2023年税务师《税法一》模考试卷1

按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（ ）。

下列情形中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。

关于增值税的销售额，下列说法正确的是()。

关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。

下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（ ）。

下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是（ ）。

下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。

下列属于税法基本原则的是（ ）。

关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（ ）。

某烟厂收购烟叶，支付给烟农价款700万元，并按规定支付了10%的价外补贴，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（　）万元。

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（　）。（不考虑地方教育附加）

下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月收购烟叶5000公斤，实际支付价款总额为65万元，已开具烟叶收购发票。关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（ ）。（烟叶税税率20%）

某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24 000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（资源税税率为6%）

2020年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（　）万元。

下列关于城建税减税、免税的表述，错误的是（　）。

根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（ ）征收环境保护税。

某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（ ）。（资源税税率6%）

需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（ ）。

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月销售白酒2吨，取得不含税收入20 000元，另收取包装物押金1 130元，品牌使用费2 260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（ ）元。

下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（ ）。

2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（消费税税率15%）

下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（ ）。

下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（ ）。

甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40 000万元；房地产开发成本101 000万元；销售费用4 500万元；管理费用2 150万元；财务费用3 680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3 000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

2021年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税（ ）万元。

如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（ ）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该油田当月销售的原油应纳资源税（ ）万元。

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该油田当月销售的天然气应纳资源税（ ）万元。

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该油田当月应纳增值税（ ）万元。

甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。

假定当地原油、天然气资源税税率均为6%，取得相关票据均在当月通过税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该油田当月开采原油过程中用于加热使用的原油应纳资源税（ ）万元。

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）当期应纳增值税税额为（ ）万元。

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）当期应纳增值税税额为（ ）万元。

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（7）当期应纳增值税税额为（ ）万元。

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

A公司当期销项税额合计为（ ）万元。

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

A公司当期准予抵扣的进项税额合计为（ ）万元。

某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

（1）A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程，含税工程结算价款为21100万元，同时取得含税工程质量优质奖222万元，A公司按一般计税方法计税。

（2）以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程，含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。

（3）承接D公司建筑工程项目，含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前，A公司选择按简易计税方法计税。

（4）购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程，取得增值税专用发票，注明增值税额130万元；购进机器设备200万元，取得增值税普通发票；A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元（购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。

（5）A公司的机械设备发生油费等支出，取得增值税专用发票注明不含税价款500万元，上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。

（6）A公司购买一台设备，增值税专用发票注明的不含税价款为800万元，上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。

（7）A公司承包E公司建筑工程项目，全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。

其他相关资料：本月取得的相关票据均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

A公司当期应纳增值税税额为（ ）万元。

某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司本期应向税务机关缴纳的增值税为（ ）万元。

某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司本期应缴纳的城建税和教育费附加为（ ）万元。（不含代收代缴税金）

某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司本期进口业务缴纳的税金为（ ）万元。

某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司本期应代收代缴的消费税为（ ）万元。

某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

（1）购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；

（2）本月销售自产高尔夫球包1850个，不含税单价为2580元；

（3）本月销售自产高尔夫球，每枚不含税价38元，开具增值税专用发票上注明销售数量为350000枚，同时收取包装费11.17万元（开具普通发票）；

（4）用自产高尔夫球475枚抵偿上月所欠货款，另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球4500枚；

（5）受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；

（6）委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得受托方开具的防伪税控系统增值税专用发票（已经税务机关认证），货已入库。收回后，直接销售给某俱乐部，收取含税价款85080元；

（7）将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，合同约定分两期收款，本月支付价款的80%；

（8）将自产高尔夫球和玩具组装成礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；

（9）月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；

（10）本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0.72万元；

（11）受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫球场建筑图纸，取得不含税收入58万元。

（已知：期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月不含税均价38元/枚，最高不含税价格40元/枚；不考虑地方教育附加））

根据上述资料，回答下列问题：

高尔夫球艺有限公司受托设计高尔夫球场建筑图纸取得的收入应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

甲企业为自营出口的生产企业，是增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：

（1）内销货物明细如下，单位（万元）：

注：以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。

（ 2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币 800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币 1425万元。

（ 3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入 400万元。

（ 4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为 800万元，增值税税额 104万元，职工食堂使用其中的 2%。

（ 5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额为 200万元，增值税 26万元。

已知：增值税税率 13%，退税率 10%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收比率 3%，不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为 60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

关于甲企业上述业务的税务处理下列说法正确的是（ ）。

甲企业为自营出口的生产企业，是增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：

（1）内销货物明细如下，单位（万元）：

注：以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。

（ 2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币 800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币 1425万元。

（ 3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入 400万元。

（ 4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为 800万元，增值税税额 104万元，职工食堂使用其中的 2%。

（ 5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额为 200万元，增值税 26万元。

已知：增值税税率 13%，退税率 10%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收比率 3%，不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为 60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

当月应纳城市维护建设税和教育费附加（ ）万元。

甲企业为自营出口的生产企业，是增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：

（1）内销货物明细如下，单位（万元）：

注：以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。

（ 2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币 800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币 1425万元。

（ 3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入 400万元。

（ 4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为 800万元，增值税税额 104万元，职工食堂使用其中的 2%。

（ 5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额为 200万元，增值税 26万元。

已知：增值税税率 13%，退税率 10%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收比率 3%，不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为 60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

关于甲企业经营业务的税务处理，下说法正确的是（ ）。

甲企业为自营出口的生产企业，是增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：

（1）内销货物明细如下，单位（万元）：

注：以上价款均为含税价，以预收货款方式销售的货物尚未发出。

（ 2）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币 800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币 1425万元。

（ 3）甲企业物流中心为乙企业提供仓储服务，取得不含税收入 400万元。

（ 4）外购原材料、燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为 800万元，增值税税额 104万元，职工食堂使用其中的 2%。

（ 5）甲企业与丙公司签订投资协议，接受丙公司以自产设备对本企业进行投资，丙公司开具增值税专用发票，注明金额为 200万元，增值税 26万元。

已知：增值税税率 13%，退税率 10%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收比率 3%，不考虑地方教育附加。进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为 60%。当月取得的相关凭证均符合税法规定。

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业5月份应缴纳增值税（ ）万元。

下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（ ）。

某商场为增值税一般纳税人。2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380 000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（ ）元。

增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。

下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（　）。

某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1 000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）

关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（ ）。

根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（　）。

2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（ ）。

应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。

下列属于消费税征税范围的是（ ）。

王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（ ）元。

下列情形中，应缴纳环境保护税的是（ ）。

增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。