2021年《内部审计基础知识》名师预测卷2

内部审计师可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。然而，如果这种协助超出了内部审计师正常的保证和咨询活动范围，其独立性可能受到损害。以下哪项可能损害参与风险管理过程的初始建立阶段的内部审计师的独立性？

评估组织外部审计师的独立性应：

以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计：

在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？

内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当：

某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是：( )

哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？

管理层所采取的最有可能改善组织道德气候的行为是：( )

某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序？( )

以下哪项不是对中期报告的适当说法？

内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：( )

根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？

内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪种组织结构具有大量重复职能？

内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：

内部审计活动的外部评估通常不涉及以下哪项？( )

以下与组织治理有关的说法哪种是不正确的？

内部审计师经常被要求实施或协助外部审计师实施“应有审慎性检查”，这种检查是：( )

一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？( )

为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？( )

一名审计师的抽样目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本将包含总体的至少一次例外情况的发生。这时，应当使用的抽样方法是：( )

内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素？( )

根据《标准》，内部审计部门开展内外部质量项目评估的结果应该向公司董事会或治理机构报告，以便：

在审计数据中心的实物安全措施和环境控制措施时，审计师应该确保：Ⅰ.在任何时候来访者均须有授权人员陪同方可进入。Ⅱ.只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心。Ⅲ.定期对消防设施进行测试。Ⅳ.该中心已安装火警和水警探测器。

首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施？

内部审计专业界使用的《国际内部审计专业实务标准》，不包括以下哪项内容：( )

在审计某公司的应付账款时，不适合应用个人计算机的情况是：( )

为了测试某一建设项目的成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关的成本，最恰当审计程序是：Ⅰ.证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来的合同支付。Ⅱ，确定是否承包商已经对原来的合同开出账单，而该合同已经由于订货的变更而作废。Ⅲ.证明订货变更已经过管理层的恰当批准。( )

管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施，倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是：

旁证是：

业务工作底稿应包括：

在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是：

在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是：( )

以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？

评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：(1)交易量。(2)系统完整性程度。(3)上次业务距今时间。(4)管理层的重大轮换。(5)处于风险中的资产价值。(6)每次业务交易的平均价值。(7)上次业务的结果。对风险重要性作出最佳界定的因素是：

内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比，得出以下结论：( )

哪项是电子工作底稿的不足？( )

在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围：( )

以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

在发送审计报告之前，某报纸的头版报道总经理一直为私人目的而花费机构的资金。内部审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，该审计师最适当的反应是：( )

某大城市的内部审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？

以下哪种情况下不适合采用标准的内部审计工作方案？

以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ.编写详细的审计程序。Ⅱ.确定审计业务客户的目标、目的和标准。Ⅲ.确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施。Ⅳ.确定相关的审计目标。( )

首席审计执行官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：

在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为：( )

以下哪项不是出具中期报告的优势？

在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量最少？( )

首席审计执行官负责人力资源的整体规划，在考虑未来的人员结构和安排时，以下哪项内容是最佳信息来源？

在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：

某公司要求其首席执行官对违反公司行为守则的一切行为进行监督和报告。那么，该首席审计执行官应该：

某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是50台，总体规模是2000台。样本的平均值是75美元，标准离差是14美元，平均数的标准离差是2美元，在置信水平为95%(Z=2)时，置信区间是多少：( )

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序中最有效的是：( )

测试内部控制的审计工作方案应该：

对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：( )

下列哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？( )

风险评估流程的第一阶段是识别和分类归纳组织的可审计活动。下列哪一项不是可审计的内容？

以下哪一项内容最可能被视为内部审计的确认服务？

一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，内部审计师最关注：

初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？( )

某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。Ⅱ.在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。Ⅲ.在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要由以下谁来负责？( )

通用审计软件可以用于：( )

在良好的管理环境下，内部审计部门将：( )

下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是：( )

在专业组织内部建立行为规范的主要目的是：

经常使用标准化的工作底稿的原因是由于标准化的工作底稿的编制更为：

下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师最有可能的理由：

以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因？( )

某组织的执行委员会开会解决一个重要问题，他们花了30分钟分析数据和争论问题起因。最后，他们达成一致意见，将要采取下一步行动。以下是创造性解决问题的过程中可能采取的步骤，委员会下一步应该：( )

