2021年税务师考试《税法II》名师预测卷2

县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作 为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（ ）。

2019年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元，专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2017年亏损40万元，2018年盈利20万元。2019年度经审核的应纳税所得额为80万元。2019年该企业实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

根据规定，无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（ ）内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是（ ）。

2019年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款22.6万元，专用设备适用的增值税税率为13%。已知该企业2017年亏损40万元，2018年盈利20万元。2019年度经审核的应纳税所得额为80万元。2019年该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。

根据规定，无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（　）内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

下列关于企业所得税征收管理的表述，错误的是（　）。

甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法正确的是（ ）。

某内地个人投资者于2020年6月通过沪港通投资在香港联交所上市的H股股票，取得股票转让差价所得和股息红利所得。下列有关对该投资者股票投资所得计征个人所得税的表述中，正确的是（ ）。

甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙公司以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假定其他方面均符合特殊性税务处理的条件。则下列说法正确的是（　）。

刘某持有甲合伙企业40％的份额，2019年该企业经营利润50万元（未扣投资者费用）。假设刘某当年无其他综合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税（ ）元。

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（ ）。

根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。

刘某持有甲合伙企业40%的份额，2019年该企业经营利润50万元（未扣投资者费用）。假设刘某当年无其他综合所得。2019年刘某应缴纳个人所得税（　）元。

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（　）。

个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是（　）。

2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2019年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（ ）万元。

下列各项中，应当按“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的是（ ）。

车船税采用的税率形式是（ ）。

下列各项中，应征收契税的是（　）。

下列选项中，应纳印花税的是（　）。

设立机构、场所的非居民企业甲公司购买M公司20%的股权，支付价款4000万元。2019年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司，截止股权转让前，M公司的累计未分配利润为5000万元，盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税（　）万元。

下列说法中，不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是（ ）。

某企业2019年初开业，由于经营不善，2020年3月31日终止经营活动。2019年度纳税调整后所得为－80万元，2020年1月至3月纳税调整后所得为－50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为1200万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（ ）万元。

甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2019年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（　）万元。

下列各项收入不符合企业所得税税收优惠的是（　）。

根据税法规定，契税的纳税地点是（ ）。

中国工商银行与某工业企业签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次200万元，当年实际发生借款业务4次，累计借款额300万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额2000万元。中国工商银行当年应缴纳印花税（ ）元。

下列各项中，应征车船税的是（ ）。

根据税法规定，契税的纳税地点是（　）。

中国工商银行与某工业企业签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次200万元，当年实际发生借款业务4次，累计借款额300万元，但每次借款额均在限额以内；与某企业签订融资租赁合同，金额2000万元。中国工商银行当年应缴纳印花税（　）元。

下列各项支出中，不计入企业政策性搬迁支出的是（　）。

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（　）。

境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免，其中间接抵免的适用范围为（　）。

一家国外企业在境内设立一分支机构M，2020年3月，主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查，发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全，难以核实其申报的应纳税所得额，但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元，核定利润率为15%，则M分支机构2019年度的应纳税所得额为（ ）万元。

根据企业所得税法相关规定，下列行为中，不视同销售的是（ ）。

下列各项中，不应征收城镇土地使用税的是（ ）。

一家国外企业在境内设立一分支机构M，2020年3月，主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查，发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全，难以核实其申报的应纳税所得额，但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元，核定利润率为15%，则M分支机构2019年度的应纳税所得额为（　）万元。

根据企业所得税法相关规定，下列行为中，不视同销售的是（　）。

下列申请人从中国取得的所得为股息时，不属于直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是（　）。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

　　（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

　　（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

　　（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

　　（4）山庄2019年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

　　（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　（1）企业全年应缴纳的房产税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

　　（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

　　（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

　　（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

　　（4）山庄2019年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

　　（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　（2）企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

　　（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

　　（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

　　（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

　　（4）山庄2019年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

　　（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　（3）企业全年应缴纳的契税为（　）元。

某度假山庄位于建制镇，2019年发生以下业务：

　　（1）该山庄原有房产价值6000万元，自6月1日起与甲企业签订合同以其中价值500万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；

　　（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；

　　（3）5月，在北京市区支付2000万元购进土地800平方米分设分支机构，另外无偿使用文化局的一块场地100平方米；

　　（4）山庄2019年初拥有载货汽车2辆，整备质量吨位均为20吨；小轿车5辆；商用客车3辆，拥有整备质量10吨的挂车2辆。

　　（提示：山庄当地的城镇土地使用税3元/平方米，北京市区的城镇土地使用税30元/平方米；山庄所在地规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车排量均为1.6升，年纳税额每辆480元。商用客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为4%；计算房产余值的扣除比例为20%。）

