2023年税务师《税法二》高频错题

（　）是海关对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。

根据船舶吨税的规定，下列说法中，不正确的是（　）。

下列有关个人所得税的说法中，不正确的是（　）。

下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（　）。

下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。

根据《企业所得税法》规定，下列选项中，属于企业所得税应税收入的是（ ）。

非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是（　）。

下列关于房产税纳税义务人的表述正确的是（　）。

甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（ ）。

下列说法中，不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是（　）。

下列关于非居民企业所得税核定征收办法的说法，错误的是（　）。

下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是（ ）。

甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括（　）。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为（　）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（　）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（　）万元。

下列选项中属于权利、许可证照的是（　）。

下列关于我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的表述中，不正确的是（　）

根据税法规定，无住所个人未委托境内雇主代为缴纳税款的，境内雇主应当在相关所得支付（　 ）内向主管税务机关报告相关信息。

依照个人所得税法的规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（　）缴纳个人所得税。

下列关于国际税收原则的表述，不正确的是（ ）。

2020年3月，张某将持有的某上市公司的限售股转让，取得转让收入30万元，该限售股的原值凭证显示成本为10万元，转让过程中缴纳相关税费2万元，张某转让限售股应缴纳的个人所得税为（　）万元。

下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（ ）。

根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的是（　）。

某商贸公司2020年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（　）万元。

2020年境内某公司实现商品销售收入2000万元，接受货币性捐赠收入120万元，接受一台固定资产的捐赠（市场同类价格100万元），取得国债利息收入50万元。2020年该公司的企业所得税应税收入为（　）万元。

根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（　）。

2020 年 3 月甲企业将持有乙企业 3%的股权以 1000 万元的价格转让，转让价格包含乙企业未分配利润中归属于该股权的 100 万元，股权的购置成本为 800 万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。

下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是（　）。

赵某在某上市公司任职，任职期间该公司授予赵某限售股4万股，该批限售股已于2019年年初解禁。赵某在9月份之前陆续买进该公司股票3万股，股票平均买价为6元/股，但限售股授予价格不明确。2019年9月赵某以8元/股的价格卖出公司股票5万股。赵某转让5万股股票应缴纳个人所得税（　）元。

下列项目所得，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税的是（　）。

下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中，不正确的是（　）。

某商业企业在2020年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1200万元，税前准予扣除项目金额1120万元。该企业2020年应缴纳企业所得税（　）万元。

下列关于企业股权收购、资产收购重组交易，实施一般性税务处理的说法，正确的是（　）。

2020年10月，在我国境内未设立机构、场所的非居民企业取得境内某公司股息红利30万元，同时转让位于境内房产收入100万元（该房产的净值60万元），该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税（　）万元。

依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是（　）。

根据企业所得税相关规定，下列收入属于企业不征税收入的是（　）。

依据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是（　）。

居民企业以其拥有的资产或股权向其100%直接控股的非居民企业进行投资，其资产或股权转让收益如选择特殊性税务处理，可以在（　）个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。

2020年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（　）。

2020 年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期 10 年。2020 年 3 月公司对门面房进行改建，发生改建支出 20 万元。关于改建支出的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 100 万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（ ）万元。

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（　）。

企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照（　）项目计算缴纳个人所得税。

下列财产出租的行为，减按 4%的税率征收房产税并按 10%的税率征收个人所得税的是（ ）。

下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（　）。

甲企业向公益性社会组织捐赠现金和疫情相关物资，具体如下：实际收到现金 100 万元；收到空调 200台，每台成本 2000 元，市场价 2300 元。则公益性社会组织确认的捐赠额为（ ）万元。

关于无形资产的企业所得税处理，下列说法不正确的是（ ）。

境内某居民企业 2020 年 4 月 1 日向银行借款 500 万元，借款期限为 1 年，5 月 1 日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了 3 个季度的借款利息 22.5 万元，该厂房于 2020 年 11 月 30 日完工结算并投入使用，2020 年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取专项申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。

关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（　）。

下列关于综合所得收入额确定的说法，不正确的是（　）。

2020年7月，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国天津港口，该货轮总吨位为80000吨，净吨位为60000吨。货轮在天津港口停留期限为30天，适用的税率为5.3元，则该货轮应向我国缴纳船舶吨税（　）元。

