2021年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷1

下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（ ）。

依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（ ）。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年该居民企业来源于子公司投资收益的可抵免税额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年该居民企业来源于子公司的应纳税所得额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（ ）万元。

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019 年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。

（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300 万元，销售成本500 万元。

（2）收到乙国子公司投资收益1900 万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000 万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。

根据上述资料，回答下列问题：

2019年该居民企业实际缴纳企业所得税是（ ）万元。

下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，正确的是（ ）。

下列有关境外应纳税所得额的计算，表述正确的是（ ）。

某个体工商户李甲2019年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元。下列关于李甲2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（ ）。

下列车船中，不享受免征车船税优惠的是（ ）。

2019年12月美籍华人陈某（在中国境内无住所）来中国某企业任职，当月取得工资收入10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（ ）元。

外购的资产用于职工奖励时，应按照（ ）确定销售收入。

根据《中新税收协定》，应作为特许权使用费的是（ ）。

村民张某2020年起承包耕地面积3000平方米。2020年将其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2020年应缴纳的耕地占用税为（ ）元。（新建住宅规定标准是350平方米）

依据个人所得税规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，应按照（ ）项目计征个税。

下列项目按照定额税率征收印花税的是（ ）。

下列各项中，依照船舶吨税征税范围和税率的规定，错误的是（ ）。

依据车船税的征收管理，下列说法中正确的是（ ）。

根据城镇土地使用税有关规定，下列说法正确的是（ ）。

企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。

下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（ ）。

下列属于生产性生物资产的是（ ）。

下列所得中，按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（ ）。

北京某股份公司2019年度取得投资收益115万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得220万元，该公司2019年应纳所得税额为（ ）万元。

预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额（ ）万元人民币以上的企业。

2019年某软件生产企业实际发放的合理工资总额400万元；实际发生职工福利费用60万元、拨缴的工会经费5万元（已经取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、职工教育经费41万元（其中职工培训经费8万元）。2019年企业申报所得税时就上述费用应调整的应税所得额为（ ）万元。

下列关于税前扣除的政策表述正确的是（ ）。

依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是（ ）。

某大型集团企业2019年涉及两名员工的工作调整情况如下：员工张先生由于身体原因，符合单位规定的30年工龄可以提前退休的条件，于2019年1月办理提前退休手续，比法定退休年龄早两年，2019年1月取得单位按照统一标准发放的一次性补贴收入30000元。同月因为增效减员已经在本单位工作了10年的李先生解除劳务关系，李先生取得一次性补偿收入12万元，当地上年度职工年平均工资28000元。则下列说法正确的是（ ）。

依照个人所得税法的规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（ ）缴纳个人所得税。

下列关于受益所有人的表述，正确的是（ ）。

列关于契税优惠政策的表述，正确的是（ ）。

根据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。

2020年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，（陈某在批准的范围内新建筑住宅自用），当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。

根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（ ）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

根据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（　）。

2020年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，（陈某在批准的范围内新建筑住宅自用），当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（　）元。

下列各项中，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税的是（　）。

位于某县城的一食品厂，2020年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为90000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该食品厂2020年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

下列无形资产中，可以在税前摊销扣除的是（ ）。

依照耕地占用税的征收管理，下列说法正确的是（ ）。

下列凭证中，免征印花税的是（ ）。

下列关于房产税纳税人的说法，符合房产税规定的是（ ）。

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。

　　已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

　　（1）该企业2019年来源于境外的应纳税所得额为（　）

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。

　　已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

　　（2）该企业2019年境外所得的抵免限额为（　）万元。

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。

　　已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

　　（3）2019年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额为（　）万元。

我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。

　　已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

　　（4）2019年汇总纳税该企业实际应缴纳的企业所得税为（　）万元。

某市区一工业企业，占地10 万平方米，房产原值1875 万元，2019 年取得主营业务收入4800 万元，其他业务收入800 万元，营业外收入48 万元，投资收益90 万元；发生主营业务成本2800 万元，其他业务成本400 万元，营业外支出180 万元；税金及附加400 万元，管理费用400 万元，销售费用1000 万元，财务费用150 万元。另外，该企业从业人数55 人，资产总额2800 万元。

（1）业务招待费支出50 万元。

（2）向个人借款利息支出60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率1 倍。

（3）广告费支出850 万元。

（4）资产减值准备金支出100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额800 万元，工会经费16 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费122 万元，职工教育经费25 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50 万元，投资于上市公司取得股息40 万元，该股票持有5 个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80 万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20 万元。

其他资料：2015 年、2016 年、2017 年、2018 年待弥补亏损分别是140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

居民企业2019 年度发生的业务招待费需要纳税调增的金额为（ ）万元。

某市区一工业企业，占地10 万平方米，房产原值1875 万元，2019 年取得主营业务收入4800 万元，其他业务收入800 万元，营业外收入48 万元，投资收益90 万元；发生主营业务成本2800 万元，其他业务成本400 万元，营业外支出180 万元；税金及附加400 万元，管理费用400 万元，销售费用1000 万元，财务费用150 万元。另外，该企业从业人数55 人，资产总额2800 万元。