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　（4）企业全年应缴纳的车船税为（　）元。

中国公民郑某2019 年度取得下列所得：

（1）全年取得基本工资收入500000 元，郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

（2）郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

（3）郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生，女儿小苗苗2019 年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60 岁，母亲年满56 岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000 元。

（5）郑某参加了2018 年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000 元，通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

（6）6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元，从银行取得银行存款利息3000 元，从未上市某投资公司分得股息2000 元。

（7）9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

（8）12 月份取得年度一次性奖金350000 元，储蓄存款利息2000 元，保险赔偿5000 元，省政府颁发的科技创新奖金120000 元。（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）

根据上述资料，回答下列问题：

下列符合子女教育支出专项附加扣除有关规定的是（ ）。

中国公民郑某2019 年度取得下列所得：

（1）全年取得基本工资收入500000 元，郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

（2）郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

（3）郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生，女儿小苗苗2019 年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60 岁，母亲年满56 岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000 元。

（5）郑某参加了2018 年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000 元，通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

（6）6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元，从银行取得银行存款利息3000 元，从未上市某投资公司分得股息2000 元。

（7）9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

（8）12 月份取得年度一次性奖金350000 元，储蓄存款利息2000 元，保险赔偿5000 元，省政府颁发的科技创新奖金120000 元。（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）

根据上述资料，回答下列问题：

郑某在计算全年综合所得时可扣除的住房贷款利息支出，下列说法正确的有（ ）。

中国公民郑某2019 年度取得下列所得：

（1）全年取得基本工资收入500000 元，郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

（2）郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

（3）郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生，女儿小苗苗2019 年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60 岁，母亲年满56 岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000 元。

（5）郑某参加了2018 年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000 元，通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

（6）6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元，从银行取得银行存款利息3000 元，从未上市某投资公司分得股息2000 元。

（7）9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

（8）12 月份取得年度一次性奖金350000 元，储蓄存款利息2000 元，保险赔偿5000 元，省政府颁发的科技创新奖金120000 元。（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）

根据上述资料，回答下列问题：

郑某6 月份取得股息、利息应缴纳个人所得税（ ）元。

中国公民郑某2019 年度取得下列所得：

（1）全年取得基本工资收入500000 元，郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

（2）郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

（3）郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生，女儿小苗苗2019 年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60 岁，母亲年满56 岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000 元。

（5）郑某参加了2018 年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000 元，通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

（6）6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元，从银行取得银行存款利息3000 元，从未上市某投资公司分得股息2000 元。

（7）9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

（8）12 月份取得年度一次性奖金350000 元，储蓄存款利息2000 元，保险赔偿5000 元，省政府颁发的科技创新奖金120000 元。（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）

根据上述资料，回答下列问题：

郑某全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。

中国公民郑某2019 年度取得下列所得：

（1）全年取得基本工资收入500000 元，郑某全年负担的“三险一金”39600 元。

（2）郑某与他的妻子翠花7 年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。

（3）郑某的儿子小石头2016 年4 月20 日出生，女儿小苗苗2019 年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。

（4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60 岁，母亲年满56 岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000 元。

（5）郑某参加了2018 年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000 元，通过努力于2019 年3 月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000 元。

（6）6 月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500 元，从银行取得银行存款利息3000 元，从未上市某投资公司分得股息2000 元。

（7）9 月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000 元。

（8）12 月份取得年度一次性奖金350000 元，储蓄存款利息2000 元，保险赔偿5000 元，省政府颁发的科技创新奖金120000 元。（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算纳税）

根据上述资料，回答下列问题：

郑某2019 年综合所得应缴纳个人所得税（ ）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

（1）每月工资收入8400元；

（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2019年张某取得工资所得应预扣预缴个人所得税合计（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

（1）每月工资收入8400元；

（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某为境内企业演讲取得演讲收入应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

（1）每月工资收入8400元；

（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某拍卖小说手稿所得应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民张某为某大学教授，2019年取得收入如下：

（1）每月工资收入8400元；

（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元；

（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

张某取得的境外所得应在我国补缴的个人所得税为（　）元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

企业当年调账后的会计利润总额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

企业当年对外捐赠的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为（　）万元。

某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）。

（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。

（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年，无残值。

（5）实缴增值税、消费税40万元，企业未计城建税及教育费附加，不考虑地方教育附加。

（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元，尚未入账处理。

要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。

企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为（　）万元。