自2020年1月1日起，下列项目中，不能在个人所得税税前全额扣除的有（　）。

根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。

2020 年度某公司利润总额为 3000 万元，发生符合规定的公益性捐赠支出是 400 万元，向某小学的直接捐赠是 200 万元，则 2020 年度发生的捐赠支出，需要纳税调整的金额是（ ）万元。

下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（　）。

某人身保险企业，2020 年度收取的全部保费收入是 3000 万元，发生的退保金是 500 万元，发生的手续费及佣金支出是 460 万元，则 2020 年度该人身保险企业的手续费及佣金支出需要纳税调整的金额是（ ）万元。

2020 年 4 月张某作为人才被引入某公司，该公司将购置价 800000 元的一套住房以 740000 元的价格出售给张某。下列有关张某取得该住房个人所得税的处理，正确的是（ ）。

某船舶公司2020年拥有机动货船3艘，拖船1艘。3艘机动货船的净吨位都是3000吨，拖船发动机动率10000千瓦。已知机动船舶净吨位2001～10000吨之间的税额为5元/吨。该公司当年应缴纳车船税（　）元。

下列合同或凭证中，不享受免征印花税优惠的是（　）。

下列关于约束来源地管辖权国际惯例的表述中，不正确的是（　）。

企业以房产投资联营，收取固定收入，不承担联营风险的，以（　）为房产税的计税依据。

下列选项中，计算契税不涉及成交价格的是（ ）。

2020 年 1 月某律师事务所当月全部收入 30 万元。其雇员律师李某每月按律所收入的 10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入 0.3 万元。该省税务局规定准予扣除的办理案件支出费用按律师当月分成收入的 30%确定。假设不考虑专项扣除、专项附加扣除及其他扣除，2020 年 1 月李某应预扣预缴个人所得税（ ）元。

下列关于符合规定的年金个人所得税计税方法的表述不正确的是（　）。

某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（　）。

李先生为某上市公司的员工，公司2019年实行雇员股票期权计划。2019年8月18日，该公司授予李先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2020年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2020年4月18日李先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。李先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（　）元。

下列关于企业所得税非居民纳税人的税收政策陈述，正确的是（　）。

下列关于预约定价安排适用范围的说法中，正确的是（　）。

某个体工商户李甲2020年取得生产经营收入22万元，生产经营成本为20万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得收入20万元（假定该纳税人有其他综合所得）。下列关于李甲2020年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（　）。

2020年12月美籍华人陈某（在中国境内无住所）来中国某企业任职，当月取得工资收入10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（　）元。

某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得不含税租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2020年实际发生广告费7000万元，则2020年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（　）万元。

某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）元。

下列支出允许在企业所得税税前扣除的是（　）。

某企业2020年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为13%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2020年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（　）万元。

某企业2020年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（　 ）万元。（不考虑小型微利企业优惠）

下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（　）。

企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（　）。

下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是（ ）。

关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是（ ）。

下列转让定价方法，一般适用于有形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易等关联交易的是（ ）。

下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。

2020年初市区某企业拥有房产的原值共计3000万元，其中厂房原值共计2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原值100万元。该企业2020年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，每年年末取得当年租金，租赁期3年。

（2）7月份购买一处新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（3）10月份受托为甲公司加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；与乙企业签订运输保管合同一份，合同中注明运费2万元，保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业的地上建筑物应缴纳房产税（　）元。

2020年初市区某企业拥有房产的原值共计3000万元，其中厂房原值共计2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原值100万元。该企业2020年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，每年年末取得当年租金，租赁期3年。

（2）7月份购买一处新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（3）10月份受托为甲公司加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；与乙企业签订运输保管合同一份，合同中注明运费2万元，保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业的地下工业用仓库应缴纳房产税（　）元。

2020年初市区某企业拥有房产的原值共计3000万元，其中厂房原值共计2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原值100万元。该企业2020年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，每年年末取得当年租金，租赁期3年。

（2）7月份购买一处新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（3）10月份受托为甲公司加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；与乙企业签订运输保管合同一份，合同中注明运费2万元，保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业的地下商铺应缴纳房产税（　）元。