（1）业务招待费支出50 万元。

（2）向个人借款利息支出60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率1 倍。

（3）广告费支出850 万元。

（4）资产减值准备金支出100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额800 万元，工会经费16 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费122 万元，职工教育经费25 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50 万元，投资于上市公司取得股息40 万元，该股票持有5 个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80 万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20 万元。

其他资料：2015 年、2016 年、2017 年、2018 年待弥补亏损分别是140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

居民企业2019 年度发生的广告费需要纳税调增的金额为（ ）万元。

某市区一工业企业，占地10 万平方米，房产原值1875 万元，2019 年取得主营业务收入4800 万元，其他业务收入800 万元，营业外收入48 万元，投资收益90 万元；发生主营业务成本2800 万元，其他业务成本400 万元，营业外支出180 万元；税金及附加400 万元，管理费用400 万元，销售费用1000 万元，财务费用150 万元。另外，该企业从业人数55 人，资产总额2800 万元。

（1）业务招待费支出50 万元。

（2）向个人借款利息支出60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率1 倍。

（3）广告费支出850 万元。

（4）资产减值准备金支出100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额800 万元，工会经费16 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费122 万元，职工教育经费25 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50 万元，投资于上市公司取得股息40 万元，该股票持有5 个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80 万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20 万元。

其他资料：2015 年、2016 年、2017 年、2018 年待弥补亏损分别是140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

“三项经费”应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

某市区一工业企业，占地10 万平方米，房产原值1875 万元，2019 年取得主营业务收入4800 万元，其他业务收入800 万元，营业外收入48 万元，投资收益90 万元；发生主营业务成本2800 万元，其他业务成本400 万元，营业外支出180 万元；税金及附加400 万元，管理费用400 万元，销售费用1000 万元，财务费用150 万元。另外，该企业从业人数55 人，资产总额2800 万元。

（1）业务招待费支出50 万元。

（2）向个人借款利息支出60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率1 倍。

（3）广告费支出850 万元。

（4）资产减值准备金支出100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额800 万元，工会经费16 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费122 万元，职工教育经费25 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50 万元，投资于上市公司取得股息40 万元，该股票持有5 个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80 万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20 万元。

其他资料：2015 年、2016 年、2017 年、2018 年待弥补亏损分别是140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

该企业全年的利润总额为（ ）万元。

某市区一工业企业，占地10 万平方米，房产原值1875 万元，2019 年取得主营业务收入4800 万元，其他业务收入800 万元，营业外收入48 万元，投资收益90 万元；发生主营业务成本2800 万元，其他业务成本400 万元，营业外支出180 万元；税金及附加400 万元，管理费用400 万元，销售费用1000 万元，财务费用150 万元。另外，该企业从业人数55 人，资产总额2800 万元。

（1）业务招待费支出50 万元。

（2）向个人借款利息支出60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率1 倍。

（3）广告费支出850 万元。

（4）资产减值准备金支出100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额800 万元，工会经费16 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费122 万元，职工教育经费25 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入50 万元，投资于上市公司取得股息40 万元，该股票持有5 个月时卖出。

（7）通过教育部门捐赠80 万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20 万元。

其他资料：2015 年、2016 年、2017 年、2018 年待弥补亏损分别是140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据上述材料，回答下列问题：

该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，自2018 年起被认定为高新技术企业，其2019 年度销售货物实现不含税销售收入8000 万元，对应成本为5100 万元，当年税金及附加科目共列支200 万元，企业自行核算的会计利润为700 万元。2018 年未弥补亏损为30 万元。2020 年4 月聘请税务师对其2019 年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作纳税调整：

（1）通过其他业务收入核算转让5 年以上非独占许可使用权收入700 万元，与之相应的成本及税费为100 万元。

（2）当年发生管理费用800 万元，其中含已独立核算管理的新产品研究开发费用400 万元（包含委托境外机构研发费用支出100 万元）、业务招待费80 万元。

（3）当年发生销售费用1800 万元，其中含广告费1500 万元。

（4）当年发生财务费用200 万元。

（5）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税专用发票上注明的金额为300 万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5 年计提折旧。

（6）取得国债利息收入150 万元，企业债券利息收入180 万元。

（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400 万元（含残疾职工工资50 万元），实际发生职工福利费120 万元，职工教育经费50 万元，拨缴工会经费18 万元。

（8）当年发生营业外支出共计130 万元，其中违约金5 万元、税收滞纳金7 万元、补缴高管个人所得税15 万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。

要求：请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业转让非独占许可使用权的纳税调整金额是（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，自2018 年起被认定为高新技术企业，其2019 年度销售货物实现不含税销售收入8000 万元，对应成本为5100 万元，当年税金及附加科目共列支200 万元，企业自行核算的会计利润为700 万元。2018 年未弥补亏损为30 万元。2020 年4 月聘请税务师对其2019 年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作纳税调整：

