2021年税务师考试《税法一》点睛提分卷1

效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（ ）。

根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（　）。

效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是（　）。

根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

下列关于课税对象的说法，错误的是（　）。

下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（　）。

下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（ ）。

下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（ ）。

下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（　）。

下列有关法律解释具体原则的内容表述正确的是（　）。

下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（ ）。

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。

天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，支付相关税费180万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（　）万元。

根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。

下列相关规定的表述，不正确的是（ ）。

根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（ ）政策。

下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（　）。

下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。

下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（ ）。

关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。

下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（　）。

根据相关规定，下列说法不正确的是（　）。

单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（　）。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。

单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（ ）。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（　）。

某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（　）万元。

下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述，不正确的是（ ）。

某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税（　）万元。

纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（　）缴纳增值税。

某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元。该研发机构应补缴税款（　）万元。

根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（ ）。

根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（ ）缴纳增值税。

根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（ ）。

根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（　）缴纳增值税。

自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（　）。

关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（ ）。

根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（ ）征收增值税。

关于纳税人购进国内旅客运输服务准予扣除进项税额的相关规定，不正确的是（ ）。

根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（　）征收增值税。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

　　（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20 000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

　　（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3 000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

　　（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

　　（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

　　（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45 000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40 500平方米，取得不含税收入40 500万元。

　　（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

　　（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20 000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

　　（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3 000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

　　（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

　　（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

　　（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45 000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40 500平方米，取得不含税收入40 500万元。

　　（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发成本为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

　　（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20 000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

　　（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3 000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

　　（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

　　（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

　　（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45 000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40 500平方米，取得不含税收入40 500万元。

　　（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发费用为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

　　（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20 000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

　　（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3 000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

　　（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

　　（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

　　（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45 000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40 500平方米，取得不含税收入40 500万元。

　　（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（ ）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

　　（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20 000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

　　（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3 000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

　　（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3 150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

　　（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

　　（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45 000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40 500平方米，取得不含税收入40 500万元。

　　（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。

　　（2）烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。

　　（3）当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂（一般纳税人）等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。

　　其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。

根据上述资料，回答下列问题：

　　（1）加工厂当月代收代缴消费税为（　）元。

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。

　　（2）烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。

　　（3）当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂（一般纳税人）等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。

　　其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。

根据上述资料，回答下列问题：

　　（2）烟厂当月需要缴纳的消费税为（　）元。

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。

　　（2）烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。

　　（3）当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂（一般纳税人）等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。

　　其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。

根据上述资料，回答下列问题：

　　（3）服装厂当月需要缴纳的增值税为（　）元。

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

　　（1）当月委托某县加工厂（一般纳税人）将之前月份收购的烟叶加工成烟丝，烟叶成本为65730.60元，双方签订的委托加工合同上注明烟厂支付不含税加工费7000元，加工厂代垫辅助材料不含税价款为4000元，加工厂向卷烟厂开具了增值税专用发票。

　　（2）烟厂收回加工好的烟丝后，生产领用其中的80%加工成乙类卷烟15标准箱并已全部实现销售，其不含税单价为58元/条；将委托加工收回烟丝的20%对外销售，取得不含税价款22000元。

　　（3）当月，烟厂将10标准箱甲类卷烟与本市某服装厂（一般纳税人）等价交换服装250套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，每套服装不含税作价750元。

　　其他相关资料：假定加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为470元、575元和11650元；烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%；乙类卷烟消费税比例税率为36%，定额税率均为150元/箱。

根据上述资料，回答下列问题：

　　（4）卷烟厂当月需要缴纳的增值税为（　）元。

A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

　　（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。

　　（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。

　　（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。

　　（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）

　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）为甲公司提供运输服务应纳增值税（　）万元。

A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

　　（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。

　　（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。

　　（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。

　　（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）

　　根据上述资料，回答下列问题：　　（2）A公司对外出租场地应纳增值税（　）万元。

A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

　　（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。

　　（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。

　　（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。

　　（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）

　　根据上述资料，回答下列问题：　　（3）业务（3）应纳增值税（　）万元。

A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

　　（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。

　　（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。

　　（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。

　　（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）

　　根据上述资料，回答下列问题：　　（4）A公司第一季度应纳增值税合计（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

　　（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

　　（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

　　（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

　　（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

　　已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）该企业业务（1）应缴纳资源税（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

　　（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

　　（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

　　（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

　　（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

　　已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：

　　（2）该企业业务（2）应缴纳资源税（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

　　（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

　　（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

　　（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

　　（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

　　已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：

　　（3）该企业业务（3）10月应缴纳资源税（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

　　（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

　　（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

　　（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

　　（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

　　已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：

　　（4）本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：

　　（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

　　（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

　　（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

　　（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

　　（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

　　已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：

　　（5）本月应缴纳增值税额为（　）万元。