2020年初市区某企业拥有房产的原值共计3000万元，其中厂房原值共计2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原值100万元。该企业2020年发生如下业务：

（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含增值税租金24万元，每年年末取得当年租金，租赁期3年。

（2）7月份购买一处新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（3）10月份受托为甲公司加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；与乙企业签订运输保管合同一份，合同中注明运费2万元，保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业应缴纳印花税（　）元。

甲某为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，甲某已经在中国境内居住满 6 年且不存在单次离境满 30 天的情形，假设 2025 年是在中国境内居住满 183 天且全年无离境记录，取得收入如下：

（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入 28000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元。另外，境内企业支出甲某实报实销住房补贴每月 5000 元。

（2）2 月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬 40000 元。

（3）5 月，参加西单商场的周年庆典活动，受赠洗衣机一台，价值 1500 元。

（4）2025 年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2025 年 6 月 28 日，该公司授予甲某股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2025年12月28日起甲某可以行权，2025 年 12 月 28 日甲某以施权价购买股票 30000 股，当日该股票的公开市场价格 5 元/股。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲某 2 月取得劳务报酬收入应预扣预缴个人所得税（ ）元。

甲某为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，甲某已经在中国境内居住满 6 年且不存在单次离境满 30 天的情形，假设 2025 年是在中国境内居住满 183 天且全年无离境记录，取得收入如下：

（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入 28000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元。另外，境内企业支出甲某实报实销住房补贴每月 5000 元。

（2）2 月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬 40000 元。

（3）5 月，参加西单商场的周年庆典活动，受赠洗衣机一台，价值 1500 元。

（4）2025 年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2025 年 6 月 28 日，该公司授予甲某股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2025年12月28日起甲某可以行权，2025 年 12 月 28 日甲某以施权价购买股票 30000 股，当日该股票的公开市场价格 5 元/股。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲某 5 月从商场取得赠品应缴纳个人所得税（ ）元。

甲某为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，甲某已经在中国境内居住满 6 年且不存在单次离境满 30 天的情形，假设 2025 年是在中国境内居住满 183 天且全年无离境记录，取得收入如下：

（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入 28000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元。另外，境内企业支出甲某实报实销住房补贴每月 5000 元。

（2）2 月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬 40000 元。

（3）5 月，参加西单商场的周年庆典活动，受赠洗衣机一台，价值 1500 元。

（4）2025 年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2025 年 6 月 28 日，该公司授予甲某股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2025年12月28日起甲某可以行权，2025 年 12 月 28 日甲某以施权价购买股票 30000 股，当日该股票的公开市场价格 5 元/股。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲某行使股票期权应缴纳个人所得税（ ）元。

甲某为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，甲某已经在中国境内居住满 6 年且不存在单次离境满 30 天的情形，假设 2025 年是在中国境内居住满 183 天且全年无离境记录，取得收入如下：

（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入 28000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元。另外，境内企业支出甲某实报实销住房补贴每月 5000 元。

（2）2 月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬 40000 元。

（3）5 月，参加西单商场的周年庆典活动，受赠洗衣机一台，价值 1500 元。

（4）2025 年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2025 年 6 月 28 日，该公司授予甲某股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2025年12月28日起甲某可以行权，2025 年 12 月 28 日甲某以施权价购买股票 30000 股，当日该股票的公开市场价格 5 元/股。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲某 2025 年 1 月取得的工资收入和住房补贴应预扣预缴个人所得税（ ）元。

李某受聘于一家财务咨询服务公司，2020 年收入情况如下：

（1）每月领取工资 13600 元，个人负担三险一金 2500 元/月，申报专项附加扣除时，李某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于 5 年前购入境内住房一套、年满 60 周岁的父母两名。已知李某是独生子女，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。

（2）6 月 8 日，李某兼职为某公司提供财务咨询服务，取得财务咨询报酬 50000 元。

（3）6 月 1 日～12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住，不含税月租金 6000 元。

（4）6 月 20 日，李某购入某企业债券 40000 份，每份的买入价格 4.3 元，支付有关税费 645 元，12 月 20日转让其中的 20000 份，每份转让价格 5.1 元，转让时支付有关手续费 383 元。

