2021年《内部审计实务》押题密卷2

风险评估程序的第一步是将组织内可审计活动进行识别和分类。下列哪项不应作为可审计活动？

通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是：

内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：

按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是：

下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？

在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时，有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该：( )

针对制造公司废料处置职能的经营审计报告应当关注( )。

在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑：置信水平因素、要求的精确度和：

以下哪项不是首席审计官的职责？( )

在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为：

内部审计师正在采购和应付账款系统开展经营审计，审计目标是要识别流程的变动情况，这些流程将会提升效率和效果。下列( )支持审计师有关公司应当实施电子数据交换(EDI)的建议。Ⅰ.存在小额交易。Ⅱ.存在时间敏感性的准时制采购环境。Ⅲ.存在大量的定制采购。Ⅳ，与同一个供货商有多项交易。

某非营利组织过去三年收到的捐款一直比较稳定，审计委员会注意到组织的总经理可能进行着一项计划，即把部分捐款转给其他组织。审计委员会怀疑总经理贪污了主要的捐款，并把它存入其他账户，或通过贿赂把捐款记在另一个组织的名下。为查明这一舞弊行为的存在，下列( )项审计程序可能最为有效。

既适用又可靠的证据是( )。

一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时，发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，内部审计师应当( )。

假设一个员工承认偷窃了500000美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？( )

对政府支持大学的专项基金的合规性审计中，最主要的审计目标应该是确定( )。

在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节，这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。这个报告对于公司的哪类人最为有用？( )

对于一个内部审计师而言，在对系统开发活动审核期间，最为恰当的活动是( )。

公司将它每日的现金收入存入银行。为了确定这项政策是否得到了遵循，审计师应该( )。

在对计算机应用程序的一些审计中，审核程序代码来确定它是否满足其处理目标是恰当的。审核的编码是( )。

下列( )类人员一般情况下不会收到采购循环审计有关的内部审计报告的复印件。

计算机舞弊在下列( )情况下会增加。

在评价不同类型审计证据的可靠性时，下列哪个结论是不正确的？

审计师不愿使用整合测试设施法(ITF)的主要原因是，这种方法要求审计师( )。

首席审计官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括：( )

订单发出到客户收到订单之间的这段时间被称为( )。

如果被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，内部审计师应该：

一项典型的绩效审计业务包括：( )

在运用抽样方法时，证据的充分性概念是指所选样本提供了( )。

行为科学家识别出人们的倾向会改变决策的质量，以下( )项是将行为决策误差比为成帧误差(framing error)的最佳描述。

审计政策要求：没有管理层的反馈，最终审计报告不能发出。除了没有管理层反馈信息外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估下列行动过程，选出最优的选项。

首席审计执行官将任务分配给审计人员的最佳方式是：

下列( )项是“文书式”证据的例子。

一个金融机构通过将每笔贷款回收多计利息收入，少计本金收回，来夸大其收入。下列( )审计程序在检查这种错误时是最无效的。

控制大规模项目时运用多种工具。这些工具包括以下所有，除了：

尽管首席审计官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续欺诈直至两年后被直接上司发现。对这一事件首席审计官本来应该怎样做？( )

某内部审计师遇到了一个IIA《职业道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：

从包含5000个项目的总体中抽取100个组成样本。平均值为200美元，标准差为30美元。置信水平为95%(Z=1.96)的置信区间为( )。

对于从相同总体中抽取的、样本量分别为30和300的两个随机样本，下列( )项叙述是正确的。

一家公司的运营部门对于收到货物的质量缺乏检查和验证。为了评估这项控制缺陷的重要性，审计师应该检查公司的( )。

在对6月30日的应收账款余额的函证回复中，一位客户表示，他在6月20日就向公司寄出了支票来支付应收账款。审计师检查了公司7月的现金收入过账记录，发现客户的付款在7月13日才得到记录。在这种情况下，审计师下一步应该( )。

在提高公司治理水平的目标指导下，内部审计职能在企业风险管理(ERM)中的角色和重心包括以下( )项内容。Ⅰ.后续跟进ERM计分卡。Ⅱ.为ERM而设的内控措施。Ⅲ.IIA关于ERM的准则。Ⅳ.ERM衡量标准的事后调查。

可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为：

某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？( )

目标设定是激励员工的一个重要组成部分。“我们需要比以前做得更好”的目标是不恰当的，因为它( )。

人事部门负责处理新聘人员的职业代理费。有位招聘人员虚构了一些职业代理机构，并在同未预约的应聘者面谈时，列出虚构的职业代理机构推荐应聘人员。发现或制止这种情况的可能方式是( )。

对于一个特殊的字段，为保证计算机文件得到完全的准确更新，最佳的控制是( )。

内部审计师若能发展肋口强下列( )项能力，就更可能发现舞弊。

在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？( )Ⅰ.低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。Ⅱ.高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。Ⅲ.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

确保某一特殊的数据域得到恰当保留，将这个数据域的批量总数人工过账到控制账户( )。

最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：( )

控制自我评估(CSA)的主要目的是( )。

一家医院正在对集成到新成本会计系统的软件的采购进行评价，这个系统具有现存的财务会计系统。下列( )项描述了内部审计参与该采购流程的最有效方式。

订单发出到准备订单计划(setup)之间的这段时间被称为( )。

以下( )信息系统审计技术是使用审计师开发的测试程序来处理真实的交易数据(或者真实数据的一份副本)。

以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性目标的最佳描述：( )

