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2021年税务师考试《税法II》模考试卷1

卷面总分:80分 答题时间:240分钟 试卷题量:80题 练习次数:95次
单选题 (共58题,共58分)
1.

某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房,签订了代销合同,境外机构以8000万元的价格将房产卖出,该商品房的建造成本5000万元,销售过程中缴纳相关税费200万元,支付给境外公司佣金1000万元(可以提供有效的凭证),该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为( )万元。(适用所得税税率为25%)

  • A. 500
  • B. 700
  • C. 450
  • D. 2000
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2.

依据企业所得税的有关规定,综试区内核定征收的跨境电商企业,采用应税所得率方式核定征收企业所得税,其应税所得率统一按照( )确定。

  • A. 10%
  • B. 4%
  • C. 5%
  • D. 15%
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3.

除特殊规定外,企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除,这一规定体现的企业所得税扣除项目的原则是( )。

  • A. 权责发生制原则
  • B. 配比原则
  • C. 合理性原则
  • D. 合法性原则
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4.

某外资房地产开发企业委托境外公司代为销售其在境内开发的一栋高档商品房,签订了代销合同,境外机构以8000万元的价格将房产卖出,该商品房的建造成本5000万元,销售过程中缴纳相关税费200万元,支付给境外公司佣金1000万元(可以提供有效的凭证),该外资房地产开发企业销售商品房应缴纳企业所得税为( )万元。(适用所得税税率为25%)

  • A. 500
  • B. 700
  • C. 450
  • D. 2000
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5.

依据企业所得税的有关规定,综试区内核定征收的跨境电商企业,采用应税所得率方式核定征收企业所得税,其应税所得率统一按照( )确定。

  • A. 10%
  • B. 4%
  • C. 5%
  • D. 15%
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6.

下列不属于国际避税方法的是( )。

  • A. 转让定价调整
  • B. 选择有利的企业组织形式
  • C. 利用税收协定
  • D. 利用资本弱化
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7.

根据《企业所得税法》规定,下列选项中,属于企业所得税应税收入的是( )。

  • A. 转让国债收入
  • B. 国债利息收入
  • C. 财政拨款
  • D. 对企业投资者转让创新企业境内发行存托凭证(创新企业CDR)取得的差价所得
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8.

按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点的说法中,正确的是( )。

  • A. 利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
  • B. 租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
  • C. 接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
  • D. 权益性投资收益,按照投资方取得收益的日期确认收入的实现
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9.

下列关于个人所得税申报纳税期限的表述,错误的是( )。

  • A. 居民个人取得综合所得,需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
  • B. 取得财产租赁所得,扣缴义务人未扣缴税款的,纳税人应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报
  • C. 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税
  • D. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月30日内申报纳税
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10.

针对规定情形,税务机关依照规定作出纳税调整,需要依法加收利息的,自( )按日加收。

  • A. 税款纳税申报期满之日起至补缴税款期限届满之日止
  • B. 税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止
  • C. 税款纳税申报期满之日起至补缴税款期限届满次日止
  • D. 税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满次日止
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11.

甲某是某个人独资企业的业主,2020年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所,并将其价值60万元的自有房屋投入独资企业作为经营场所;为节省运输费用,甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换,由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税( )万元。(契税税率为4%,以上价格均为不含增值税价格)

  • A. 8
  • B. 8.4
  • C. 9.6
  • D. 16
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12.

下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( )。

  • A. 年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
  • B. 按年领取的年金,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
  • C. 个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额扣除
  • D. 企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税
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13.

2019年4月中旬某高校王老师,受邀去某企业财务部进行培训,取得劳务报酬收入20000元,当月王老师应预扣预缴的个人所得税为( )元。

  • A. 3600
  • B. 3200
  • C. 4000
  • D. 5200
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14.

下列用地,应征收城镇土地使用税的是( )。

  • A. 由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地
  • B. 由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地
  • C. 厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地
  • D. 盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地
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15.

自2020年1月1日起,下列项目中,不能在个人所得税税前全额扣除的有( )。

  • A. 个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
  • B. 个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金
  • C. 个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
  • D. 个人直接向承担疫情防治任务的医院用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情捐赠的现金
标记 纠错
16.

