2018年税务师考试《税法二》真题

根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。

单位和个人发生下列行为，应缴纳契税的是（ ）。

计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是( )。

下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。

根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（ ）。

下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（ ）。

下列车辆，应缴纳车船税的是（ ）。

根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（ ）。

2018年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元，两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税（ ）元。

个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（ ）。

根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（ ）。

2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（ ）。

某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会，消费者个人因此而获得的中奖所得，其正确的税务处理是（ ）。

计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。

农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税税额为20元/平方米。王某当年应缴纳耕地占用税（ ）元。

个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（ ）个月内。

船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（ ）。

下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（ ）。

某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨）并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税（ ）元。

根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（ ）。

根据个人所得税相关规定，个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的税务处理是（ ）。——易错易混知识点

关于董事费来源地的判断，国际通行的标准是（ ）。

下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（ ）。

2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税（ ）万元。

下列用地，可免征城镇土地使用税的是（ ）。

李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（ ）元。

下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。

根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（ ）。

房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（ ）。

下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（ ）。

下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。

某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。

在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2016年投资中国某居民企业债券。2017年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。上述利息所得在我国应缴纳所得税（ ）万元。

2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（ ）。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是（ ）。

关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。

转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（ ）。

某商业企业2019年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。

赵某2017年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元。赵某2017年应缴纳房产税（ ）元。

下列各项所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）

根据上述资料，回答以下问题：

该企业2017年来源于境内的应纳税所得额是（ ）万元。

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）

根据上述资料，回答以下问题：

该企业2017年来源于境外的应纳税所得额是（ ）万元。

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）

根据上述资料，回答以下问题：

该企业2017年境外所得的抵免限额是（ ）万元。

我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%，2017年境内产品销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用700万元（其中广告费620万元），管理费用500万元，财务费用80万元，取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。（本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响）

根据上述资料，回答以下问题：

该企业2017年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。

某市甲公司2018年发生以下应税行为：

（1）5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元；房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；

（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）；

（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元；

（4）8月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

（说明：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）

要求：根据以上资料，回答下列问题。

甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税（ ）元。

某市甲公司2018年发生以下应税行为：

（1）5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元；房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；

（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）；

（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元；

（4）8月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

（说明：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）

要求：根据以上资料，回答下列问题。

甲公司2018年出租的房产应缴纳房产税（ ）元。

某市甲公司2018年发生以下应税行为：

（1）5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元；房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；

（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）；

（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元；

（4）8月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

（说明：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）

要求：根据以上资料，回答下列问题。

甲公司2018年自建的办公楼应缴纳房产税（ ）元。

某市甲公司2018年发生以下应税行为：

（1）5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元；房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；

（2）6月底自建的办公楼建成并交付使用，其入账价值1500万元（不包括中央空调80万元）；

（3）7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元；

（4）8月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。

（说明：以上价格均不含增值税；当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税）

要求：根据以上资料，回答下列问题。

甲公司技术转让合同及增资款应缴纳印花税（ ）元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（其他相关资料说明：计算房产余值的扣除比例为20%，截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2019年应缴纳的房产税为（ ）万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（其他相关资料说明：计算房产余值的扣除比例为20%，截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2019年会计利润总额为（ ）万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（其他相关资料说明：计算房产余值的扣除比例为20%，截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2019年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额（ ）万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（其他相关资料说明：计算房产余值的扣除比例为20%，截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2019年应纳税所得额为（ ）万元。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（其他相关资料说明：计算房产余值的扣除比例为20%，截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有（ ）。

某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：

（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；

（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；

（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。

（其他相关资料说明：计算房产余值的扣除比例为20%，截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2019年应补缴企业所得税（ ）万元。

我国公民张某是境内某上市公司的员工，2019年取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）取得境内一次性稿酬3000元；

（3）2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（4）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。

根据上述资料，回答下列问题。

张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。（假设张某无其他扣除项目）

我国公民张某是境内某上市公司的员工，2019年取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）取得境内一次性稿酬3000元；

（3）2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（4）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。

根据上述资料，回答下列问题。

张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

我国公民张某是境内某上市公司的员工，2019年取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）取得境内一次性稿酬3000元；

（3）2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（4）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。

根据上述资料，回答下列问题。

张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

我国公民张某是境内某上市公司的员工，2019年取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）取得境内一次性稿酬3000元；

（3）2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（4）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。

根据上述资料，回答下列问题。

张某取得股息收入应缴纳个人所得税（ ）元。

我国公民张某是境内某上市公司的员工，2019年取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）取得境内一次性稿酬3000元；

（3）2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（4）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。

根据上述资料，回答下列问题。

张某股票转让所得应缴纳个人所得税（ ）元。

我国公民张某是境内某上市公司的员工，2019年取得以下收入：

（1）每月应税工资50000元；

（2）取得境内一次性稿酬3000元；

（3）2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元/股；2019年6月按36元/股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；

（4）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。

根据上述资料，回答下列问题。

张某取得的董事费被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。