2024年初级经济师《财政税收》高分冲刺卷4

组织财政收入的首要原则是( )。

关于政府投资的说法，正确的是（）

税收保全措施必须经（ ）以上税务局局长批准。

下列减免税手段中，属于税额式减免的是（ ）。

公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）。

下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是（ ）。

下列政府采购方式中，属于无竞争采购的是（ ）。

我国政府非税收入的特点不包括（ ）。

判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。

由于技术进步原因，某企业对机器设备采取缩短折旧年限方法加速折旧，则企业可以采取的最低折旧年限不得低于企业所得税法规定最低年限的（　　）。

王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应纳税所得为（）元。

纳税人用于抵偿债务的应税消费品，消费税的计税依据为（）。

属于补偿性政府非税收入的是（）。

关于城镇土地使用税的说法，错误的是（　　）。

下列收入项目中，属于政府凭借资本所有权取得的收入是（）。

关于政府非税收入从严审批管理收费基金的说法，正确的是（）。

在财政分配中居于主导地位的是（）。

根据企业所得税的相关规定，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧扣除的固定资产是（）。

在安排财政支出时，应首先安排的是（）。

国家在收购农产品时，以债券形式付给农民，待农产品售出，再以现金从农民手中兑付回债券，这种公债发行方式是（ ）。

关于财政投融资的说法，正确的是（ ）。

中国居民李某2019年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分得股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税额为（ ）元。

预算收入以缴入基层国库作为入库的标准，基层国库是指（ ）。

下列关于纳税人的说法，正确的是（ ）。

政府决算草案在报人民代表大会常务委员会审批前需履行的程序是（ ）。

对于能源矿产中的天然气，其资源税征收税率是（ ）

水资源税改革试点中，采取的征收方式是（）。

根据企业所得税相关规定，公益性捐赠支出不超过年度利润总额一定比例的部分准予税前扣除，这个比例是（　　）。

城镇土地使用税的计税依据是（）。

下列不属于财政支援农业生产支出范围的是（）。

天津注册的某动漫制作企业2019年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元。

下列税种中，属于直接税的是（）。

根据企业所得税的相关规定，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是（）。

2020年1月份，某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20000元。化妆品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年1月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（）元。

下列税种中，属于行为、目的税类的是（）。

不属于项目支出预算原则的是（）。

充分就业中的“充分”是指（）。

下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是（）。

在国库集中支付制度下，用于财政直接支付的账户是（）。

（ ）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

在比例税率下，边际税率与平均税率的关系是（）。

下列行为中，属于视同销售货物，征收增值税的是（）。

关于我国政府非税收入属性的说法，错误的是（）。

根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，年应征增值税销售额应在（ ）万元以下。

下列符合城市维护建设税征收管理有关规定的是（ ）。

下列车船中，属于减半征收车船税的是（）。

《中华人民共和国预算法》对预算平衡的要求是（）。

不属于契税免征范围的是（ ）。

税收的经济职能是指（）。

个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。

根据《企业所得税法》，企业受托加工制造飞机，持续时间超过（ ）个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现。

下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（　　）。

根据《预算法》，各级预算的预备费应当按照本级预算支出额的一定比例设置，这个比例是（ ）。

下列房产中，免征房产税的是（）。

社会保障制度最早产生于（）。

目前我国编制执行财政预算、进行预算拨款采用的分类方法是（ ）。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是（）。

《中华人民共和国预算法》规定，预算编制的领导机关是（　　）。

关于财政行政管理支出的说法，错误的是（）。

下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）。

甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。

2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；

6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元；

7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。

已知购销合同适用印花税税率为0．3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0．5‰；权利、许可证照，单位税额为每件5元。

该企业12月应缴纳印花税税额为（）元。

甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。

2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；

6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元；

7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。

已知购销合同适用印花税税率为0．3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0．5‰；权利、许可证照，单位税额为每件5元。

该企业5月应缴纳印花税税额为（）元。

甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。

2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；

6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元；

7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。

已知购销合同适用印花税税率为0．3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0．5‰；权利、许可证照，单位税额为每件5元。

该企业6月应缴纳印花税税额为（）元。

甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。

2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；

6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元；

7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。

已知购销合同适用印花税税率为0．3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0．5‰；权利、许可证照，单位税额为每件5元。

该企业7月应缴纳印花税税额为（）元。

甲企业于2019年3月开业，领受工商营业执照一件，营业账簿中“实收资本”账户载有资金500万元，其他营业账簿12本。2019年12月该企业“资本公积”账户增加资金80万元。

2019年签订有关合同如下：5月与A企业签订一份以货易货合同，合同规定甲企业以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，由于种种原因，该合同未在规定的期限内履行；

6月接受B企业委托加工产品，合同载明收取加工费10万元；

7月与市工商银行签订贴息借款合同一份，所载金额100万元，分当月和年底两次开具借据，每次资金额50万元。

已知购销合同适用印花税税率为0．3‰；加工承揽合同、记载金额的账簿适用印花税税率为0．5‰；权利、许可证照，单位税额为每件5元。

该企业开业时应缴纳印花税税额为（）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务：

(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

出售勾兑的38度白酒应缴纳消费税税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务：

(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

出售特制黄酒应缴纳消费税税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务：

(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

将自产48度白酒分给职工作福利，应计提的销项税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务：

(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

收取包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（ ）元。

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年1月份发生下列业务：

(1)销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元／箱，收取包装物押金70000元，装卸费20400元。

(2)从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。

(3)将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元。

(4)出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。

(5)委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本35000元。支付加工费1060元(不含税)。

