2021年《内部审计实务》押题密卷1

审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？

在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险，此处风险的定义是：

交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位，但不包括：

以下哪种合同需要内部审计师彻底地检查合同履行的经济性和效率性？

结束会议的作用之一是协助内部审计师：

在计划内部审计业务时，所需记录的信息是：

审计师审核了退休福利金计划，确认过去十年间养老金和医疗福利发生过多次变化。审计师希望确定进一步开展审计调查是否正当合理，最为恰当的审计程序应当是( )。

审计师设计了属性抽样，以测试一项控制程序的有效性。审计师使该样本在95%的置信水平下达到4%的精确度上限，预计误差率为1%。基于这些因素，审计师筛选了156个项目，发现了3个差错。审计师可以得出结论( )。

在对低于平均业绩水平的内部审计师进行业绩评价时，以下不合适的是哪项？

对于已经订购但尚未到货的商品，验收部门保留采购订单有助于确保( )。

高级审计师对一位助理审计员做出表现不好的评语。审计员请求审计主管更改评定。审计主管了解该审计师的表现而且同意高级审计师对他的评定，为此审计主管同意会见此人并同他讨论有关情形。审计主管最应当采取的行动是( )。

以下哪项是对审计目标的恰当陈述？( )

审计师意外发现低利率和大额抵押贷款终止之间的相关性很弱，并希望为多数大额抵押贷款退回寻找原因。审计师应当( )。

一家制造公司在过去三年内生产同样数量的相同产品。审计师发现，公司的一项小工具费用每年增长200000美元。生产存货保存在货物装卸台附近的仓库中，但是这种小工具存放在靠近员工停车场出口附近的一片无人监管的地区。如果以下所有的程序耗用的成本相同，而且对于管理当局而言都是可行的，那么审计师最好应该建议管理当局采用( )。

如果某金融机构通过多计每笔贷款的利息收入，少计本金的偿还，达到高估利润目的，则以下哪一项审计程序最不可能发现这个错误？

公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。因节约业务成本以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。审计经理的决定是否恰当？( )

周期时间会在下列( )种情况下要么降低，要么加快。

审计师认为基于一个随机样本的估计会落入特定区间的准确程度被称为( )。

内部审计师频繁使用访谈技术。在考虑是否可以使用访谈技术来收集审计证据时，审计师应当注意到这些访谈( )。

在审计应收账款职能时，审计师发现，在过去三年内的应收账款周转率从7.3下降到了4.3。以下( )项最有可能导致了应收账款周转率的下降。

内部审计章程是影响内部审计活动独立性的重要因素之一。以下哪项最不可能成为章程的组成部分？( )

以下可对组织道德气候进行最佳评估的是：( )

政府审计师越来越被要求对个人进行审计，以确定这些人是否获得了额外的社会福利救济。一种普遍的社会福利欺诈是指一个人获得了超过他应该得到社会福利的行为。这可以通过下面方式实现：以不同的姓名，发出多个社会救济申请，但是所有接收支付的地址都是一样的。以下哪项计算机审计工具或技术最有助于审计师发现这种类型的欺诈：

在对采购程序进行经营审计时，内部审计师核查出采购经理批准过一次未经招标的采购订单。上述信息所能支持的结论是：( )

生产力被定义为一个生产过程的产出与投入之比。假设有一个生产流程现在每天使用500劳动力要生产2000个单位的产出。这个流程可以被重新设计为每天使用600个工人生产2520个单位的产出。经过重新设计后，生产力的变化百分比为( )。

通过下列( )可以控制对计算机设备的过度无效使用。

将员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告进行交叉验证对比可以使审计师得出：

下列( )项不是审计报告的主要目的。

专家系统包括( )。

一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。

通过实施下列( )项程序，管理当局可以最有效地加强仓库存货保管的内部控制。

以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？( )

现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？

当一个组织的文化不鼓励员工在控制自我评估研讨会上畅所欲言时，以下( )方法应向组织推荐。

撰写审计计划发生在审计程序的哪个阶段？( )

如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：( )

对业务工作方案的批准应该：( )

运用测试数据，审计师已处理了贯穿于计算机化工资系统的正常交易和异常交易，以测试正常时间和加班时间的计算。充分胜任的控制证据是存在的，如果( )。

内部审计部门的质量保障项目可以对审计工作达到恰当的标准提供合理的保证，下列( )活动可以对审计部门的效果提供反馈信息。Ⅰ.适当的监督Ⅱ，适当的培训Ⅲ.内部复核Ⅳ.外部检查

为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计官应该：( )

分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品：

一家制造公司的潜在问题是采购代理可能从供货商处收取了回扣或礼物，从而给供货商提供优惠的合同。以下( )项无法阻止这一问题的发生。

某公司最近签订了一份成本加成合同，修建新的大型生产厂房。下列哪项审计程序对检查该合同的内部审计师来说是最重要的？

评价在线订单输入系统是否有效率的审计程序是( )。

一名银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的质押物支持，是否根据目前付款情况来确定账龄，以及是否恰当地归入流动或非流动两种类型。实现这一目标的最佳审计程序是( )。