下列各项收入中,应当按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是( )。

  • A. 王某在出版社发表书画作品取得的收入
  • B. 小铭参加商场抽奖活动获得的奖品
  • C. 小郑利用业余时间演出取得的收入
  • D. 合伙企业的合伙人李某出租个人住房取得的收入
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17.

( )是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。

  • A. 关税
  • B. 船舶吨税
  • C. 车船税
  • D. 进口增值税
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18.

自2020年1月1日起,下列项目中,不能在个人所得税税前全额扣除的是( )。

  • A. 个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
  • B. 个人通过公益性社会组织捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金
  • C. 个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品
  • D. 个人直接向承担疫情防治任务的医院用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情捐赠的现金
标记 纠错
19.

下列各项收入中,应当按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税的是( )。

  • A. 王某在出版社发表书画作品取得的收入
  • B. 小铭参加商场抽奖活动获得的奖品
  • C. 小郑利用业余时间演出取得的收入
  • D. 合伙企业的合伙人李某出租个人住房取得的收入
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20.

根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的是( )。

  • A. 纳税单位无偿使用免税单位的土地,免纳城镇土地使用税
  • B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,暂不缴纳城镇土地使用税
  • C. 土地使用权共有的,由共有各方平均缴纳城镇土地使用税
  • D. 农村的乡办工厂占用的土地,不用缴纳城镇土地使用税
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21.

下列关于境外抵免限额计算方法的表述,正确的是( )。

  • A. 当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时,采用综合抵免限额对纳税人有利
  • B. 当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时,采用分国抵免限额对纳税人有利
  • C. 当国外经营活动盈亏并存时,采用分国抵免限额对居住国有利
  • D. 当国外经营活动盈亏并存时,采用综合抵免限额对纳税人有利
标记 纠错
22.

某居民企业不能正确核算成本费用,2019年销售货物取得收入200万元,转让股权取得收入100万元,取得该股权时支付90万元,假设不存在其他的收入项目,税务机关核定应税所得率20%。2019年该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。(符合小型微利企业的条件)

  • A. 3
  • B. 10
  • C. 10.5
  • D. 20
标记 纠错
23.

甲公司是英国的一家海洋运输公司,2019年3月与中国境内一家企业签订运输合同,合同注明:甲公司将20个装满木板的集装箱从英国运到中国上海港,境外运费340万元人民币,境内运费35.5万元人民币,该业务甲公司应缴纳印花税( )元。

  • A. 0
  • B. 500
  • C. 600
  • D. 100
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24.

下列关于境外抵免限额计算方法的表述,正确的是( )。

  • A. 当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时,采用综合抵免限额对纳税人有利
  • B. 当国外经营普遍盈利且国内外税率不一致时,采用分国抵免限额对纳税人有利
  • C. 当国外经营活动盈亏并存时,采用分国抵免限额对居住国有利
  • D. 当国外经营活动盈亏并存时,采用综合抵免限额对纳税人有利
标记 纠错
25.

某居民企业不能正确核算成本费用,2019年销售货物取得收入200万元,转让股权取得收入100万元,取得该股权时支付90万元,假设不存在其他的收入项目,税务机关核定应税所得率20%。2019年该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。(符合小型微利企业的条件)

  • A. 3
  • B. 10
  • C. 10.5
  • D. 20
标记 纠错
26.

下列各项中,按照“劳务报酬所得”征收个人所得税的是( )。

  • A. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得
  • B. 兼职律师从律师事务所取得工资
  • C. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
  • D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车
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27.

国际重复征税问题产生的主要原因是( )。

  • A. 税收管辖权的重叠
  • B. 纳税人所得或收益的国际化
  • C. 各国所得税制的普遍化
  • D. 复合税制度的普遍化
标记 纠错
28.

