2023年税务师《税法二》全真模考卷2

依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（ ）。

某运输企业 2021 年初拥有小轿车 5 辆，2021 年 3 月外购货车 12 辆（整备质量为 10 吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨 50 元，小轿车年税额为每辆 500 元，该企业 2021年应缴纳车船税（ ）元。

下列有关城镇土地使用税和耕地占用税的说法，正确的是（ ）。

张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为（ ）万元。

下列取得房产的情形中，应缴纳契税的是（）。

根据办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的规定，下列各项中，说法不正确的是（）。

下列免征城镇土地使用税的是（）。

根据个人所得税法的相关规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（）。

下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。

下列关于加比规则的表述，不正确的是（）。

某上市公司2021年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2021年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30％，2022年该会所应缴纳房产税是（）万元。

下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（ ）。

根据《中新税收协定》特许权使用费也可以在其发生的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（）。

下列关于居民个人非公开交易的股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的是（）。

下列单位或个人属于印花税纳税义务人的是（ ）。

免征车船税的新能源船舶，应符合的标准是（ ）。

甲企业向银行申办一项金额5000万贷款，未签订借款合同，分五次填开借据作为合同使用，五次填开借据共记载借款金额8000万，该贷款业务甲公司应缴纳印花税（ ）万元。

2021年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机5辆，整备质量为2吨；整备质量为6吨的载货卡车20辆；整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆；中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车，核定载客人数均为9人以上。当地政府规定，货车的税额为60元/吨，客车的税额是500元/辆。该公司当年应缴纳车船税（ ）元。

2022年7月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为4:1。另外，作为承包方签订建筑工程合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2022年7月应缴纳印花税（ ）元。（合同所载金额为不含税金额）

符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（）。

下列不属于特许权使用费所得的是（）。

下列与境外所得税相关的支出，能作为“可抵免境外所得税税额”的是（ ）。

根据个人所得税的规定，个人独资企业的投资者及其家属发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起且难以划分的，其正确的账务处理是（）。

摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6％。合并企业可弥补的被合并企业亏损限额为（）万元。

张先生为自由职业者，2021年12月取得如下所得：从境内A上市公司取得股息所得16000元，持股满6个月，从境内B非上市公司取得股息所得7000元，取得国债利息5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税（）元。

2021年1月1日，某企业以不含税价400万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2021年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（）万元。

下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是（）。

2021年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。2021年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

关于采取银行按揭方式销售开发产品收入实现的确认，下列表述正确的是（）。

某商业企业在2021年年均职工人数205人，年均资产总额2700万元，当年收入总额1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。

查理是英国某公司驻华代表处职员，2021年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。（英国与我国缔结税收协定）

根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，不正确的是（）。

某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2021年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构有实际联系的所得80万元，2021年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额是（）万元。

下列各项支出，可在企业所得税税前扣除的是（）。

甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2022年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。

下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。

2021年房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（）。

下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（）。

下列关于企业所得税纳税申报及纳税期限的表述，正确的是（）。

某房地产开发公司2021年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

该公司2021年企业所得税前应扣除的土地成本（含契税）是（）万元。

某房地产开发公司2021年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80％，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

该公司2021年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是（）万元。

某房地产开发公司2021年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80％，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

该公司2021年企业所得税应税收入是（）万元。

某房地产开发公司2021年开发一栋写字楼，相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

该公司2021年应缴纳企业所得税（）万元。

某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，2021年度相关生产经营业务如下：

（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万

元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。

（2）全年产品销售成本为550万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）税金及附加20万元。

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

企业的收入总额为（）万元。

某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，2021年度相关生产经营业务如下：

（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万

元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。

（2）全年产品销售成本为550万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）税金及附加20万元。

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（）万元。

某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，2021年度相关生产经营业务如下：

（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万

元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。

（2）全年产品销售成本为550万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）税金及附加20万元。

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

企业税前可扣除的营业外支出为（）万元。

某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，2021年度相关生产经营业务如下：

（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万

元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。

（2）全年产品销售成本为550万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

（5）营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。

（6）税金及附加20万元。

（7）上年广告宣传费超支20万元。

根据上述资料，回答下列问题：

企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未形成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业

所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2018年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。

（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题：

事项（1）中该企业2021年研发费用加计扣除金额是（）万元。

某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未形成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业

所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2018年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。

（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题：

事项（2）中该企业2021年研发费用加计扣除的金额是（）万元。

某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未形成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业

所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2018年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。

（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题：

事项（3）中该企业2021年研发费用加计扣除金额是（）万元。

某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未形成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业

所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2018年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。

（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。要求：根据上述资料，回答下列问题：

事项（4）中该企业2021年研发费用加计扣除的金额是（）万元。

位于县城的某企业（一般纳税人），与当地政府签订协议，于2022年7月1日取得政府批准征用的

耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。

2022年7月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，

约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。

2022年9月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。

已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元/平方米，上述金额均为不含增值税金额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业应缴纳的耕地占用税为（ ）万元。

位于县城的某企业（一般纳税人），与当地政府签订协议，于2022年7月1日取得政府批准征用的

耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。

2022年7月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，

约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。

2022年9月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。

已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元/平方米，上述金额均为不含增值税金额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业应缴纳的契税与银行应缴纳的契税合计为（ ）万元。

位于县城的某企业（一般纳税人），与当地政府签订协议，于2022年7月1日取得政府批准征用的

耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。

2022年7月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，

约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。

2022年9月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。

已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元/平方米，上述金额均为不含增值税金额。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业应缴纳的印花税为（ ）元。

位于县城的某企业（一般纳税人），与当地政府签订协议，于2022年7月1日取得政府批准征用的

耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。

2022年7月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，

约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。

2022年9月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。

已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元/平方米，上述金额均为不含增值税金额。

根据上述资料，回答下列问题：

关于本题业务，下列说法错误的是（ ）。

中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：

1.丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1640万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

2.乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1380万元，税后利润为3579万元，全部分配。

根据上述资料，回答下列问题：

丙公司向乙公司分配的股息为（ ）万元。

中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：

1.丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1640万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

2.乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1380万元，税后利润为3579万元，全部分配。

根据上述资料，回答下列问题：

丙公司已纳税额属于由乙公司分得股息间接负担的税额为（ ）万元。

中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：

1.丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1640万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

2.乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1380万元，税后利润为3579万元，全部分配。

根据上述资料，回答下列问题：

计算甲公司就从乙公司分得股息间接负担的税额为（ ）万元。

中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例50%，乙持有C国丙公司50%股份。相关资料如下：

1.丙公司应纳税所得总额为2000万元，无投资收益和缴纳预提所得税项目，实际缴纳所在国所得税额为360万元，税后利润为1640万元，丙公司将当年税后利润的一半用于分配。

2.乙公司应纳税所得总额为5000万元，其中来自丙公司的投资收益按10%缴纳丙公司所在国预提所得税额，乙公司适用税率为30%，实际缴纳所在国所得税额为1380万元，税后利润为3579万元，全部分配。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司间接持股丙公司的持股比例为（ ）。