（1）通过其他业务收入核算转让5 年以上非独占许可使用权收入700 万元，与之相应的成本及税费为100 万元。

（2）当年发生管理费用800 万元，其中含已独立核算管理的新产品研究开发费用400 万元（包含委托境外机构研发费用支出100 万元）、业务招待费80 万元。

（3）当年发生销售费用1800 万元，其中含广告费1500 万元。

（4）当年发生财务费用200 万元。

（5）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税专用发票上注明的金额为300 万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5 年计提折旧。

（6）取得国债利息收入150 万元，企业债券利息收入180 万元。

（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400 万元（含残疾职工工资50 万元），实际发生职工福利费120 万元，职工教育经费50 万元，拨缴工会经费18 万元。

（8）当年发生营业外支出共计130 万元，其中违约金5 万元、税收滞纳金7 万元、补缴高管个人所得税15 万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。

要求：请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业研究开发费用及业务招待费纳税调整金额是（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，自2018 年起被认定为高新技术企业，其2019 年度销售货物实现不含税销售收入8000 万元，对应成本为5100 万元，当年税金及附加科目共列支200 万元，企业自行核算的会计利润为700 万元。2018 年未弥补亏损为30 万元。2020 年4 月聘请税务师对其2019 年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作纳税调整：

（1）通过其他业务收入核算转让5 年以上非独占许可使用权收入700 万元，与之相应的成本及税费为100 万元。

（2）当年发生管理费用800 万元，其中含已独立核算管理的新产品研究开发费用400 万元（包含委托境外机构研发费用支出100 万元）、业务招待费80 万元。

（3）当年发生销售费用1800 万元，其中含广告费1500 万元。

（4）当年发生财务费用200 万元。

（5）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税专用发票上注明的金额为300 万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5 年计提折旧。

（6）取得国债利息收入150 万元，企业债券利息收入180 万元。

（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400 万元（含残疾职工工资50 万元），实际发生职工福利费120 万元，职工教育经费50 万元，拨缴工会经费18 万元。

（8）当年发生营业外支出共计130 万元，其中违约金5 万元、税收滞纳金7 万元、补缴高管个人所得税15 万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。

要求：请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业工资及三项经费纳税调整金额是（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，自2018 年起被认定为高新技术企业，其2019 年度销售货物实现不含税销售收入8000 万元，对应成本为5100 万元，当年税金及附加科目共列支200 万元，企业自行核算的会计利润为700 万元。2018 年未弥补亏损为30 万元。2020 年4 月聘请税务师对其2019 年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作纳税调整：

（1）通过其他业务收入核算转让5 年以上非独占许可使用权收入700 万元，与之相应的成本及税费为100 万元。

（2）当年发生管理费用800 万元，其中含已独立核算管理的新产品研究开发费用400 万元（包含委托境外机构研发费用支出100 万元）、业务招待费80 万元。

（3）当年发生销售费用1800 万元，其中含广告费1500 万元。

（4）当年发生财务费用200 万元。

（5）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税专用发票上注明的金额为300 万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5 年计提折旧。

（6）取得国债利息收入150 万元，企业债券利息收入180 万元。

（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400 万元（含残疾职工工资50 万元），实际发生职工福利费120 万元，职工教育经费50 万元，拨缴工会经费18 万元。

（8）当年发生营业外支出共计130 万元，其中违约金5 万元、税收滞纳金7 万元、补缴高管个人所得税15 万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。

要求：请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业营业外支出纳税调整金额是（ ）万元。

某制造企业为增值税一般纳税人，自2018 年起被认定为高新技术企业，其2019 年度销售货物实现不含税销售收入8000 万元，对应成本为5100 万元，当年税金及附加科目共列支200 万元，企业自行核算的会计利润为700 万元。2018 年未弥补亏损为30 万元。2020 年4 月聘请税务师对其2019 年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作纳税调整：

（1）通过其他业务收入核算转让5 年以上非独占许可使用权收入700 万元，与之相应的成本及税费为100 万元。

（2）当年发生管理费用800 万元，其中含已独立核算管理的新产品研究开发费用400 万元（包含委托境外机构研发费用支出100 万元）、业务招待费80 万元。

（3）当年发生销售费用1800 万元，其中含广告费1500 万元。

（4）当年发生财务费用200 万元。

（5）12 月购入专门用于研发的新设备，取得增值税专用发票上注明的金额为300 万元，当月投入使用，会计上作为固定资产核算并按照5 年计提折旧。

（6）取得国债利息收入150 万元，企业债券利息收入180 万元。

（7）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400 万元（含残疾职工工资50 万元），实际发生职工福利费120 万元，职工教育经费50 万元，拨缴工会经费18 万元。

（8）当年发生营业外支出共计130 万元，其中违约金5 万元、税收滞纳金7 万元、补缴高管个人所得税15 万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续）。

要求：请根据上述资料，回答下列问题：

2019 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。