下列关于预约定价安排的规定,表述错误的是( )。

  • A. 预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易
  • B. 预约定价安排执行期间,企业发生影响预约定价安排的实质性变化,应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关
  • C. 企业应当在纳税年度终了后6个月内,向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告
  • D. 预约定价安排执行期满后自动失效,企业申请续签的,应当在预约定价安排执行期满之日前60日内向税务机关提出续签申请
标记 纠错
29.

国际重复征税问题产生的主要原因是( )。

  • A. 税收管辖权的重叠
  • B. 纳税人所得或收益的国际化
  • C. 各国所得税制的普遍化
  • D. 复合税制度的普遍化
标记 纠错
30.

下列合同或凭证中,不享受免征印花税优惠的是( )。

  • A. 无息贷款合同
  • B. 军事货物运输凭证
  • C. 按每件5元贴花的其他账簿
  • D. 在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同
标记 纠错
31.

下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是( )。

  • A. 医疗机构占用耕地,免征耕地占用税
  • B. 铁路线路占用耕地的,免征耕地占用税
  • C. 农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地,免征耕地占用税
  • D. 飞机场跑道占用耕地的,免征耕地占用税
标记 纠错
32.

下列用地,可以免征城镇土地使用税的是( )。

  • A. 企业内道路占用的土地
  • B. 公园附设的茶社和饮食部占用的土地
  • C. 企业自办的学校占用的土地
  • D. 军队创办企业占用的土地
标记 纠错
33.

下列关于契税的说法正确的是( )。

  • A. 契税由房屋产权转让方缴纳
  • B. 农民个人购买房屋不征收契税
  • C. 因他人抵债而获得的房屋不征契税
  • D. 契税的税率由省级人民政府在规定幅度内确定
标记 纠错
34.

下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是( )。

  • A. 医疗机构占用耕地,免征耕地占用税
  • B. 铁路线路占用耕地的,免征耕地占用税
  • C. 农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地,免征耕地占用税
  • D. 飞机场跑道占用耕地的,免征耕地占用税
标记 纠错
35.

下列用地,可以免征城镇土地使用税的是( )。

  • A. 企业内道路占用的土地
  • B. 公园附设的茶社和饮食部占用的土地
  • C. 企业自办的学校占用的土地
  • D. 军队创办企业占用的土地
标记 纠错
36.

对个人股权转让所得,征收个人所得税的主管税务机关是( )。

  • A. 受让方户籍所在地税务机关
  • B. 转让方经常居住地的税务机关
  • C. 被投资企业所在地的税务机关
  • D. 股权转让合同签署地的税务机关
标记 纠错
37.

2019年某生产企业发放的合理工资总额300万元,实际发生的职工疗养费用5万元,自办职工食堂经费补贴30万元,职工因公外地就医费用15万元,实际发放的职工培训费4万元。2019年该企业申报所得税时就职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

  • A. 0
  • B. 8
  • C. 10
  • D. 12
标记 纠错
38.

某生产企业占地8000平方米,将其中占地100平方米的房产无偿提供给某事业单位使用,另与该事业单位共同使用一块土地,建筑物占用土地面积10000平方米,生产企业和事业单位的建筑物使用比例为1:1,则该企业每年应缴纳城镇土地使用税( )元。(城镇土地使用税年税额为每平方米10元)

  • A. 132000
  • B. 110000
  • C. 129000
  • D. 128000
标记 纠错
39.

下列关于永续债企业所得税政策的表述,不正确的是( )。

  • A. 投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质,按照现行企业所得税政策相关规定进行处理
  • B. 发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
  • C. 发行方和投资方均为居民企业的,发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前扣除
  • D. 企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策
标记 纠错
40.

下列关于房产税纳税人的表述,正确的是( )。

  • A. 产权出典的,由承典人缴纳房产税
  • B. 产权承典人不在房屋所在地的,由房产出典人纳税
  • C. 产权属集体所有的,由使用人纳税
  • D. 租典纠纷未解决的,由出租人或出典人纳税
标记 纠错
41.