当前一项与支付活动相关的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。到目前为止，所发现的各种错误的原因还未得到充分地确认。对于这些问题，内部审计师应该采取的最适当的行动是：( )

根据《专业实务框架》，以下哪项内容是一种可以接受的继续职业教育方法？Ⅰ.参加院校课程学习。Ⅱ.参加会议和研讨会。Ⅲ.加入专业协会并参加其活动。Ⅳ.参加研究项目。

某制造公司在其生产过程中需使用大量的低值易耗品，诸如螺母、螺栓、垫圈、手套等。当这类物品购进时，公司通常按体积大小来记入存货。料箱存放在车间地板上以保证这类物品的及时供应。当需要时再从库存中补充这类物品并将其成本记入耗用物料账户(属车间制造费用的一部分)。以下哪项措施能够加强这一环境下的控制？

某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力信息的业务技术是：( )

以下哪项是审计方案中的恰当步骤？

以下哪项是CAE对在选择被审计单位时使用的风险词汇的最合理定义？

关于审计风险的最恰当描述是：CIA

某机构要求其首席审计执行官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计执行官应该：

应如何保证计算机程序库的安全？

COSO使用者采取以下哪项控制评价过程？( )

在计划内部审计业务时，所需记录的信息是：

在当前的工作底稿档案不再用于内部审计活动时，应将它们：

在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势：①信息使用年限和用于决策的可用信息增加；②“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致？( )

某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？( )

几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法？

在采用抽样方法时，信息的充分性概念意味着所选择的样本：( )

在计划业务时，内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为：( )

某组织决定重新修改许多主要工序，以下列出的员工抵制这种变化的各种理由中，哪项是最不可能的因素？

业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制订业务计划时，内部审计师应该考虑：

在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是：( )

以风险为基础的审计工作的首要目标是评价：

被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商财务总监的哥哥，此时该审计师应当：( )

某审计小组制作了一份初步调查问卷，有以下几个回答选项：Ⅰ.可能不是一个问题。Ⅱ.或许是一个问题。Ⅲ.可能是一个问题。该调查问卷说明对什么的使用？( )

在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中应收账款部分相关的主要风险因素？

当存在股东大会、董事会、高级管理层的内部治理结构时，内部审计机构最好应归谁领导？( )

分析性程序：( )

某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注？( )

以下哪个属于文件信息的例子？( )

内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为内部审计章程的一部分来帮助明确内部审计章程的性质，下列哪项在《标准》中没有被建议作为内部审计章程的一部分？( )

审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段？( )

内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：( )

在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？

某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备，该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送至厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其身份证ID号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所生成的计算机记录。(一旦存在)差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部。以下陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

下列哪一项描述了控制薄弱环节？( )

某内部审计师所从事的确认业务是对某百货商店的现金部门进行了审计，以下哪项活动被认为该审计师缺乏应有的职业审慎？( )

审计师担心退休员工没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？( )

作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？( )

交流技能对内部审计师十分重要。根据《标准》的规定，内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位，但不包括：

以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款？( )

如果大量的消费性材料存放在生产工人可接近的料箱中，这些材料是要记入费用的。以下哪项控制措施最能有效地管理这些材料？

建立内部审计活动的主要原因是：

以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

内部审计师想对计算机程序更改控制进行测试。下列审计步骤要证实的特定目标是：只有经过批准才能更改计算机程序(即没有未经批准的程序更改)。该公司使用自动程序库系统。内部审计师取得了不同时期程序库系统内容表的副本，这些内容表能显示出上一次程序变动的日期、程序的版本号以及程序的长度。下列最能有效地证实上述目标的审计程序是：( )

当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这部分的预算上。内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作，对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。为确定这些错误的原因，内部审计执行官应该采取的最适当行动方向是：( )

当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：( )

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是：

在当前的工作底稿不再用于内部审计活动时，应将它们：( )

以下行为中哪一项损害了内部审计活动的独立性？( )

现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点？( )

下列哪一项情况会大大影响内部审计部门的独立性？( )

内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准？( )

某刚成立的企业的高级管理层正在建立一个风险管理流程。根据《专业实务框架》，以下关于该流程的哪个角色可以被指派给内部审计部门？Ⅰ.没有角色。Ⅱ.负责审计该流程。Ⅲ.参与审计委员会以监督该流程。Ⅳ.管理该流程。

任何关于库存评估的风险模型一定包括：( )

测试内部控制的审计方案应该：( )

某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：