（5）8 月与一家证券交易所签订期限为 4 个月的劳务合同，合同约定李某自 9 月起每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 1000 元。

（6）12 月取得年终一次性奖金 16000 元，年终奖选择不并入综合所得，单独计税。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

李某出租自有住房，2020 年应缴纳个人所得税（ ）元。

李某受聘于一家财务咨询服务公司，2020 年收入情况如下：

（1）每月领取工资 13600 元，个人负担三险一金 2500 元/月，申报专项附加扣除时，李某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于 5 年前购入境内住房一套、年满 60 周岁的父母两名。已知李某是独生子女，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。

（2）6 月 8 日，李某兼职为某公司提供财务咨询服务，取得财务咨询报酬 50000 元。

（3）6 月 1 日～12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住，不含税月租金 6000 元。

（4）6 月 20 日，李某购入某企业债券 40000 份，每份的买入价格 4.3 元，支付有关税费 645 元，12 月 20日转让其中的 20000 份，每份转让价格 5.1 元，转让时支付有关手续费 383 元。

（5）8 月与一家证券交易所签订期限为 4 个月的劳务合同，合同约定李某自 9 月起每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 1000 元。

（6）12 月取得年终一次性奖金 16000 元，年终奖选择不并入综合所得，单独计税。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

李某取得财务咨询报酬，咨询方应为其预扣预缴个人所得税（ ）元。

李某受聘于一家财务咨询服务公司，2020 年收入情况如下：

（1）每月领取工资 13600 元，个人负担三险一金 2500 元/月，申报专项附加扣除时，李某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于 5 年前购入境内住房一套、年满 60 周岁的父母两名。已知李某是独生子女，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。

（2）6 月 8 日，李某兼职为某公司提供财务咨询服务，取得财务咨询报酬 50000 元。

（3）6 月 1 日～12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住，不含税月租金 6000 元。

（4）6 月 20 日，李某购入某企业债券 40000 份，每份的买入价格 4.3 元，支付有关税费 645 元，12 月 20日转让其中的 20000 份，每份转让价格 5.1 元，转让时支付有关手续费 383 元。

（5）8 月与一家证券交易所签订期限为 4 个月的劳务合同，合同约定李某自 9 月起每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 1000 元。

（6）12 月取得年终一次性奖金 16000 元，年终奖选择不并入综合所得，单独计税。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

李某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税（ ）元。

李某受聘于一家财务咨询服务公司，2020 年收入情况如下：

（1）每月领取工资 13600 元，个人负担三险一金 2500 元/月，申报专项附加扣除时，李某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于 5 年前购入境内住房一套、年满 60 周岁的父母两名。已知李某是独生子女，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。

（2）6 月 8 日，李某兼职为某公司提供财务咨询服务，取得财务咨询报酬 50000 元。

（3）6 月 1 日～12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住，不含税月租金 6000 元。

（4）6 月 20 日，李某购入某企业债券 40000 份，每份的买入价格 4.3 元，支付有关税费 645 元，12 月 20日转让其中的 20000 份，每份转让价格 5.1 元，转让时支付有关手续费 383 元。

（5）8 月与一家证券交易所签订期限为 4 个月的劳务合同，合同约定李某自 9 月起每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 1000 元。

（6）12 月取得年终一次性奖金 16000 元，年终奖选择不并入综合所得，单独计税。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

李某为证券交易所股民授课，证券交易所每月应预扣预缴个人所得税（ ）元。

李某受聘于一家财务咨询服务公司，2020 年收入情况如下：

（1）每月领取工资 13600 元，个人负担三险一金 2500 元/月，申报专项附加扣除时，李某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于 5 年前购入境内住房一套、年满 60 周岁的父母两名。已知李某是独生子女，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。

（2）6 月 8 日，李某兼职为某公司提供财务咨询服务，取得财务咨询报酬 50000 元。

（3）6 月 1 日～12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住，不含税月租金 6000 元。

（4）6 月 20 日，李某购入某企业债券 40000 份，每份的买入价格 4.3 元，支付有关税费 645 元，12 月 20日转让其中的 20000 份，每份转让价格 5.1 元，转让时支付有关手续费 383 元。

（5）8 月与一家证券交易所签订期限为 4 个月的劳务合同，合同约定李某自 9 月起每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 1000 元。