在对银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人关系密切，该审计师应当：

某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过，提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该：( )

红旗标志表明舞弊发生的可能性很高。以下( )项不应标示红旗。

下列( )项程序可以提供信贷审批职能工作效果的最佳证据。

下列( )是审计报告发现部分的恰当要素。

政府内部审计师一直强烈呼吁对有些人是否获得额外的社会福利金进行审计。一种普通类型的福利金舞弊是有些人得到的不只一份福利金，这通常通过以多个名字填写多份申请，但使用相同的地址来实现。以下哪一项计算机审计工具和技术在确认这种舞弊的存在时是最有效的？( )

对支付活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析，致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师观察了每个凭单办事员的操作；对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。内部审计师为查明原因，应该采取的最适当的行动是：

为测试某一建筑项目成本超支是否是因为合同商不恰当地核算了与合同变更定单相关的成本，以下哪个选项的程序是适当的？Ⅰ.证实合同商没有从变更定单中收取已经计入原来合同中的成本费用。Ⅱ.确定合同商是否将因为变更定单而取消的原始合同计入账单。Ⅲ.证实变更定单是经过管理层批准的。

审计师得到建议去查看红旗标志，确定管理层是否参与舞弊。下列( )不是红旗标志作为舞弊迹象的难点。

样本的标准差通常随着( )而降低。

以下( )种工具能对一组有顺序的活动和决策进行最佳的图形表达。

内部审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响，涉及两个控制。控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。在评价对公司的潜在暴露(风险)时，内部审计师确定控制A失败的成本是$10，000，控制B.失败的成本是＄25，000，两者同时失败的附加成本是$200，000。如果这些控制都不是很有效，公司的预计成本是：

审计师希望了解关于现金处理的实际数据流程，通过以下( )可以取得最为可信的证据。

随机数样本选择的独特特征是( )。

能够实现内部审计业务目标信息的最佳定义，是信息可以：( )

哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且在交流过程中运用这些概念？

“应有的审慎意味着合理的关注和能力，并不排除审计失败或要求超常的绩效”。根据这一陈述，以下( )项行动是不必要的。

内部审计主管对最近披露的舞弊没有在上次现金业务的审计过程中发现一事感到担忧。对工作底稿的复核表明该项舞弊交易没有包括在恰当设计的交易测试统计样本中。下列( )适用于这种情形。

内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该( )。

-名审计师审核并修改一幅系统流程图，以了解现金收取处理过程中的信息流。下面( )项是对流程图的正确描述。

统计样本与判断样本的重要区别是统计样本：

首席审计官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？( )

在对总合同商管理的建筑合同进行审计时，内部审计师注意到账单中有10%的养老金支出用在了合同商的人员中，而合同商实际上是没有养老金的。最为可能防范这种滥开账单支付的内部控制是( )。

按照《专业实务框架》，以下哪一项是对最终审计报告最低要求的一部分？Ⅰ.背景资料。Ⅱ，审计目的。Ⅲ.审计范围。Ⅳ.审计结果。Ⅴ.摘要。

内部审计师经常编制控制系统流程图并且对流程图的某些活动进行描述。这一程序适于：

组织应当要求被审计单位迅速回应并列出已实施的纠正措施的原因是( )。

下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了最佳证据？

一名审计师开始怀疑公司存在向伪造的公司付款的舞弊行为。那些负责为具体的产品线购买所有物资的采购员可以在无须他人核准的情况下批准上限为50000美元的支出。以下( )审计程序能最有效地证明该审计师的怀疑。

某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，如螺母、螺栓、垫圈、手套等。当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。箱子存放于车间以确保这类物品的及时供应，当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户(属车间制造费用)。以下( )措施能够改进此环境下的控制。

某银行的内部审计师注意到某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，下列哪项是审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式？

一家公司使用准时制(JIT)技术控制存货水平。如果审计师的目标是评价订购和存货标准。以下( )程序是相关的。Ⅰ.使用审计软件，计算每日使用的装运箱数量。Ⅱ.检查装运记录，验证装运的产品数量和日期。Ⅲ，将实际存货水平与行业平均水平进行比较。Ⅳ，检查销售记录，查看缺陷产品的退回情况。

下列( )基本上同减少周期时间无关。

以下( )是用于测试针对基于计算机的应付账款应用控制适当性的恰当审计程序。

外勤审计工作识别出一系列重要的审计发现。根据最初的审计方案，有必要追加审计测试，不过，有关数据却不容易得到。评价下列选项并选择最佳的选项，为( )。

许多公司开始使用统计过程控制技术，作为其总体质量管理方法的一部分。下列( )项不能作为统计过程控制技术的一部分。

公司经理编制和签署支付给虚假供货商的支票，并将支票存入个人银行账户中。以下( )项内部控制程序最有可能预防，至少发现这种盗用行为。

对建筑合同商实施审计的内部审计师发现原材料成本在账单百分比中是不断增加的，审计师怀疑这些列支到公司账上的原材料是交付给另一家合同商的。下列( )类证据最能使审计师确定是否发生了错误的账单列支？

下列( )项与工作底稿保管有关的陈述是不恰当的政策。

内部审计师正在计划对计算机中心的运营审计。下列( )可被看做是最重要的。

为了测试是否所有发出的存货都伴有开出的发票，审计师应比较由计算机生成的( )。