某大型木业集团公司,2019 年初共占有非耕地60 万平方米,其中:办公楼占地0.5 万平方米,

厂办幼儿园占地0.1 万平方米,厂区绿化占地0.4 万平方米,厂区外向公众开放的公园占地0.9 万平方米,其他均为生产经营用地。拥有房产原值6000 万元,露天游泳池200 万元。拥有小汽车6辆,整备质量10.1 吨/辆的载货汽车10 辆。2019 年该公司发生如下情况:

(1)5 月1 日一辆小汽车被盗,当月取得公安机关相关证明。

(2)6 月份与某公司签订合同,自7 月1 日起将原值500 万元的一处仓库出租,每月租金2 万元(不含增值税)。

(3)7 月20 日签订合同,将价值500 万元的产品换得一处价值600 万元,占地0.2 万平方米的厂房,支付差价100 万元。合同约定8 月1 日完成权属变更并交付使用。

已知:当地城镇土地使用税年税率10 元/平方米,房产原值扣除比例30%,小汽车年税率400 元/辆,载货汽车年税率90 元/吨,契税税率4%。

根据上述资料,回答下列问题:

该公司2019 年应缴纳城镇土地使用税( )元。

  • A. 5900000
  • B. 5908333
  • C. 5920000
  • D. 6000000
标记 纠错
42.

某大型木业集团公司,2019 年初共占有非耕地60 万平方米,其中:办公楼占地0.5 万平方米,

厂办幼儿园占地0.1 万平方米,厂区绿化占地0.4 万平方米,厂区外向公众开放的公园占地0.9 万平方米,其他均为生产经营用地。拥有房产原值6000 万元,露天游泳池200 万元。拥有小汽车6辆,整备质量10.1 吨/辆的载货汽车10 辆。2019 年该公司发生如下情况:

(1)5 月1 日一辆小汽车被盗,当月取得公安机关相关证明。

(2)6 月份与某公司签订合同,自7 月1 日起将原值500 万元的一处仓库出租,每月租金2 万元(不含增值税)。

(3)7 月20 日签订合同,将价值500 万元的产品换得一处价值600 万元,占地0.2 万平方米的厂房,支付差价100 万元。合同约定8 月1 日完成权属变更并交付使用。

已知:当地城镇土地使用税年税率10 元/平方米,房产原值扣除比例30%,小汽车年税率400 元/辆,载货汽车年税率90 元/吨,契税税率4%。

根据上述资料,回答下列问题:

该公司2019 年应缴纳房产税( )万元。

  • A. 51.84
  • B. 55
  • C. 55.2
  • D. 57.2
标记 纠错
43.

某大型木业集团公司,2019 年初共占有非耕地60 万平方米,其中:办公楼占地0.5 万平方米,

厂办幼儿园占地0.1 万平方米,厂区绿化占地0.4 万平方米,厂区外向公众开放的公园占地0.9 万平方米,其他均为生产经营用地。拥有房产原值6000 万元,露天游泳池200 万元。拥有小汽车6辆,整备质量10.1 吨/辆的载货汽车10 辆。2019 年该公司发生如下情况:

(1)5 月1 日一辆小汽车被盗,当月取得公安机关相关证明。

(2)6 月份与某公司签订合同,自7 月1 日起将原值500 万元的一处仓库出租,每月租金2 万元(不含增值税)。

(3)7 月20 日签订合同,将价值500 万元的产品换得一处价值600 万元,占地0.2 万平方米的厂房,支付差价100 万元。合同约定8 月1 日完成权属变更并交付使用。

已知:当地城镇土地使用税年税率10 元/平方米,房产原值扣除比例30%,小汽车年税率400 元/辆,载货汽车年税率90 元/吨,契税税率4%。

根据上述资料,回答下列问题:

该公司2019 年应缴纳车船税( )元。

  • A. 11490
  • B. 11223.33
  • C. 9090
  • D. 2133.33
标记 纠错
44.

