2021年《内部审计基础知识》模考试卷1

内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

COSO将内部控制看作是一个旨在为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：

以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述？

以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？

如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易统计样本中，下列哪项是正确的推论？( )

在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查的一部分？

对于部门经理打算限制其工资增长的雇员，工资计算机系统会自动推迟其工资增长。为防止以后出现这种情况：

初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该：

永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，内部审计师最不可能考虑的是：

以下X条形图是一家健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明：( )

某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约85000美元。审计报告在审计结束8周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准？

某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？( )

下列各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：

以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道德行为？( )

以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？

某内部审计师自掏腰包，参加所在公司的年度高尔夫锦标赛，比赛在正常营业时间外进行。该内部审计师在轻击区的比赛中一举得冠，并因此获得了如下奖励：周末度假一次，全部费用由公司承担。根据《职业道德规范》关于客观性的规定，该内部审计师应该采取的最佳做法是：

运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网计算机的数据库中。以下在评估数据信息准确性方面，最恰当的审计程序是：( )

如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？

根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：

在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的？( )

工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的？( )

下列有关于非正式控制或软控制正确的是：( )

按公司规定内部审计师可直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了纠正行动，内部审计师没有将此事告知高级管理层。在这一案例中，该审计师：

系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：( )

内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：( )

COSO的内部控制框架的内部控制的五个要素中，控制环境包括的内容有哪些？Ⅰ.诚实性和道德价值、胜任能力的承诺、董事会或审计委员会的参与、管理哲学和经营风格、组织的框架、权利和责任的安排、人力资源政策和实践。Ⅱ.识别影响风险的要素、评估风险的重要性和发生的可能性、确定必要的行动以管理风险。Ⅲ.职务的充分分离、交易和活动的适当授权、充分的文件和记录、资产和记录的实物控制、业绩的独立复核。Ⅳ.存在性、完整性、准确性、分类、时间安排、过账和汇总。( )

程序要求事先准备即将到款的现金收入清单，并附有出纳和会计事先列出的复印牛。这是以下哪种类型的控制例子？( )

首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与薪酬福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：

编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征？( )

以下哪一项是面谈相对于邮件调查的优点？( )

在开始制定审计计划时，内部审计部门要求管理人员进行参与并进行沟通，主要原因是：

内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类、已超过退休标准的年龄、无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是：( )

“我们发现，由于对成本效益交通和酒店选择的监控不足，该部门的差旅预算以每季度1%的速度稳步增长，从而未能实现在同一时间段内减少1%的差旅相关开支的管理层目标。”以上陈述的审计发现缺少下列哪个因素？( )

在评估一项活动的风险时，内部审计师应：

公司的主管人员注意到生产部件可能被盗。因为该公司没有正规的验收部门，因此公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按公司的实际产量付款给供应商的方式。下列哪种陈述能最准确地反映现有的处理过程？( )

内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制健全性实施审计，以下不属于该项审计内容的是：( )

首席审计执行官采取的以下哪项活动不违反《职业道德规范》？

如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？Ⅰ.监督。Ⅱ.来自审计客户的反馈。Ⅲ.对业绩措施的分析。Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。

审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：

对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括：

在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制？( )

审计委员会最有可能参与对以下哪项内容的审批工作？( )

根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？( )

公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括：

《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：Ⅰ.“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。Ⅱ.监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。Ⅲ.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。

某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是：( )

业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是：( )

在注意到几处“红旗”标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述？( )

在某组织中，内部审计师发现很多员工运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径？( )

内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？( )

以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容：( )

审计委员会交付首席审计官完全遵循《标准》的责任。而首席审计官的首要职责是完善内部审计章程。下列哪一个事项符合审计活动的独立性要求？( )

某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？

合理的决策过程以哪项为代表？

内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：( )

审计人员的很大一部分工作是收集业务信息。合同的复印件(而不是原件)是下列哪类证据的例子？( )

某大城市的审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？( )

内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？( )

《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下最有可能加强独立性的是：

许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是：( )