注：白酒的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／500克。

委托个体工商业户生产的10吨白酒，应缴纳消费税税额为（ ）元。

某运输公司拥有载货汽车15辆(整备质量吨位均为10吨)，挂车2辆(整备质量吨位均为15吨)；载人大客车14辆(其中35座车8辆，23座车6辆)，载人小客车10辆(均为10座车，其中2辆为新能源汽车)；机动船舶3艘(净吨位均为20吨)，非机动船舶5艘(净吨位均为18吨)。

某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地(共2500平方米)交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米。

该医院2018年应缴纳耕地占用税（）元。

某运输公司拥有载货汽车15辆(整备质量吨位均为10吨)，挂车2辆(整备质量吨位均为15吨)；载人大客车14辆(其中35座车8辆，23座车6辆)，载人小客车10辆(均为10座车，其中2辆为新能源汽车)；机动船舶3艘(净吨位均为20吨)，非机动船舶5艘(净吨位均为18吨)。

某县级医院经批准2018年3月份占用耕地15000平方米，其中：13000平方米耕地用于住院部、门诊楼、急诊楼建设，2000平方米耕地用于医院内职工家属住房建设。2019年4月将用于住院部的一部分土地(共2500平方米)交与房地产公司进行商业开发。已知：耕地占用税定额税率为30元／平方米。

该医院2019年应缴纳耕地占用税（）元。

某运输公司拥有载货汽车15辆(整备质量吨位均为10吨)，挂车2辆(整备质量吨位均为15吨)；载人大客车14辆(其中35座车8辆，23座车6辆)，载人小客车10辆(均为10座车，其中2辆为新能源汽车)；机动船舶3艘(净吨位均为20吨)，非机动船舶5艘(净吨位均为18吨)。

注：载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50％计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，12～30座的每辆年税额150元，11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50％计算；新能源汽车减半征收车船税。

该公司乘人汽车全年应缴纳车船税（）元。

某运输公司拥有载货汽车15辆(整备质量吨位均为10吨)，挂车2辆(整备质量吨位均为15吨)；载人大客车14辆(其中35座车8辆，23座车6辆)，载人小客车10辆(均为10座车，其中2辆为新能源汽车)；机动船舶3艘(净吨位均为20吨)，非机动船舶5艘(净吨位均为18吨)。

注：载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50％计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，12～30座的每辆年税额150元，11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50％计算；新能源汽车减半征收车船税。

该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。

某运输公司拥有载货汽车15辆(整备质量吨位均为10吨)，挂车2辆(整备质量吨位均为15吨)；载人大客车14辆(其中35座车8辆，23座车6辆)，载人小客车10辆(均为10座车，其中2辆为新能源汽车)；机动船舶3艘(净吨位均为20吨)，非机动船舶5艘(净吨位均为18吨)。

注：载货汽车按整备质量每吨年税额80元，挂车每吨年税额按照货车税额的50％计算；载人汽车31座以上的每辆年税额180元，12～30座的每辆年税额150元，11座以下的每辆年税额140元；机动船舶按净吨位每吨年税额5元，非机动船舶按照机动船舶的50％计算；新能源汽车减半征收车船税。

该公司载货汽车和挂车全年应缴纳车船税（）元。

位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13％，2019年6月发生以下几笔经济业务：

(1)购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明的货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费为40000元，取得货物运输普通发票注明运费为10000元、装卸费为200元、运输途中保险费为2000元。

(2)销售货物若干批，取得不合增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。

(3)上年购进的货物本月用于职工福利的，取得的发票上注明的进价为10000元，市场售价为12000元(进价、售价均为不含增值税，下同)。

(4)上年购进的货物本月发生非正常损失的，取得的发票上注明的进价为4000元，同类货物的不含税售价为5000元。

甲企业当月的销项税额为（）元。

位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13％，2019年6月发生以下几笔经济业务：

(1)购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明的货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费为40000元，取得货物运输普通发票注明运费为10000元、装卸费为200元、运输途中保险费为2000元。

(2)销售货物若干批，取得不合增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。

(3)上年购进的货物本月用于职工福利的，取得的发票上注明的进价为10000元，市场售价为12000元(进价、售价均为不含增值税，下同)。

(4)上年购进的货物本月发生非正常损失的，取得的发票上注明的进价为4000元，同类货物的不含税售价为5000元。

甲企业当月经过税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）元。

位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13％，2019年6月发生以下几笔经济业务：

(1)购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明的货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费为40000元，取得货物运输普通发票注明运费为10000元、装卸费为200元、运输途中保险费为2000元。

(2)销售货物若干批，取得不合增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。

(3)上年购进的货物本月用于职工福利的，取得的发票上注明的进价为10000元，市场售价为12000元(进价、售价均为不含增值税，下同)。

(4)上年购进的货物本月发生非正常损失的，取得的发票上注明的进价为4000元，同类货物的不含税售价为5000元。

甲企业当月应缴纳增值税（）元。

位于某县城的甲企业为增值税一般纳税人，购销货物的增值税率为13％，2019年6月发生以下几笔经济业务：

(1)购进货物若干批，取得增值税专用发票上注明的货物金额合计为4000000元，增值税合计为520000元；取得货物运输业增值税专用发票上注明货物运费为40000元，取得货物运输普通发票注明运费为10000元、装卸费为200元、运输途中保险费为2000元。

(2)销售货物若干批，取得不合增值税价款合计为8000000元，向消费者个人销售货物收到现金合计为580000元。

(3)上年购进的货物本月用于职工福利的，取得的发票上注明的进价为10000元，市场售价为12000元(进价、售价均为不含增值税，下同)。

(4)上年购进的货物本月发生非正常损失的，取得的发票上注明的进价为4000元，同类货物的不含税售价为5000元。

甲企业当月应作进项税额转出的金额为（）元。