某大型木业集团公司,2019 年初共占有非耕地60 万平方米,其中:办公楼占地0.5 万平方米,

厂办幼儿园占地0.1 万平方米,厂区绿化占地0.4 万平方米,厂区外向公众开放的公园占地0.9 万平方米,其他均为生产经营用地。拥有房产原值6000 万元,露天游泳池200 万元。拥有小汽车6辆,整备质量10.1 吨/辆的载货汽车10 辆。2019 年该公司发生如下情况:

(1)5 月1 日一辆小汽车被盗,当月取得公安机关相关证明。

(2)6 月份与某公司签订合同,自7 月1 日起将原值500 万元的一处仓库出租,每月租金2 万元(不含增值税)。

(3)7 月20 日签订合同,将价值500 万元的产品换得一处价值600 万元,占地0.2 万平方米的厂房,支付差价100 万元。合同约定8 月1 日完成权属变更并交付使用。

已知:当地城镇土地使用税年税率10 元/平方米,房产原值扣除比例30%,小汽车年税率400 元/辆,载货汽车年税率90 元/吨,契税税率4%。

根据上述资料,回答下列问题:

该公司2019 年7 月换进的厂房应缴纳契税( )万元。

  • A. 0
  • B. 4
  • C. 20
  • D. 24
标记 纠错
45.

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年企业自行核算的会计利润总额11696 万元,已预缴企业所得税1500 万元。2020 年1 月,经委托的税务师审核,发现以下业务:

(1)企业2019 年年初房产原值12300 万元,其中幼儿园房产原值300 万元,未申报缴纳房产税;

(2)企业2019 年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000 万元,实际发生的职工工会经费100 万元、职工福利费480 万元、职工教育经费450 万元;

(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000 万元和5700 万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600 万元和3200 万元,可结转以后年度弥补的亏损额670 万元。合并方支付本企业股权2300 万元、银行存款200 万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

该企业2019年应缴纳的房产税为( )万元。

  • A. 118.08
  • B. 144.00
  • C. 147.60
  • D. 115.20
标记 纠错
46.

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年企业自行核算的会计利润总额11696 万元,已预缴企业所得税1500 万元。2020 年1 月,经委托的税务师审核,发现以下业务:

(1)企业2019 年年初房产原值12300 万元,其中幼儿园房产原值300 万元,未申报缴纳房产税;

(2)企业2019 年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000 万元,实际发生的职工工会经费100 万元、职工福利费480 万元、职工教育经费450 万元;

(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000 万元和5700 万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600 万元和3200 万元,可结转以后年度弥补的亏损额670 万元。合并方支付本企业股权2300 万元、银行存款200 万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

该企业2019年会计利润总额为( )万元。

  • A. 11580.80
  • B. 11696.00
  • C. 15296.00
  • D. 11270.50
标记 纠错
47.

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年企业自行核算的会计利润总额11696 万元,已预缴企业所得税1500 万元。2020 年1 月,经委托的税务师审核,发现以下业务:

(1)企业2019 年年初房产原值12300 万元,其中幼儿园房产原值300 万元,未申报缴纳房产税;

(2)企业2019 年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000 万元,实际发生的职工工会经费100 万元、职工福利费480 万元、职工教育经费450 万元;

(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000 万元和5700 万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600 万元和3200 万元,可结转以后年度弥补的亏损额670 万元。合并方支付本企业股权2300 万元、银行存款200 万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

该企业2019年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额( )万元。

  • A. 150
  • B. 290
  • C. 370
  • D. 70
标记 纠错
48.

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年企业自行核算的会计利润总额11696 万元,已预缴企业所得税1500 万元。2020 年1 月,经委托的税务师审核,发现以下业务:

(1)企业2019 年年初房产原值12300 万元,其中幼儿园房产原值300 万元,未申报缴纳房产税;

(2)企业2019 年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000 万元,实际发生的职工工会经费100 万元、职工福利费480 万元、职工教育经费450 万元;

(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000 万元和5700 万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600 万元和3200 万元,可结转以后年度弥补的亏损额670 万元。合并方支付本企业股权2300 万元、银行存款200 万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

该企业2019年应纳税所得额为( )万元。

  • A. 11623.30
  • B. 11942.50
  • C. 11909.80
  • D. 11562.50
标记 纠错
49.

