2021年中级经济《财政税收》模拟试卷2

西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为( )。

下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（ ）。

下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。

企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（ ）。

对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为（ ）。

属于税法非正式渊源的是（ ）。

财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。

具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（ ）。

( )主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是( )。

下列关于公债利率的说法，错误的是（ ）。

关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是（）

当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（ ）。

事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经（）批准。

通过"招、拍、挂"程序承受土地使用权的应按（ ）计征契税。

下列产品中，不征收资源税的是（ ）。

财政的可控制性支出是（ ）。

我国实行的是依据（ ）确立的税收管辖权。

下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（ ）。

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未归还包装物押金为7．02万元。该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。

某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额140000元，该服装广上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）元。

以下属于个人所得税专项扣除的项目有（ ）。

从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。

甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为（ ）。

经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起（ ）个月内复运出境或者复运进境。

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。

下列说法中，符合政府预算资金需求方的行为特征的是（ ）。

根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（ ）。

关于基础设施特点的说法，错误的是（ ）。

小规模纳税人销售其自建的不动产，适用的增值税征收率为（ ）。

纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为（ ）。

下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（ ）。

进口货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。

环境保护税的征税范围不包括（ ）。

下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，不正确的是（ ）。

先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例，在中央与地方政府之间加以分割的税收收入划分方式是（ ）。

企业收入总额中属于不征税收入的是（ ）。

下列关于部门预算的说法，错误的是（ ）。

某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13％。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（ ）元。（以上收入均为含税收入）

征收个人所得税体现的是财政的（ ）。

甲国A居民公司在乙国取得所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为20％和15％，两国均实行属人兼属地管辖权，甲国对境外所得实行抵免法。该公司应向甲国缴纳所得税（ ）万元。

下列项目的进项税额不得从增值税销项税额中抵扣的是（ ）。

下列属于企业免税收入的是（ ）。

下列财政内在稳定器的说法，错误的是（ ）。

一般认为，公债产生于（ ）。

财政管理体制中居于核心地位的是（ ）。

通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（ ）。

下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ）。

狭义的国有资产是指（ ）。

能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是（ ）。

关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是（ ）。

一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（ ）。

中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。

发票监制章由（ ）制作。

关于税率的说法，正确的是（ ）。

2019年6月。某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（ ）元。

乙公司从国外进口一批建筑板材共计500万千克，成交价格为FOB伦敦3．2英镑／千克，已知单位运费为0．8英镑，保险费率为0．25％，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑：9．31元人民币。根据关税税则归类，建筑板材是日本原产货物适用最惠国税率，最惠国税率为10％，则乙公司应纳进口关税税额为（ ）。

下列关于机构持有公债的说法中，错误的是（ ）。

关于科学研究支出的说法，错误的是（ ）。

王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。

已知：当地契税税率5％，证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某购买基金应缴纳印花税（ ）元。

王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。

已知：当地契税税率5％，证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某卖出股票应缴纳印花税（ ）元。

王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。

已知：当地契税税率5％，证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某本年需缴纳房产税（ ）万元。

王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。

已知：当地契税税率5％，证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某购入第二套房产需缴纳契税（ ）万元。

王某2019年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元。

已知：当地契税税率5％，证券(股票)交易印花税税率为1‰。

王某购入第一套房产需缴纳契税（ ）万元。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：

(4)住房出租收入4000元。

王先生工资收入应预缴个人所得税（ ）元。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：

(4)住房出租收入4000元。

王先生劳务报酬所得应预缴个人所得税（ ）元。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：

(4)住房出租收入4000元。

王先生财产租赁应缴纳个人所得税（ ）元。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：

(4)住房出租收入4000元。

王先生利息收入应缴纳个人所得税（ ）元。

王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：

(1)工资收入5000元：

(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

(3)本月月末又取得国债利息收入1800元：

(4)住房出租收入4000元。

王先生1月份共缴纳个人所得税（ ）元。

餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：

(1)实现餐饮营业收入770万元。

(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。

(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。

(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。

(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。

甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

甲企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：

(1)实现餐饮营业收入770万元。

(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。

(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。

(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。

(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。

甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

甲企业取得的特许权使用费应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：

(1)实现餐饮营业收入770万元。

(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。

(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。

(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。

(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。

甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

甲企业转让房产应确认的增值税税额为（ ）万元。

餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：

(1)实现餐饮营业收入770万元。

(2)转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选择适用简易计税办法计税)。

(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。

(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19．57万元。

(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41．82万元。

甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。

甲企业餐饮营业收入应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。

(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。

(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。

(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。

本月应缴纳增值税（ ）元。

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。

(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。

(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。

(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。

销售设备应计提增值税销项税额（ ）元。

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。

(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。

(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。

(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。

视同销售的投资入股产品的增值税计税价格为（ ）元。

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。

(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。

(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。

(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。

本月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）元。

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务：

(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。

(2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。

(3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。

(4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。

(5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。

(6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。

本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额（ ）元。