2024年初级经济师《财政税收》高分冲刺卷3

关于税收特征的说法，正确的是（ ）。

关于纳税申报的说法，正确的是（ ）。

下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是（ ）。

根据企业所得税法，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折旧税前扣除的是（）。

国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（??）。

下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（??）。

在我国，政府非税收入管理的职能部门是（??）。

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。

假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元。2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（ ）元。

国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（ ）。

甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%，则甲应纳契税（ ）。

关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。

2017年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）万元。

刘某将一套自己使用过的原值为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中正确的是（ ）。

反映政府促进社会公益事业发展的非税收入是（ ）。

利用国家所有权取得的非税收入是（ ）。

下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（ ）。

政府非税收入的特点，不包括（）。

目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（　　）。

关于公共需要的产品与服务的说法，错误的是（）。

在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是（　　）。

某增值税一般纳税人（适用增值税税率13％），2019年5月销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，销售价格为93600元。则该纳税人该笔业务应纳增值税为（）元。

各级预算的预备费应当按照本级一般公共预算支出额的一定比例设置，这个比例是（）。

纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（）。

根据现行《中华人民共和国车船税法》，不属于车船税征税范围的是（　　）。

我国各级总预算的编制机关是（）。

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。

纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。

不属于耕地占用税征税范围的是（　　）。

甲烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2019年5月批发A牌卷烟6000条给甲烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明价款300万元；批发B牌卷烟2000条给乙烟酒零售商店，开具的增值税普通发票上注明价款85万元，同时批发雪茄烟200条给乙烟酒零售商店，开具普通发票取得含税收入30万元。甲烟酒批发公司当月应缴纳消费税（）万元。

纳税人偷税但尚未构成犯罪的，除了追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金外，税务机关可以采取的并处措施是（）。

政府非税收入的调控权属于（　　）。

财政分配的中心环节是（）。

关于财政支出的说法，错误的是（ ）。

下列不属于财政补贴按经济性质为标准进行分类的有（ ）。

政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营一些社会需要的产品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴，属于（ ）。

以下不属于政府预算基本特征的是（ ）。

下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（ ）。

王先生的应税所得为30000元，假设适用二级超额累进税率，10000元以下适用税率为10％，10000元以上适用税率为20％，王先生的平均税率为（）。

关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是（　　）。

下列支出项目中，属于消费性支出的是（）。

某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企业当年仅发生一次捐赠），2019年该企业年度会计利润总额为2000万元，该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（）万元。

下列产品中需要缴纳资源税的是（）。

关于行政管理支出的说法，错误的是（）。

以再生产环节为标准对财政补贴分类，属于消费补贴的是（）。

关于财政与经济关系的说法，错误的是（）。

海关代征的增值税属于（）。

关于国际货币基金组织财政支出政府职能类别中的一般公共服务不包含（　　）。

以下不属于个人所得税综合所得的是（ ）。

某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25％，消费税税率为9％，则该批小轿车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）万元。

下列财政收入中，能够发挥“内在稳定器”作用的是（ ）。

公债发行时，国家所得收入低于发行总量，但公债到期时，国家需按票面价格还本付息。这种国债发行价格是（）。

关于耕地占用税的说法，正确的是（）。

政府征税对纳税人的生产和消费行为会产生收入效应和（）。

关于财政补贴的说法，错误的是（ ）。

不排斥和妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，由此可能形成“免费搭车者”，这种现象体现出的公共物品的特征是（）。

关于财政支出的说法，错误的是（ ）。

部门预算中的“部门”有严格的资质要求，是指（）。

某个体工商户为小规模纳税人，2018年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（ ）元。

下列税种中，直接影响居民储蓄能力的税种是（ ）。

2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

采用以旧换新方式销售的100台计算机应计提的销项税额为（ ）万元。

2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

当月全部销项税额为（ ）万元。

2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

当月应缴纳增值税税额为（ ）万元。

2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

发给外省市分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

2019年5月，某计算机公司生产出新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台计算机不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，并在销售当天开出专用发票，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5％的现金折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，取得增值税专用发票上注明的运费为10万元。另采用以旧换新方式，销售新型号计算机100台，每台旧计算机折价为2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额为26万元。相关发票已经认证并相符。当月为即将举行的全国运动会赠送新型号计算机50台。

销售500台计算机应计提的销项税额为（ ）万元。

某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为400万元。

(2)全年销售收入为2000万元。

(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2019年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（ ）万元。

某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为400万元。

(2)全年销售收入为2000万元。

(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2019年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。

某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为400万元。

(2)全年销售收入为2000万元。

(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2019年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（ ）万元。

某家具生产企业，2019年度有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为400万元。

(2)全年销售收入为2000万元。

(3)“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

(4)“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

(5)“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

(6)“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2019年度允许税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业开采、生产天然气应缴纳资源税税额为（）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业进口原煤应缴纳资源税税额为（）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业销售洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业销售原煤应缴纳资源税税额为（）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营情况如下：

(1)专门开采天然气45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨。

(2)用本企业生产的原煤加工成洗煤100万吨。

(3)销售原煤280万吨，取得不含税销售额22400万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元。

(4)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费、保险费10万元，支付购货佣金2万元，支付货款5000万元，支付到港后运费3万元、装卸费1万元。

(5)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。

资源税税率：原煤6％，天然气8％。洗煤与原煤的折算率为60％。关税税率为15％。

该企业职工食堂和供热用原煤和洗煤应缴纳资源税税额为（）万元。

中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2019年张女士全年的应纳税所得额为（）元。

中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2019年张女士在（2）中取得收入，其应纳税收入额为（）元。

中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2019年张女士在（3）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。

中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

2019年张女士在（4）中的支出，其允许从应纳税收入中扣除的金额为（）元。

中国公民张女士2019年从中国境内取得收入如下：

(1)从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学作品一部，出版社支付稿酬40000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元，基本医疗保险600元，住房公积金1000元。

(4)张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

以下关于张女士2019年取得的收入说法，正确的是（）。