（6）12 月取得年终一次性奖金 16000 元，年终奖选择不并入综合所得，单独计税。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

李某转让债券，应缴纳个人所得税（ ）元。

李某受聘于一家财务咨询服务公司，2020 年收入情况如下：

（1）每月领取工资 13600 元，个人负担三险一金 2500 元/月，申报专项附加扣除时，李某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于 5 年前购入境内住房一套、年满 60 周岁的父母两名。已知李某是独生子女，所购住房为首套住房，夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。

（2）6 月 8 日，李某兼职为某公司提供财务咨询服务，取得财务咨询报酬 50000 元。

（3）6 月 1 日～12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住，不含税月租金 6000 元。

（4）6 月 20 日，李某购入某企业债券 40000 份，每份的买入价格 4.3 元，支付有关税费 645 元，12 月 20日转让其中的 20000 份，每份转让价格 5.1 元，转让时支付有关手续费 383 元。

（5）8 月与一家证券交易所签订期限为 4 个月的劳务合同，合同约定李某自 9 月起每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬 1000 元。

（6）12 月取得年终一次性奖金 16000 元，年终奖选择不并入综合所得，单独计税。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题：

财务咨询服务公司 1 月份应为李某预扣预缴工资、薪金所得个人所得税（ ）元。

某市区的一高新技术企业，占地 10 万平方米，房产原值 1875 万元，2020 年取得主营业务收入 4800万元，其他业务收入 800 万元，视同销售收入 50 万元，营业外收入 48 万元，投资收益 90 万元；发生主营业务成本 2800 万元，其他业务成本 400 万元，资产减值损失 100 万元，营业外支出 80 万元；税金及附加 400 万元，管理费用 400 万元，销售费用 1000 万元，财务费用 150 万元。 部分业务如下：

（1）业务招待费支出 40 万元。

（2）向个人借款利息支出 60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率 1 倍。

（3）广告费支出 850 万元。

（4）资产减值准备金支出 100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额 1000 万元，拨缴工会经费 25 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费 150 万元，职工教育经费 70 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入 50 万元，投资于上市公司取得股息 40 万元，该股票持有 5 个月时卖出。

（7）9 月份通过教育部门捐赠一批自产的产品，用于小学图书馆建设，产品成本为 30 万元，该批产品市场售价为 50 万元（不含增值税），会计上已作正确的账务处理；非广告性质赞助支出 20 万元。

其他资料：2016、2017、2018、2019 年待弥补亏损分别是 140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准 20%，城镇土地使用税单位税额 4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

该企业应缴纳的房产税和城镇土地使用税之和为（ ）万元。

某市区的一高新技术企业，占地 10 万平方米，房产原值 1875 万元，2020 年取得主营业务收入 4800万元，其他业务收入 800 万元，视同销售收入 50 万元，营业外收入 48 万元，投资收益 90 万元；发生主营业务成本 2800 万元，其他业务成本 400 万元，资产减值损失 100 万元，营业外支出 80 万元；税金及附加 400 万元，管理费用 400 万元，销售费用 1000 万元，财务费用 150 万元。 部分业务如下：

（1）业务招待费支出 40 万元。

（2）向个人借款利息支出 60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率 1 倍。

（3）广告费支出 850 万元。

（4）资产减值准备金支出 100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额 1000 万元，拨缴工会经费 25 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费 150 万元，职工教育经费 70 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入 50 万元，投资于上市公司取得股息 40 万元，该股票持有 5 个月时卖出。

（7）9 月份通过教育部门捐赠一批自产的产品，用于小学图书馆建设，产品成本为 30 万元，该批产品市场售价为 50 万元（不含增值税），会计上已作正确的账务处理；非广告性质赞助支出 20 万元。

其他资料：2016、2017、2018、2019 年待弥补亏损分别是 140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准 20%，城镇土地使用税单位税额 4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

某市区的一高新技术企业，占地 10 万平方米，房产原值 1875 万元，2020 年取得主营业务收入 4800万元，其他业务收入 800 万元，视同销售收入 50 万元，营业外收入 48 万元，投资收益 90 万元；发生主营业务成本 2800 万元，其他业务成本 400 万元，资产减值损失 100 万元，营业外支出 80 万元；税金及附加 400 万元，管理费用 400 万元，销售费用 1000 万元，财务费用 150 万元。 部分业务如下：

