2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷2

纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内申报缴纳车辆购置税。

按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（ ）。

政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（ ）。

如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（　　）。

下列原则中，属于公债发行原则的是( )。

房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照( )的预征率预缴增值税。

下列选项中，免征关税的是(　　)。

某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，正确的会计分录为( )。

对经认定的技术先进型服务企业，减按( )的税率征收企业所得税。

下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是( )。

政府采购制度最早由( )政府创建。

下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。

某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为（ ）。

自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额．按20％的税率缴纳企业所得税。

2022年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25．5万元／辆，同类货车最高不含税售价为8．6万元／辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是（ ）。（以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12％。）

某汽车制造厂2021年3月将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据是（ ）。

对纳税信用评价为（ ）级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供相关的激励措施。

2020年2月，小张花费500元购买体育彩票若干张，其中一张彩票中了三等奖，奖金为人民币21000元，那么小张本次奖金应该缴纳个人所得税（　　）元。

税款征收的方式中。税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，指的是（ ）。

制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为（ ）。

某税种适用的超额累进税率如下：1000元以下的部分，税率为5％；超过1000～3000元的部分，税率为10％；超过3000元的部分，税率为15％。则第三级的速算扣除数是（ ）。

某宾馆为增值税一般纳税人，2020年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：

借：银行存款2120000

??贷：应付账款2120000

关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（ ）。

下列票据中，不属于增值税合法扣税凭证的是（ ）。

某公司为增值税一般纳税人，今年5月签订了一份为期五年的厂房租赁合同，同时收取预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是（ ）。

若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是（ ）。

纳税信用级别设A、B、c、D四级，其中A级纳税信用为年度评价指标得分是（　　）。

下列关于纳税信用评价的说法，错误的是（　　）。

职工福利费不允许预提，按实际发生额计入有关成本费用。在计算企业所得税应纳税所得额时，每一年度准予扣除的职工福利费不能超过（ ）。

下列各项中，不属于记账凭证检查内容的是（ ）。

当税收法规和企业财务制度发生冲突时，（ ）。

下列关于纳税信用管理的各项表述中，不正确的是（ ）。

划分中央财政与地方财政收入主要体现在（　　）的划分上。

发行公债不应导致证券市场的巨大波动，这是指发行公债要遵循（ ）。

“待转销项税额”明细科目核算的内容是（ ）。

某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于减征个人所得税的是（ ）。

下列关于契税征税范围的说法，错误的是（ ）。

境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10％，则该单位应缴纳的进口关税为（ ）元。

某企业为创业投资企业。2017年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2019年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。

提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡的理论的经济学家是（ ）。

下列关于车辆购置税的说法，错误的是（ ）。

委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，采用按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为（ ）。

某油田2021年开采原油100万吨，当年销售80万吨，非生产自用4万吨，该油田每吨原油不含税售价为6000元，该油田应缴纳资源税（ ）万元。（原油税率为6％）

2022年3月，王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1．8升的乘用车，支付购车款（含增值税税款）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付购买工具件价款（含增值税税款）11300元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为（ ）元。

（ ）专栏，记录纳税人当月已交纳的应交增值税额。

根据房产税的相关规定，产权出典的，由（ ）纳税。

纳税人不办理税务登记的，情节严重的，可处以（ ）的罚款。

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人．今年5月取得含税销售收入128．7万元，当期发出包装物收取押金2．34万元，当期逾期未收回包装货物押金7．02万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为（ ）万元。

居民企业在一个纳税年度内技术转让所得不超过500万元的部分，应该（ ）。

关于“五证合一、一照一码”登记制度，以下说法错误的是（ ）。

企业投资者持有2019--2023年发行的铁路债券取得的利息收入的企业所得税处理正确的是（　　）。

某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人，2019年8月提供交通运输服务取得不

含税收入800万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元（非主营业务），按照适

用税率分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。其会计处理正确的是（ ）。

某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是（ ）。

采用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时，纯收入直接税税收负担率计算式是（　　）。

根据规定，现行教育费附加的征收率为（　　）。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取的措施是（ ）。

