾矮脚马4号期间，4号矮脚马踢坏栅栏一处，修栅栏花了200元。

假如2020年4月22日，丁向乙致电欲以10000元购买1只矮脚马，对于丁的购买行为，符合法律规定的有（ ）。

山东的甲常年出售优质矮脚马，售价4000元/只。2019年10月，北京的乙和甲签订了矮脚马买卖合同，约定2019年10月18日，甲向乙交付5只矮脚马，乙向甲交付定金2000元。剩余的价款乙应在2020年1月1日之前付清，在付清价款之前，矮脚马的所有权归甲。甲依约交付了5只矮脚马。

2020年1月，乙按约付款，乙取得矮脚马后，通过报纸发布广告，称有5只优良矮脚马出售，每只售价10000元，广告有效期至4月30日。

2020年6月1日，因乙的疏忽，矮脚马4号走出马圈，被晚上去河边遛弯的戊捡到，戊等待多时无人认领，戊见矮脚马可爱又可怜，遂将其领回自家农舍照顾。2020年6月2日，乙发现矮脚马4号走失，遂公告寻找，戊在6月5日得知该公告，雇豪车将矮脚马4号送回。

2020年7月，天津的庚得知乙处有矮脚马，向乙求购。

已知戊为照顾矮脚马4号，买矮脚马专用粮食花费1000元，雇佣豪车将其送回，花费车费2000元，照顾矮脚马4号期间，4号矮脚马踢坏栅栏一处，修栅栏花了200元。

根据民事法律制度的规定，假如乙将矮脚马5号卖给庚。关于矮脚马5号的风险及责任，符合法律规定的有（ ）。

松雷购物股份有限公司（以下简称“松雷公司”）是一家在A市市场监督管理局登记注册的股份有限公司。2015年4月20日，该公司召开临时股东大会，《会议纪要》就解散清算公司达成了共识并依法确定了清算组成员。但清算工作一直未能实际开展。刘某、钱某据此向A市中级人民法院提出强制清算申请。

2015年11月，A市中级人民法院受理了刘某、钱某的清算申请，并于2016年7月作出指定清算组进行强制清算的民事决定书。2017年10月，省高级人民法院认为A市中级人民法院不宜对本案继续行使管辖权，裁定由B市中级人民法院进行审理。

刘某不服省高级人民法院的二审裁定遂提出再审申请，最高人民法院认为，在未发生有管辖权的法院不能行使管辖权等需要指定管辖的情形下，省高级人民法院另行指定管辖，不符合指定管辖的法律规定，遂指令省高级人民法院对本案进行再审。

根据公司法律制度的规定，下列属于公司解散原因的有（ ）。

松雷购物股份有限公司（以下简称“松雷公司”）是一家在A市市场监督管理局登记注册的股份有限公司。2015年4月20日，该公司召开临时股东大会，《会议纪要》就解散清算公司达成了共识并依法确定了清算组成员。但清算工作一直未能实际开展。刘某、钱某据此向A市中级人民法院提出强制清算申请。

2015年11月，A市中级人民法院受理了刘某、钱某的清算申请，并于2016年7月作出指定清算组进行强制清算的民事决定书。2017年10月，省高级人民法院认为A市中级人民法院不宜对本案继续行使管辖权，裁定由B市中级人民法院进行审理。

刘某不服省高级人民法院的二审裁定遂提出再审申请，最高人民法院认为，在未发生有管辖权的法院不能行使管辖权等需要指定管辖的情形下，省高级人民法院另行指定管辖，不符合指定管辖的法律规定，遂指令省高级人民法院对本案进行再审。

下列关于清算组的说法中，符合法律规定的有（ ）。

松雷购物股份有限公司（以下简称“松雷公司”）是一家在A市市场监督管理局登记注册的股份有限公司。2015年4月20日，该公司召开临时股东大会，《会议纪要》就解散清算公司达成了共识并依法确定了清算组成员。但清算工作一直未能实际开展。刘某、钱某据此向A市中级人民法院提出强制清算申请。

2015年11月，A市中级人民法院受理了刘某、钱某的清算申请，并于2016年7月作出指定清算组进行强制清算的民事决定书。2017年10月，省高级人民法院认为A市中级人民法院不宜对本案继续行使管辖权，裁定由B市中级人民法院进行审理。

刘某不服省高级人民法院的二审裁定遂提出再审申请，最高人民法院认为，在未发生有管辖权的法院不能行使管辖权等需要指定管辖的情形下，省高级人民法院另行指定管辖，不符合指定管辖的法律规定，遂指令省高级人民法院对本案进行再审。

根据公司法律制度的规定，下列被指定的清算组成员中，人民法院可以根据债权人、股东的申请或依职权进行更换的有（ ）。

松雷购物股份有限公司（以下简称“松雷公司”）是一家在A市市场监督管理局登记注册的股份有限公司。2015年4月20日，该公司召开临时股东大会，《会议纪要》就解散清算公司达成了共识并依法确定了清算组成员。但清算工作一直未能实际开展。刘某、钱某据此向A市中级人民法院提出强制清算申请。

2015年11月，A市中级人民法院受理了刘某、钱某的清算申请，并于2016年7月作出指定清算组进行强制清算的民事决定书。2017年10月，省高级人民法院认为A市中级人民法院不宜对本案继续行使管辖权，裁定由B市中级人民法院进行审理。

刘某不服省高级人民法院的二审裁定遂提出再审申请，最高人民法院认为，在未发生有管辖权的法院不能行使管辖权等需要指定管辖的情形下，省高级人民法院另行指定管辖，不符合指定管辖的法律规定，遂指令省高级人民法院对本案进行再审。

根据《民事诉讼法》的规定，下列属于人民法院指定管辖情形的有（ ）。