2020年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照( )的预征率预缴增值税。

下列关于政府预算的说法中不正确的是（ ）。

财政资源配置方式是（ ）。

下列关于公共物品说法不正确的是（ ）。

根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（ ）。

下列财政支出中属于创造性支出的是（ ）。

当前，我国用于衡量财政分配规模的指标是（ ）。

政府通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资或融资方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的资金融通方式属于（ ）。

政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障计划属于（ ）。

下列关于税法概念的表述中不正确的是（ ）。

《中华人民共和国个人所得税法》属于（ ）。

“没有法律依据，任何主体不得征税，国民也不得被要求缴纳税款”的表述体现（ ）。

根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中不属于视同销售货物行为的是（ ）。

下列选项不属于交通运输服务的是（ ）。

2019年10月1日至2021年12月31日，允许（ ）纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15％，抵减应纳税额。

根据消费税法律制度的规定，下列主体中不属于消费税纳税义务人的是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（ ）。

甲企业进口一批货物，货物成交价格为80万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知该货物适用的关税税率为20％，则该企业应缴纳的进口关税为（ ）万元。

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）日 。

下来税款征收方式中，适宜对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的征收方法是（ ）。

“发行公债要维持债券市场价格的稳定”体现了公债发行的（ ）原则。

在我国，金融机构不良资产属于政府债务中的（ ）。

我国预算审批与决算的权力机关是（ ）。

下列能够刺激社会总需求的增长的是（ ）。

下列关于房产税的纳税人表述不正确的是（ ）。

向个人提供的最低生活保障或者向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助属于（ ）。

甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0．5％c，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司应缴纳的印花税为（ ）元。

电力行业按照需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，系统地制定不同的价格，以平衡需求状况的定价法属于（ ）。

在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。其中，对于那些有直接经济效益的支出项目应当采用的分析方法是（ ）。

财政用于文教科学卫生事业的支出属于（ ）。

财政补贴的主要对象是（ ）。

税收四原则的提出者是（ ）。

下列属于征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高情形的税率是（ ）。

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式是（ ）。

按纳税人国籍、住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为（ ）。

已知甲国A企业某一纳税年度的总所得为300万元，其中源自于甲国的所得为200万元，源自乙国的所得为100万元。甲国所得税率为40％，乙国所得税率为30％，且甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国政府对本国居民来自境外所得实行免税法，则A公司在该年度的应纳税额为（ ）万元。

某植物油加工厂是增值税一般纳税人，2020年销售食用植物油取得含税销售额为76．3万元，则该植物油加工厂此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。

一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照简易办法依照（ ）征收增值税。

一般纳税人销售自产的（ ）不能按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。

下列情形中属于一般纳税人可以从销项税额中抵扣的是（ ）。

甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金1．13万元、优质费2．26万元。已知果木酒消费税税率为10％，增值税税率为13％，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的

是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（ ）。

关税纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）个月。

下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。

政府进行宏观经济调控的首要目标是（ ）。

发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行量的公债发行方式是（ ）。

下列选项中，属于房产税征税范围的是（ ）。

从检查报表一检查账簿一检查凭证的纳税查账方法属于（ ）。

甲公司是一般纳税人，收取货款时另外向购买方收取延期付款利息22600元，下列账务处理正确的是（ ）。

编制预算时，以上年度或基期收支为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素，确定一个增减调整比例，以测算预算年度有关收支指标，并据以编制预算的预算编制方法是（ ）。

下列项目属于专项转移支付的是（ ）。

国有资产的产权界定属于国有资产的（ ）。

在对某企业的纳税检查中发现，该企业当期应摊销无形资产5000元，企业实际摊销4500元，少摊销500元，企业按照补充登记法应做的账务调整为（ ）。

以（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）为口径计算的是（ ）。

财政政策的主体是（ ）。

通过财政分配活动来减少或抑制总需求的财政政策称为（ ）。

下列货币政策中属于一般性政策工具的有（ ）。

支持“地方政府应具有一定的税收权力和支出责任”理论的是（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，2月发生下列经济业务：

(1)销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。

(2)销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7345元。

(3)为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。

(4)接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。

(5)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为14200元／条，旧的金手链含税作价8550元／条，实际向消费者收取差价款5650元／条。

(6)将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元

(含运费200元)。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

甲企业销售货物采取分期收款方式且在书面合同中未约定收款日期，则其增值税纳税义务的发生时间为（ ）。查看材料

甲企业为增值税一般纳税人，2月发生下列经济业务：

(1)销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。

(2)销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7345元。

(3)为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。

(4)接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。

(5)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为14200元／条，旧的金手链含税作价8550元／条，实际向消费者收取差价款5650元／条。

(6)将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元

(含运费200元)。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

甲企业以旧换新业务应确认的销项税额为（ ）元。查看材料

甲企业为增值税一般纳税人，2月发生下列经济业务：

(1)销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。

(2)销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7345元。

(3)为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。

(4)接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。

(5)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为14200元／条，旧的金手链含税作价8550元／条，实际向消费者收取差价款5650元／条。