某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本为8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5％，消费税税率为15％。该批化妆品应缴纳的消费税税额是（ ）元。

下列属于契税的纳税义务人的是（ ）。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。

某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。

甲公司为2022年9月新成立的企业．该年发生活动如下：

（1）营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元。

（2）签订商标专用权转让合同书据一份，记载金额10万元。

（3）签订租赁合同一份，总金额14000元。

（4）签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

（5）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0．3‰，租赁合同的印花税税率为1‰，营业账簿的印花税税率为0．25‰。

甲公司签订采购合同应缴纳印花税（ ）元。

甲公司为2022年9月新成立的企业．该年发生活动如下：

（1）营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元。

（2）签订商标专用权转让合同书据一份，记载金额10万元。

（3）签订租赁合同一份，总金额14000元。

（4）签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

（5）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0．3‰，租赁合同的印花税税率为1‰，营业账簿的印花税税率为0．25‰。

甲公司签订的贴息借款合同应缴纳印花税（ ）元。

甲公司为2022年9月新成立的企业．该年发生活动如下：

（1）营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元。

（2）签订商标专用权转让合同书据一份，记载金额10万元。

（3）签订租赁合同一份，总金额14000元。

（4）签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

（5）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0．3‰，租赁合同的印花税税率为1‰，营业账簿的印花税税率为0．25‰。

甲公司签订商标专用权转让书据应缴纳印花税（ ）元。

甲公司为2022年9月新成立的企业．该年发生活动如下：

（1）营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元。

（2）签订商标专用权转让合同书据一份，记载金额10万元。

（3）签订租赁合同一份，总金额14000元。

（4）签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

（5）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0．3‰，租赁合同的印花税税率为1‰，营业账簿的印花税税率为0．25‰。

甲公司签订租赁合同应缴纳印花税（ ）元。

甲公司为2022年9月新成立的企业．该年发生活动如下：

（1）营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元。

（2）签订商标专用权转让合同书据一份，记载金额10万元。

（3）签订租赁合同一份，总金额14000元。

（4）签订贴息借款合同一份，总金额50万元。

（5）签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。

已知：商标专用权转让书据、买卖合同的印花税税率为0．3‰，租赁合同的印花税税率为1‰，营业账簿的印花税税率为0．25‰。

甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（ ）元。

某商贸企业，今年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费为80万元，职工福利费为60万元，职工教育经费为30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。

《企业所得税法》规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（ ）万元。

某商贸企业，今年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费为80万元，职工福利费为60万元，职工教育经费为30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。

该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为（ ）万元。

某商贸企业，今年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费为80万元，职工福利费为60万元，职工教育经费为30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。

该企业今年允许税前扣除的工资薪金为（ ）万元。

某商贸企业，今年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费为80万元，职工福利费为60万元，职工教育经费为30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。

该企业今年允许税前扣除的职工福利费为（ ）万元。

某商贸企业，今年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费为80万元，职工福利费为60万元，职工教育经费为30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25％。

该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为（ ）万元。

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

该企业5月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

该企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

该企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

该企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。

某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为13％，2019年5月有关生产经营业务如下：

（1）销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7．65万元，销项税额0.88万元。

（2）销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17．45万元。

（3）将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13％，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额3．9万元，货物验收入库。

于该企业5月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某1月份授课收入应预扣预缴个人所得税（　　）元。

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某8月取得的稿酬所得应预扣预缴个人所得税（　　）元。

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某出租房屋所得应纳个人所得税（　　）元。

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某从联合国获得的奖金应纳个人所得税（　　）元。

我国居民李某2020年的收入情况如下。

（1）1月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从1月起每周六为该培训中心授课一次，每次报酬300元，当月为培训中心授课4次。

（2）8月份与某出版社签订出版合同，李某的一篇学术论文由该出版社出版，并且在市场上热销，取得稿酬40000元。

（3）9月份出租闲置住房取得收入5000元。

（4）10月购买福利彩票，中奖所得7000元。

（5）12月获得联合国环境保护方面的荣誉并获得奖金人民币1003元。

李某购买彩票的中奖收入应缴纳个人所得税（　　）元。