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年企业自行核算的会计利润总额11696 万元,已预缴企业所得税1500 万元。2020 年1 月,经委托的税务师审核,发现以下业务:

(1)企业2019 年年初房产原值12300 万元,其中幼儿园房产原值300 万元,未申报缴纳房产税;

(2)企业2019 年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000 万元,实际发生的职工工会经费100 万元、职工福利费480 万元、职工教育经费450 万元;

(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000 万元和5700 万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600 万元和3200 万元,可结转以后年度弥补的亏损额670 万元。合并方支付本企业股权2300 万元、银行存款200 万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

该企业2019年应补缴企业所得税( )万元。

  • A. 1402.45
  • B. 1410.63
  • C. 1405.83
  • D. 1250.00
标记 纠错
50.

大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下:

  (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

  (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

  (3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。

  要求:根据上述资料,回答下列问题:  (1)下列关于间接抵免的说法中,正确的是( )。

  • A. 我国在计算境外所得抵免限额时,限于按照规定持股方式确定的四层外国企业
  • B. 甲企业符合间接抵免条件
  • C. 乙企业符合间接抵免条件
  • D. 符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上
标记 纠错
51.

大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下:

  (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

  (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

  (3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。

  要求:根据上述资料,回答下列问题:  (2)甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额为( )万元。

  • A. 235.2
  • B. 250
  • C. 225.2
  • D. 280
标记 纠错
52.

大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下:

  (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

  (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

  (3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。

  要求:根据上述资料,回答下列问题:  (3)大华智造取得来源于甲企业投资收益的抵免限额为( )万元。

  • A. 207.8
  • B. 259.8
  • C. 239.2
  • D. 300
标记 纠错
53.

大华智造是我国居民企业,2018年在A国投资设立甲企业,控股60%;又通过A国的甲企业投资B国乙企业,占股30%。 2019年部分企业经营及利润分配状况如下:

  (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,乙企业应纳税所得总额1000万元,乙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

  (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)2000万元,其中来自乙企业的投资收益为100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元,甲企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

  (3)大华智造适用的企业所得税税率25%,其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。

  要求:根据上述资料,回答下列问题:  (4)大华智造取得来源于甲企业投资收益的实际可抵免税额为( )万元。

  • A. 259.8
  • B. 268.9
  • C. 300
  • D. 331.68
标记 纠错
54.

某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:

  (1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。 (该产品增值税税率为13%)

  (2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。

  (3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。

  (4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。

  (注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  (1)2019年该企业实际的会计利润是( )万元。

  • A. 228.44
  • B. 248.44
  • C. 278.44
  • D. 280
标记 纠错
55.

某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:

  (1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。 (该产品增值税税率为13%)

  (2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。

  (3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。

  (4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。

  (注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  (2)2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是( )万元。

  • A. 12.5
  • B. 35
  • C. 46.2
  • D. 47.5
标记 纠错
56.

某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:

  (1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。 (该产品增值税税率为13%)

  (2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。

  (3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。

  (4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。

  (注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  (3)2019年该企业研发费用的纳税调整额是( )万元。

  • A. 60
  • B. 90
  • C. 120
  • D. 180
标记 纠错
57.

某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:

  (1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。 (该产品增值税税率为13%)

  (2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。

  (3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。

  (4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。

  (注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  (4)2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是( )万元。

  • A. 7
  • B. 10
  • C. 16
  • D. 27
标记 纠错
58.

某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:

  (1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。 (该产品增值税税率为13%)

  (2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。

  (3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。

  (4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。

  (注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  (6)2019年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 13.42
  • B. 18.42
  • C. 39.84
  • D. 50.55
标记 纠错
多选题 (共22题,共22分)
59.

下列属于法人居民身份的一般判定标准的有( )。

  • A. 注册地标准
  • B. 总机构所在地标准
  • C. 控股权标准
  • D. 实际管理机构与控制中心所在地标准
  • E. 登记注册标准
标记 纠错
60.

我国居民企业的下列技术转让行为中,符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税优惠的有( )。

  • A. 转让国家限制出口技术
  • B. 转让国家禁止出口技术
  • C. 转让其拥有的技术所有权
  • D. 转让其拥有的6年全球非独占许可使用权
  • E. 转让计算机软件著作权给100%控股子公司
标记 纠错
61.