在对工资单进行测试时，审计师发现抽取的100个考勤卡样本中有4个没有主管签字。为了评估这个控制缺陷的严重性，审计师应当( )。

根据IIA《准则》，下列( )项很好地描述了多数内部审计师关注的两种一般舞弊类型。

下列( )不是确定适当样本量时应考虑的重要因素。

货币单位抽样没有效率，如果( )。

以下( )陈述是审计目标。

审计发现表明某部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策，针对这一问题，下列哪项是可采取的最适当行动？( )

通过计算机化的工资支付系统开展工作的工资支付人员，为两位员工提高了小时支付率，并和他们共同分享多支付的工资。下列( )可以最好地防范这种不法行为。

初步调查的正确顺序是( )。Ⅰ.向计算机专家咨询。Ⅱ，准备调查计划。Ⅲ.向检举人咨询。Ⅳ.证实有关断言。

在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：( )

以下( )项有助于确保公司没有采购不必要的存货。

某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是：

下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号(红旗标志)”这一新名词的特征？( )Ⅰ.危险信号(红旗标志)是与舞弊行为相关的项目或行为。Ⅱ.内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号(红旗标志)进行记录。Ⅲ.许多危险信号(红旗标志)的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且按《标准》实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程？( )

货币单位抽样在下列( )情况下要较比率估计更为有效和更有效率。

某医院正在评估一项软件购买计划，以便将一个新的成本核算系统与现行的财务核算系统融合在一起。对于内部审计活动来说，以下哪一项描述的是参与此项采购活动的最有效方法？

与垂直流程图相比，以下关于水平流程图的叙述哪项正确？

一旦获取证据，执法人员应当遵循下列( )项。

在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现：

在对政府机构的家庭福利部门的经营审计中，主要关注下列( )项。

使用分层变量抽样评估一个大型、由不同成分构成的库存，将库存项目分层最适宜的原则是( )。

审计师发现，采购部门把所有存货的采购提前期都设为生产产品组件的最大天数，尽管有的产品组件需要三个月或更多时间才能完工。为了降低与这项政策有关的存货持有成本，审计师应该关注于( )。

下列( )项内部审计检查可用来评价数据库管理系统的恢复能力。

内部审计师向审计主管报告了一起可疑的舞弊案。审计主管将整个案件交安全部门办理。安全部门既没有调查该案件，也没有向管理层报告案件。作案人欺骗组织的事情，直到两年后才由一位一线经理发现。下列( )项最适合于审计主管的行动。

某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：( )Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与程序。Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。Ⅳ.评价因环境方面的应计事项而确认相关成本。

一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是：

风险保留最适用于以下( )情形。

假设样本标准差不变，置信水平从95.5%变成99.7%，样本量和精确度会受到( )影响。

IIA《准则》要求在内部审计师识别出和可能舞弊情形有联系的多个因素，并怀疑舞弊已经发生的情况下，审计师应当( )。

在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围？( )

下列( )项不是犯罪活动。

以下哪项控制薄弱环节最有可能导致舞弊的产生？( )

出纳通过将每月银行对账单与会计记录进行检查与核对，来进行支付。( )最佳描述了这种安排的控制影响。

在评价新系统过程中，内部审计的角色是( )。

以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据？

当首席审计官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？( )

为了确定自上次授权程序更新以来是否存在任何未经授权的程序改动，审计师应使用的最佳IT审计技术是( )。

公司货舱最近火灾，损失了大部分的存货。管理层正在处理保险索赔并需要利用内部审计人员存货工作底稿已准备索赔。根据“标准”，下列哪项是正确的？

验收部门保存采购订单的副本，以识别和记录货物的送达。采购订单上列示了供货商名称和订购货物的数量。该系统的可能错误将导致( )。

在测试应付账款年末余额时，在制定测试目标以确定( )时，运用审计软件包来识别卖方数据库中未经授权的卖方是最为有用的。

当使用风险评估程序去制订审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？( )

利用下列( )，可以对未经授权修改应用系统予以驳回。

以下( )凭证会提供采购交易实际发生的最佳证据。

根据IIA对企业风险管理(ERM)所做的调查，以下( )项在当今被列为首要的业务问题。

当审计工作底稿没有进一步的用处时，它们需要被处理掉。保存政策应：

保持工作底稿安全性的首要目标是：( )

某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是：( )

基于随机样本，估计一家公司的发票误差率为4%(加减2%)。这个加减2%是估计值的( )。

内部审计经理有一支小型的雇员团队，每个人都是自我激励型的，即所谓的“高成就者”。审计经理接受了一个特别困难的任务，即便是对于每位高成就者，每个人要在规定的时间完成这项工作的可能性也是很低的。此时审计经理最佳的行动方针是( )。

利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果：

组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？( )

你是一名内部审计师，你公司正在收购另一家公司，要求你证明被收购公司的现金得到了适当地反映。能获得最具说服力证据的审计技术是：

订单发出到产品或服务交付的这段时间被称为( )。

审计师从2000个项目的总体中筛选了100个项目的样本。样本的总金额为10000美元，标准差是10美元。如果基于这一样本的精确度为4000美元，可接受的最小总体金额为( )。

以下关于审计证据的最好描述是：