2021年中级经济《财政税收》预测试卷3

“经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是( )。

高等教育服务被看作是一种( )。

按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。

国家物资储备支出属于（ ）。

财政用于文教科学卫生方面的支出属于( )。

下列既属于流通环节的补贴，又属于实物补贴的是( )。

关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（ ）。

为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（ ）。

国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是（ ）。

关于我国税法渊源的说法，错误的是（ ）。

某公司拖欠上年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，今年3月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂停支付存款42万元，这一行政行为属于（ ）。

以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（ ）。

相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是（ ）。

关于财政投资的说法，正确的是（ ）。

采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（ ）。

以下（ ）不按照销售不动产缴纳增值税。

税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为（ ）。

下列事项中，纳税人无须持税务登记证件方可办理的是（ ）。

纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。

为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策应在最低层次的政府进行的理论属于（ ）。

下列财政支出中，属于一般利益支出的是（ ）。

下列财政支出中，不属于转移支付的是（ ）。

政府购买性支出减少会导致（ ）。

某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是（ ）。

2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（ ）万元。

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2019年5月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元（小汽车原值为110000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

从我国实际来看，地方公债的发行管理权限扩展到（ ）一级比较合适。

某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。

对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是（ ）。

下列货物中，符合关税法定免税规定的是（ ）。

我国《政府采购法》确立的基本原则不包括（ ）。

关于税收饶让的说法，错误的是（ ）。

征收社会保障税、财产税所执行的财政职能是（ ）。

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，正确的企业所得税税务处理是（ ）。

某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1．5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。

2019年初钱某将自有商铺对外出租，租金8000元月。在不考虑其他税费的情况下，钱某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。

通过征税获得的收入要能满足一定时期内财政支出的需要。体现了现代税收的（ ）原则。

以下不属于资源性国有资产所具有的特点的是（ ）。

甲国居民R公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（ ）万元。

某高校吴教授2019年1月取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应预缴个人所得税（ ）元。

在现代市场经济社会中，市场失灵是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的突出表现不包括（ ）。

在增值税会计科目中，用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。

账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位一般采用的税款征收方式是（ ）。

在个人所得税的扣缴申报中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算。

政府用于偿还公债的资金来源中，（ ）是政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还。

“公共收入增长导致论”认为，（ ）决定了公共收入水平。

甲企业主要从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资与经营，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）400万元，假设该企业适用25％的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。

下列固定资产中应当计提折旧的是（ ）。

政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是（ ）。

纳税人须先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（ ）。

企业所得税的检查中，不属于查看“制造费用”明细账的是（ ）。

关于税款追征的说法，正确的是（ ）。

增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是（ ）。

关于关税制度的说法，错误的是（ ）。

规定了每一种税的征税界限，也是一种税区别于另一种税的主要标志，这是指（ ）。

财政收入分配职能的内容是（ ）。

关于税负转嫁规律的说法，正确的是（ ）。

职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，每一年度准予扣除的职工福利费不能超过（ ）。

某企业将一批货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元，料件费10万元，该货物复运进境的运费为8万元，保险费为11万元。进口关税税率为20％。则该批货物报关进口时应纳进口关税（ ）万元。

履行财政收入分配职能的目标是（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：

借：银行存款 12300

贷：资本公积 11300

其他业务收入 1000

(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：

借：银行存款 2260

贷：其他应付款 2260

(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：

借：应付职工薪酬 1000

贷：库存商品 1000

(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：

借：在建工程 10000

贷：原材料 10000

甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：

借：银行存款 12300

贷：资本公积 11300

其他业务收入 1000

(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：

借：银行存款 2260

贷：其他应付款 2260

(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：

借：应付职工薪酬 1000

贷：库存商品 1000

(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：

借：在建工程 10000

贷：原材料 10000

甲企业在建工程领用原材料应做的正确账务调整为（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：

借：银行存款 12300

贷：资本公积 11300

其他业务收入 1000

(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：

借：银行存款 2260

贷：其他应付款 2260

(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：

借：应付职工薪酬 1000

贷：库存商品 1000

(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：

借：在建工程 10000

贷：原材料 10000

甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。

甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：

(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：

借：银行存款 12300

贷：资本公积 11300

其他业务收入 1000

(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：

借：银行存款 2260

贷：其他应付款 2260

(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：

借：应付职工薪酬 1000

贷：库存商品 1000

(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：

借：在建工程 10000

贷：原材料 10000

甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。

某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25％，政府机关占用75％作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元／平方米)

该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。

某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25％，政府机关占用75％作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元／平方米)

该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。

某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25％，政府机关占用75％作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元／平方米)

政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。

某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25％，政府机关占用75％作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元／平方米)

政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。

某厂厂区实际占地50000平方米，其中厂区内幼儿园占地400平方米，医院占地600平方米，将200平方米的土地无偿提供给政府使用，厂区内还有500平方米的绿化用地。该厂与政府机关共用一栋办公楼，占地面积6000平方米，建筑面积50000平方米，楼高10层，政府机关占用7层。同时购进了单独建造的地下建筑物，取得了地下建筑物产权证书和土地使用证书，注明土地面积500平方米，该厂占用25％，政府机关占用75％作为内部停车场。(所在地城镇土地使用税的年税额为4元／平方米)

该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为（ ）元。

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：

(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。

(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。

(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。

(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．32万元。

(5)货运业务取得含税收入116．55万元。（公司未选择用简易征税）

(6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。

(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额)，取得含税收入20．8万元。

该货运公司当月应该抵扣进项税额（ ）万元。

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：

(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。

(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。

(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。

(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．32万元。

(5)货运业务取得含税收入116．55万元。（公司未选择用简易征税）

(6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。

(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额)，取得含税收入20．8万元。

该货运公司当月销项税额（ ）万元。

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：

(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。

(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。

(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。

(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．32万元。

(5)货运业务取得含税收入116．55万元。（公司未选择用简易征税）

(6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。

(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额)，取得含税收入20．8万元。

该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税（ ）万元。

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：

(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。

(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。

(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。

(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．32万元。

(5)货运业务取得含税收入116．55万元。（公司未选择用简易征税）

(6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。

(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额)，取得含税收入20．8万元。

该货运公司当月应纳增值税（ ）万元。

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2019年11月发生如下业务：

(1)购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。

(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。

(3)购买材料、低值易耗品，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。

(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．32万元。

(5)货运业务取得含税收入116．55万元。（公司未选择用简易征税）

(6)装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。

(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70．2万元(租赁合同约定每月租赁费23．4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

(8)销售旧载货车(2010年3月购入，且未抵扣进项税额)，取得含税收入20．8万元。

关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有（ ）。

甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0．03％。

甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（ ）元。

甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0．03％。

甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税（ ）元。

甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0．03％。

甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（ ）元。

甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0．03％。

甲公司签订的贴息借款合同应缴纳印花税（ ）元。

甲公司为2018年6月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，本年发生活动如下：

(1)因改制签订产权转移书据2份。

(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。

(3)签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：购销合同的印花税税率为0．03％。

甲公司签订采购合同应缴纳印花税（ ）元。