在计算应纳税所得额时,准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产,不得计算折旧扣除的有( )。

  • A. 与经营活动无关的固定资产
  • B. 以经营租赁方式租出的固定资产
  • C. 以融资租赁方式租入的固定资产
  • D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
  • E. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
标记 纠错
62.

下列关于个人所得税专项附加扣除的规定,说法正确的有( )。

  • A. 专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除
  • B. 年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女教育支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
  • C. 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
  • D. 个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的,可以结转以后年度扣除
  • E. 居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除,不得拒绝
标记 纠错
63.

下列关于所得来源地确定的说法中,正确的有( )。

  • A. 特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定
  • B. 销售货物所得,按照支付所得的企业所在地确定
  • C. 股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定
  • D. 租金所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定
  • E. 不动产转让所得,按照转让企业的所在地确定
标记 纠错
64.

下列关于企业所得税征收管理的表述中,正确的有( )。

  • A. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
  • B. 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业
  • C. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
  • D. 企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入
  • E. 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
标记 纠错
65.

下列关于印花税的相关规定,表述不正确的有( )。

  • A. 印花税的税率形式为定额税率
  • B. 企业因改制签订的产权转移书据免征印花税
  • C. 按金额比例缴纳印花税的应税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及市场价格计算的金额,依适用税率申报缴纳印花税
  • D. 企业改制中经评估增加的资金不征印花税
  • E. 技术开发合同以报酬和研究开发经费的合计数申报缴纳印花税
标记 纠错
66.

下列关于企业所得税所得来源地确定的说法中,正确的有( )。

  • A. 特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定
  • B. 销售货物所得,按照支付所得的企业所在地确定
  • C. 股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定
  • D. 租金所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定
  • E. 不动产转让所得,按照转让企业的所在地确定
标记 纠错
67.

下列关于企业所得税征收管理的表述中,正确的有( )。

  • A. 企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补
  • B. 居民企业在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业
  • C. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则
  • D. 企业由于搬迁处置存货而取得的收入,应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理,不作为企业搬迁收入
  • E. 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
标记 纠错
68.

下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的表述中,错误的有( )。

  • A. 总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
  • B. 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
  • C. 上年度认定为小型微利企业的,其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
  • D. 汇总纳税企业可以核定征收企业所得税
  • E. 新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
标记 纠错
69.

下列关于非居民个人四项所得的计税方法,表述正确的有( )。

  • A. 非居民个人当月取得工资、薪金所得,以按规定计算的当月收入额为应纳税所得额,适用个人所得税月度税率表计算应纳税额
  • B. 非居民个人一个月内取得数月奖金,单独按照规定计算当月收入额,不与当月其他工资、薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额
  • C. 非居民个人取得来源于境内的劳务报酬所得,以税法规定的每次收入额为应纳税所得额,适用月度税率表计算应纳税额
  • D. 在一个纳税年度内,在境内累计居住不超过90天的非居民个人(非高管),仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
  • E. 非居民个人一个月内取得股权激励所得,单独计算当月收入额,不与当月其他工资、薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额
标记 纠错
70.

根据《船舶吨税法》的规定,吨税执照期限内,海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有( )。

  • A. 避难船舶
  • B. 修理改造并不上下客货的船舶
  • C. 军队、武装警察部队征用船舶
  • D. 自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
  • E. 自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
标记 纠错
71.

在约束居民管辖权的国际惯例中,属于自然人居民身份判定标准的有( )。

  • A. 住所标准
  • B. 停留时间标准
  • C. 法律标准
  • D. 控股权标准
  • E. 总机构所在地标准
标记 纠错
72.

下列关于非居民个人四项所得的计税方法,表述正确的有( )。

  • A. 非居民个人当月取得工资、薪金所得,以按规定计算的当月收入额为应纳税所得额,适用个人所得税月度税率表计算应纳税额
  • B. 非居民个人一个月内取得数月奖金,单独按照规定计算当月收入额,不与当月其他工资、薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额
  • C. 非居民个人取得来源于境内的劳务报酬所得,以税法规定的每次收入额为应纳税所得额,适用月度税率表计算应纳税额
  • D. 在一个纳税年度内,在境内累计居住不超过90天的非居民个人(非高管),仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税
  • E. 非居民个人一个月内取得股权激励所得,单独计算当月收入额,不与当月其他工资、薪金合并,按6个月分摊计税,不减除费用,适用月度税率表计算应纳税额
标记 纠错
73.