审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列：Ⅰ.按单个产品计算存货周转率。Ⅱ.通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2.0的存货项目评价其净变现能力。Ⅲ.计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)，并将净变现价值与成本进行比较。Ⅳ.选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。( )

在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：( )

以下哪种情况最可能违反了《职业道德规范》和《标准》？

如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改计算机程序，那么，最有效的审计程序应该是：( )

银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？( )

某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手？( )

在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是：( )

内部审计部门在公司风险管理中的定位和作用由以下哪个部门决定？

内部审计适当的组织角色应当是：

内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以：

以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？

采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效地防止该类事件的发生？

外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性？( )

企业流程再造是对主要的经济活动进行彻底的分析、基础地再思考以及完全地重新设计，目的是使公司的服务、质量、效率和成本等方面得到重大改善。内部审计人员在参与企业再造时不应：

当前的《国际内部审计专业实务框架》的一个目标是：( )

如果公司的某一功能或程序由内部审计部门之外的另一部门负责审查，那么内部审计师应：

以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？

结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。其次要目标应当是：

一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工作。假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？

对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？( )

某家有许多分店的公司决定以其中一家分店为基准，来分析分店财务报告的准确性与可靠性。以下哪项是财务基准中最有可能包含的评定指标？( )

绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率和效果，其中效果是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是？

公司新近任命原经营经理出任首席审计官。新任的首席审计官既不是国际注册内部审计师，也不是IIA的成员。内部审计活动的工作是严格按照首席审计官的要求开展的，而非IIA的标准。4名助理内部审计人员都是IIA的会员，但都不是国际注册内部审计师。依据IIA的《职业道德规范》，助理审计人员的最佳行动方案是：( )

以下哪种情况可以使内部审计师实现最大程度的客观性？

内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？

企业只能采取风险管理办法来降低风险发生的频率和损失程度，而不能彻底消除风险，是指风险的：

某会计师在物资部工作了几年之后被调到内部审计部门，一个月以后，其本人被分配参加对物资部的确认业务，审计过程中，其以前的物资部主任建议其改变抽样技术方法，该审计师咨询了审计主管。两人的决定是，物资部主任所建议的方法不具代表性，仍应使用原定的抽样方法。在这种情形下，该审计师：

公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当内部审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？( )

为了增强内部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：

如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：( )

以下哪项是董事会与高级管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言？( )

在控制环境中，为规划、执行、控制和监控活动提供框架的是：

管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制？( )

有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：

某新来的助理审计师被派遣参加该机构现金管理业务的审计项目，该审计师并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用下列何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？( )

某公司有一个计算机存货控制系统，该公司内部审计师希望合理地保证从终端输入的存货数据正确地进入了系统。下列应用控制中能最好地实现这一保证的是：( )

确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？( )

一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：( )

审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点：( )

内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：( )

在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：( )

以下哪项有关内部审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的？( )

内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。以下哪项是对每位内部审计师胜任能力的要求？( )

应付账款的测验是为了确定错误率是否在0.5%的既定政策范围内。从10000笔交易的应付账款中随机选择100笔，使用95%的置信水平。结果没有发现错误，那么能够以95%的把握得出的一个抽样结论是：( )

根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎？( )

依据《标准》，内部审计师可以不具备下列能力：( )

在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源？( )

内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该：

以下属于有效风险降低策略的组成内容包括：

以下哪项不是审计电子商务活动的主要组成部分？

审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性最重要的限制？

控制被描述为包含六个要素的封闭系统。以下哪项是六项控制要素之一？( )

侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者(篡改财务报表)相比，后者最不可能：( )

内部审计师要确定由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：( )

以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？( )

保留工作底稿的首要目标的最佳表述是：( )

在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据？( )

内部审计师定期评估控制和控制程序。下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？( )

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：(1)目前5%的雇员是少数民族；(2)过去从未雇佣过少数民族。内部审计师可以得到的最适当结论是：( )

CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？

内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官(CAE)在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？

当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？( )

购买保险属于以下哪种风险的处理形式？