（1）业务招待费支出 40 万元。

（2）向个人借款利息支出 60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率 1 倍。

（3）广告费支出 850 万元。

（4）资产减值准备金支出 100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额 1000 万元，拨缴工会经费 25 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费 150 万元，职工教育经费 70 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入 50 万元，投资于上市公司取得股息 40 万元，该股票持有 5 个月时卖出。

（7）9 月份通过教育部门捐赠一批自产的产品，用于小学图书馆建设，产品成本为 30 万元，该批产品市场售价为 50 万元（不含增值税），会计上已作正确的账务处理；非广告性质赞助支出 20 万元。

其他资料：2016、2017、2018、2019 年待弥补亏损分别是 140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准 20%，城镇土地使用税单位税额 4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

企业所得税税前可以扣除的广告费为（ ）万元。

某市区的一高新技术企业，占地 10 万平方米，房产原值 1875 万元，2020 年取得主营业务收入 4800万元，其他业务收入 800 万元，视同销售收入 50 万元，营业外收入 48 万元，投资收益 90 万元；发生主营业务成本 2800 万元，其他业务成本 400 万元，资产减值损失 100 万元，营业外支出 80 万元；税金及附加 400 万元，管理费用 400 万元，销售费用 1000 万元，财务费用 150 万元。 部分业务如下：

（1）业务招待费支出 40 万元。

（2）向个人借款利息支出 60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率 1 倍。

（3）广告费支出 850 万元。

（4）资产减值准备金支出 100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额 1000 万元，拨缴工会经费 25 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费 150 万元，职工教育经费 70 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入 50 万元，投资于上市公司取得股息 40 万元，该股票持有 5 个月时卖出。

（7）9 月份通过教育部门捐赠一批自产的产品，用于小学图书馆建设，产品成本为 30 万元，该批产品市场售价为 50 万元（不含增值税），会计上已作正确的账务处理；非广告性质赞助支出 20 万元。

其他资料：2016、2017、2018、2019 年待弥补亏损分别是 140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准 20%，城镇土地使用税单位税额 4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（ ）万元。

某市区的一高新技术企业，占地 10 万平方米，房产原值 1875 万元，2020 年取得主营业务收入 4800万元，其他业务收入 800 万元，视同销售收入 50 万元，营业外收入 48 万元，投资收益 90 万元；发生主营业务成本 2800 万元，其他业务成本 400 万元，资产减值损失 100 万元，营业外支出 80 万元；税金及附加 400 万元，管理费用 400 万元，销售费用 1000 万元，财务费用 150 万元。 部分业务如下：

（1）业务招待费支出 40 万元。

（2）向个人借款利息支出 60 万元，利率超过同期同类银行贷款利率 1 倍。

（3）广告费支出 850 万元。

（4）资产减值准备金支出 100 万元，未经过核定。

（5）工资薪金总额 1000 万元，拨缴工会经费 25 万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》），职工福利费 150 万元，职工教育经费 70 万元。

（6）投资收益中，国债利息收入 50 万元，投资于上市公司取得股息 40 万元，该股票持有 5 个月时卖出。

（7）9 月份通过教育部门捐赠一批自产的产品，用于小学图书馆建设，产品成本为 30 万元，该批产品市场售价为 50 万元（不含增值税），会计上已作正确的账务处理；非广告性质赞助支出 20 万元。

其他资料：2016、2017、2018、2019 年待弥补亏损分别是 140 万元、240 万元、0 万元、100 万元。

已知：房产税减除标准 20%，城镇土地使用税单位税额 4 元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。

要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。

三项经费应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2020年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。2021年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。

（其他相关资料：不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2020年应补缴企业所得税（　）万元。

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2020年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。2021年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。

（其他相关资料：不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业2020年度经审核后会计利润总额（　）万元。

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2020年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。2021年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。

（其他相关资料：不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业应补缴的增值税及附加税费（　）万元。

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2020年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，无留抵增值税。2021年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题：

（1）8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元，并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。

（2）9月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.3万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