根据契税相关法律的规定,下列说法正确的有( )。

  • A. 以房抵债视同房屋买卖,应由产权承受人按房屋现值缴纳契税
  • B. 房屋产权相互交换,其价值不相等的,按超出部分由支付差价方缴纳契税
  • C. 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金,要征收契税
  • D. 企业分立,新设方承受原企业房屋权属的,照章征收契税
  • E. 债权人承受破产企业抵偿债务的土地,免征契税
标记 纠错
74.

企业在补开、换开发票过程中,因对方注销等特殊原因无法补开、换开发票的,可凭规定资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除。下列各项属于必备资料的有( )。

  • A. 无法补开、换开发票原因的证明资料
  • B. 相关业务活动的合同或者协议
  • C. 采用非现金方式支付的付款凭证
  • D. 货物运输的证明资料
  • E. 货物入库、出库内部凭证
标记 纠错
75.

根据个人所得税的有关规定,下列关于个体工商户税务处理的说法中正确的有( )。

  • A. 个体工商户参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除
  • B. 按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费,按实际发生数扣除
  • C. 个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出,允许在税前据实扣除
  • D. 个体工商户业主的工资不得在税前列支
  • E. 个体工商户的个人所得税税款支出可以按规定扣除
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76.

依照企业所得税法的规定,下列各项中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有( )。

  • A. 出租空闲仓库取得的收入
  • B. 销售公司产品取得的收入
  • C. 将自产的产品捐赠给发展落后的地区
  • D. 处置固定资产取得的净收入
  • E. 购买企业债权取得的利息收入
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77.

下列房产,可以免征房产税的有( )。

  • A. 老年服务机构自用的房产
  • B. 出租的名胜古迹空余房产
  • C. 专门经营农产品的农产品批发市场使用的房产
  • D. 中国人民保险公司自用的房产
  • E. 企业自办的托儿所自用的房产
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78.

在约束居民管辖权的国际惯例中,属于自然人居民身份判定标准的有( )。

  • A. 住所标准
  • B. 停留时间标准
  • C. 法律标准
  • D. 控股权标准
  • E. 总机构所在地标准
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79.

某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019 年企业自行核算的会计利润总额11696 万元,已预缴企业所得税1500 万元。2020 年1 月,经委托的税务师审核,发现以下业务:

(1)企业2019 年年初房产原值12300 万元,其中幼儿园房产原值300 万元,未申报缴纳房产税;

(2)企业2019 年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000 万元,实际发生的职工工会经费100 万元、职工福利费480 万元、职工教育经费450 万元;

(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000 万元和5700 万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600 万元和3200 万元,可结转以后年度弥补的亏损额670 万元。合并方支付本企业股权2300 万元、银行存款200 万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

企业合并配件厂的所得税处理方法,正确的有( )。

  • A. 该企业接受配件厂负债的计税基础为3600万元
  • B. 合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
  • C. 配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
  • D. 配件厂股东取得该企业股权的计税基础,按其原持有股权的计税基础确定
  • E. 该企业接受配件厂资产的计税基础为5000万元
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80.

某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:

  (1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。 (该产品增值税税率为13%)

  (2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。

  (3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。

  (4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。

  (注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)

  要求:根据上述资料,回答下列问题:

  (5)下列关于企业购进环境保护专用设备的表述,正确的有( )。

  • A. 该专用设备可以在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除
  • B. 企业当年放弃一次性税前扣除政策,可以在次年选择享受
  • C. 2019年该企业购进专用设备应纳税调整额是28.125万元
  • D. 2019年该企业购进专用设备应纳税调整额是28.75万元
  • E. 购进专用设备可以从当年的应纳税额中抵免3万元
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