2021年中级经济师考试《财政税收实务》点睛提分卷1

我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是( )。

确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。

因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的（　　）。

关于行政管理费用支出的说法，错误的是（　　）。

下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（　　）。

下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（ ）。

下列所得中应缴纳个人所得税的是（ ）。

苏珊女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30％和20％，利息所得的税率分别为10％和20％。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税( )万元。

下列关于财政支出对经济影响的说法，不正确的是( )。

某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的(　　)特征。

关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是( )。

国有资产投资方向、规模与结构管理属于经营性国有资产( )的内容。

下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　　)。

考核国防支出的效益时，应采用的方法是(　　)。

一家专门从事符合条件的环境保护项目的企业，2015年取得环境保护项目第一笔营业收入，2020年实现应纳税所得额(仅是环境保护项目所得)400万元。假设该企业适用25％的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2020年应纳企业所得税税额为( )万元。

下列财政支出项目中，适宜采取“公共劳务”收费法的是( )。

税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是( )。

企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为(　　)。

目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是(　　)。

税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是( )。

关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是( )。

关于公共物品的说法，正确的是(　　)。

关于印花税的说法，错误的是( )。

甲企业2016年5月账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入( )元。

政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，其体现的基本特征是( )。

某公司为增值税一般纳税人，2020年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同，同时收取预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是( )。

以下不属于我国的或有隐性债务的是(　　)。

关于房产税的减免，以下说法错误的是(　　)。

关于纳税检查的说法，错误的是(　　)。

决定动用本级政府预备费的权力属于(　　)。

某公司2012年发生两笔互换房产业务。并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔业务应缴纳契税( )万元。

在对财政支出规模增长趋势的解释中，“公共收入和公共支出总是同步增长的”是( )的观点。

关于资源税减免的说法，错误的是(　　)。

“经济发展阶段论”认为，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是( )。

政府预算资金需求方的行为特征是(　　)。

( )是发票管理的基础环节。

企业取得的特许权使用费收入通过(　　)科目核算。

《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是(　　)。

下列支出中，属于个人所得税专项扣除项目的有( )。

纳税人(个体工商户)不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由( )。

关于我国政府采购的说法，正确的是(　　)。

下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是( )。

下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，正确的是( )。

某企业2020年度实现销售收入2000万元，利润总额400万元，缴纳增值税40万元，缴纳消费税60万元。该企业2020年度的流转税税负率为( )。

( )是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现。

以下不属于公债发行的发行成本最小原则的含义的是(　　)。

对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为(　　)。

现代预算制度的原则不包括( )。

我国对地方政府发行公债管理权限的规定是( )。

部门预算编制首先要保证基本支出需要，后安排项目支出，体现的原则是(　　)。

关于税收支出具体形式的说法，错误的是( )。

烟叶税的税率为( )。

政府为弥补财政赤字而过多发行债券，导致私人部门投资以及个人消费的减少，这对市场产生的影响是(　　)。

根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

纳税人销售下列货物免征增值税的是( )。

在总供给与总需求大体相适应时，(　　)政策可以解决投资过旺、消费不足问题。

关于财政投资的说法，正确的是(　　)。

2017年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25．5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8．6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是( )万元。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12％)

对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算指的是(　　)。

甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为550万元，乙换入的房屋价格为660万元，当地契税税率为3％。关于契税缴纳的说法正确的是(　　)。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )万元。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月应转出进项税额为( )万元。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月增值税销项税额为( )万元。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月应缴纳增值税( )万元。

外来个体商户张某于2018年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2019年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。

外来个体商户张某于2018年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2019年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某办理税务登记的法定期限是2019年的( )。

外来个体商户张某于2018年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2019年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某办理注销税务登记的法定期限是( )

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

企业今年的收入总额为( )万元。

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

企业今年可扣除的财务费用为( )万元。

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

企业今年税前可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为( )万元。

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

企业今年可扣除的营业外支出( )万元。

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

该企业今年应缴纳的企业所得税为( )万元。

甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业厂区内部绿化占地2000平方米。

(2)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

(3)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0．5‰。

甲企业本年应缴纳城镇土地使用税( )万元

甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业厂区内部绿化占地2000平方米。

(2)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

(3)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0．5‰。

甲企业出租仓库应缴纳房产税为( )万元。

甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业厂区内部绿化占地2000平方米。

(2)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

(3)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0．5‰。

甲企业本年应缴纳房产税为( )万元。

甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业厂区内部绿化占地2000平方米。

(2)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

(3)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0．5‰。

甲企业本年应缴纳印花税( )万元。