（3）10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额2.34万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年，不考虑残值，税法上选择一次性计入成本费用扣除。

（4）成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。

（5）投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元，直接捐赠10万元。

（6）计入成本费用中的实发工资总额856万元，拨缴职工工会经费20万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。

（其他相关资料：不考虑地方教育附加）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

职工工会经费、职工教育经费、职工福利费如果涉及调整，则合计调整应纳税所得额（　）万元。

中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2020年个人收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金18000元，选择不并入综合所得，单独计税。

（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元。

（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬14000元。

（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。

（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元。

（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元；举报违法行为获得奖金5000元。

其他相关资料：以上金额均不含增值税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某12月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　）元。

中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2020年个人收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金18000元，选择不并入综合所得，单独计税。

（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元。

（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬14000元。

（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。

（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元。

（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元；举报违法行为获得奖金5000元。

其他相关资料：以上金额均不含增值税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某稿酬所得应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2020年个人收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金18000元，选择不并入综合所得，单独计税。

（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元。

（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬14000元。

（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。

（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元。

（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元；举报违法行为获得奖金5000元。

其他相关资料：以上金额均不含增值税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某剧本使用费收入应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2020年个人收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金18000元，选择不并入综合所得，单独计税。

（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元。

（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬14000元。

（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。

（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元。

（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元；举报违法行为获得奖金5000元。

其他相关资料：以上金额均不含增值税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税（　）元。

中国公民李某是某公司生产经理，同时兼任其他公司的监事。2020年个人收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金18000元，选择不并入综合所得，单独计税。

（2）2月份参加“欢乐行”进行魔术演出，取得劳务报酬所得32000元。

（3）5月份因自己的散文集出版，获得稿酬14000元。

（4）9月份将二环旁一套小户型住房出售，取得转让收入600万元，该房购进时原价为280万元，转让时支付有关税费20万元。

（5）去年发表的小说改编成剧本，获得剧本使用费10000元。

（6）11月份取得教育储蓄存款利息10000元、保险赔款3000元；购买体育彩票，获得二等奖10万元；取得公司颁发的“生产之星奖”荣誉，奖金10000元；举报违法行为获得奖金5000元。

其他相关资料：以上金额均不含增值税。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某转让住房应缴纳个人所得税（　）元。

中国一居民企业甲控股了 A 国乙公司，持股比例 40%，乙持有 C 国丙公司 60%股份。相关资料如下：

（1）丙公司应纳税所得总额为 3000 万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为 500 万元，税后利润为 2500 万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

（2）乙公司应纳税所得总额为 5000 万元，其中来自丙公司的投资收益按 10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为 30%，实际缴纳所在国所得税额为 1500 万元，税后利润为 3425 万元，全部分配。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

丙公司向乙公司分配的股息为（ ）万元。

中国一居民企业甲控股了 A 国乙公司，持股比例 40%，乙持有 C 国丙公司 60%股份。相关资料如下：

（1）丙公司应纳税所得总额为 3000 万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为 500 万元，税后利润为 2500 万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

（2）乙公司应纳税所得总额为 5000 万元，其中来自丙公司的投资收益按 10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为 30%，实际缴纳所在国所得税额为 1500 万元，税后利润为 3425 万元，全部分配。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（ ）万元。

中国一居民企业甲控股了 A 国乙公司，持股比例 40%，乙持有 C 国丙公司 60%股份。相关资料如下：

（1）丙公司应纳税所得总额为 3000 万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为 500 万元，税后利润为 2500 万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

（2）乙公司应纳税所得总额为 5000 万元，其中来自丙公司的投资收益按 10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为 30%，实际缴纳所在国所得税额为 1500 万元，税后利润为 3425 万元，全部分配。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（ ）万元。

中国一居民企业甲控股了 A 国乙公司，持股比例 40%，乙持有 C 国丙公司 60%股份。相关资料如下：

（1）丙公司应纳税所得总额为 3000 万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为 500 万元，税后利润为 2500 万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

（2）乙公司应纳税所得总额为 5000 万元，其中来自丙公司的投资收益按 10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为 30%，实际缴纳所在国所得税额为 1500 万元，税后利润为 3425 万元，全部分配。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司间接持股丙公司的持股比例为（ ）。