(6)将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元

(含运费200元)。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

甲企业当期准予抵扣的进项税额为（ ）元。查看材料

甲企业为增值税一般纳税人，2月发生下列经济业务：

(1)销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。

(2)销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7345元。

(3)为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。

(4)接受咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。

(5)采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新金手链零售价格为14200元／条，旧的金手链含税作价8550元／条，实际向消费者收取差价款5650元／条。

(6)将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元

(含运费200元)。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

甲企业当期应缴纳的增值税为（ ）元。查看材料

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。今年12月有关

经营情况如下：

(1)进口A材料一批，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0．39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0．8307万元。

(2)将进口的A材料委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0．26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0．18万元／个。

(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税额为0．2万元。

(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0．52万元。

已知：增值税税率为13％；高尔夫球及球具的消费税税率为10％。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额为（ ）万元。查看材料

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。今年12月有关

经营情况如下：

(1)进口A材料一批，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0．39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0．8307万元。

(2)将进口的A材料委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0．26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0．18万元／个。

(3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税额为0．2万元。

(4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0．52万元。

已知：增值税税率为13％；高尔夫球及球具的消费税税率为10％。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额是（ ）万元。查看材料

某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下：

(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元。

(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元。

(3)销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元。

(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元。

(5)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被市场监督管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

该企业本年度企业所得税前可以扣除的销售费用为（ ）万元。查看材料

某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下：

(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元。

(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元。

(3)销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元。

(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元。

(5)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被市场监督管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

该企业本年度企业所得税前可以扣除的营业外支出为（ ）万元。查看材料

某居民企业上一年度经税务机关核准的应纳税所得额为一100万元。本年度生产经营情况如下：

(1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元。

(2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元。

(3)销售费用1 340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元。

(4)管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元。

(5)营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被市场监督管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25％。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

该企业本年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。查看材料

甲企业本月发生以下业务：

(1)进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外采购代理人的佣金10万元，缴纳了相关税费后，取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

(2)甲、乙企业因业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。(上述金额均不含增值税）

(3)向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10％支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。

已知：增值税税率为13％，关税税率为20％，契税税率为3％，烟叶消费税税率为20％。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

甲企业进口原材料应缴纳的关税为（ ）万元。查看材料

甲企业本月发生以下业务：

(1)进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外采购代理人的佣金10万元，缴纳了相关税费后，取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

(2)甲、乙企业因业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。(上述金额均不含增值税）

(3)向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10％支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。

已知：增值税税率为13％，关税税率为20％，契税税率为3％，烟叶消费税税率为20％。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

根据业务（2），下列说法正确的是（ ）。查看材料

甲企业本月发生以下业务：

(1)进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外采购代理人的佣金10万元，缴纳了相关税费后，取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

(2)甲、乙企业因业务需要，交换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。(上述金额均不含增值税）

(3)向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10％支付了价外补贴，该批烟叶甲企业加工成烟丝，以不含增值税价格400万元全部销售给丙烟草批发公司。

已知：增值税税率为13％，关税税率为20％，契税税率为3％，烟叶消费税税率为20％。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

业务（1）甲企业进口原材料应缴纳的进口环节增值税为（ ）万元。查看材料

小林为中国公民，7月他共取得以下收入：

(1)取得房屋出租收入4600元，该月还支付房屋修缮费400元，供暖费500元，无其他相关税费。

(2)因提供著作权特许权使用费取得收入35000元，提供专利权特许使用费取得收入65000元。

(3)在某报刊上发表小说，取得稿酬所得6000元。

(4)取得股息所得2000元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

小林该月因出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）元。查看材料

小林为中国公民，7月他共取得以下收入：

(1)取得房屋出租收入4600元，该月还支付房屋修缮费400元，供暖费500元，无其他相关税费。

(2)因提供著作权特许权使用费取得收入35000元，提供专利权特许使用费取得收入65000元。

(3)在某报刊上发表小说，取得稿酬所得6000元。

(4)取得股息所得2000元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

小林该月因提供著作权、专利权特许使用费应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。查看材料

小林为中国公民，7月他共取得以下收入：

(1)取得房屋出租收入4600元，该月还支付房屋修缮费400元，供暖费500元，无其他相关税费。

(2)因提供著作权特许权使用费取得收入35000元，提供专利权特许使用费取得收入65000元。

(3)在某报刊上发表小说，取得稿酬所得6000元。

(4)取得股息所得2000元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

小林该月因发表小说取得的稿酬中应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。查看材料

小林为中国公民，7月他共取得以下收入：

(1)取得房屋出租收入4600元，该月还支付房屋修缮费400元，供暖费500元，无其他相关税费。

(2)因提供著作权特许权使用费取得收入35000元，提供专利权特许使用费取得收入65000元。

(3)在某报刊上发表小说，取得稿酬所得6000元。

(4)取得股息所得2000元。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

小林取得股息所得应被代扣代缴的个人所得税为（ ）元。查看材料