2022年中级经济师《财政税收实务》押题密卷1

关于财政投资的说法，正确的是( )。

就财政政策本身而言，其焦点是如何处理( )问题。

财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在( )。

根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是（ ）。

主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于( )。

我国的预算年度是（ ）。

当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（ ）。

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（ ）。

下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（ ）。

下列原则中，体现税收公平原则的是( )。

下列支出中，属于销售费用的是( )。

( )是发票管理的基础环节。

烟叶税的税率为( )。

关于财政平衡的说法，错误的是( )。

检查管理费用时，首先要检查( )。

港口设施经营人收取的港口设施保安费按照( )缴纳增值税。

某县城一般纳税人5月份缴纳的增值税税额为3400元，需要缴纳的消费税税额为5000元，该一般纳税人需要缴纳的城市维护建设税和教育费附加是( )元。

下列资产中，不能计算折旧扣除的是( )。

增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年购入的进项税额未抵扣的农机，适用的政策为（ ）。

关于税收饶让的表述中正确的是（ ）。

关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（ ）。

关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是（　　）。

下列各项中，符合纳税信用管理相关规定的是（ ）。

某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税收负担率为（　　）。

关于公共物品的特征，下列说法错误的是（ ）。

适用企业所得税15％税率的高新技术企业，最近一年销售收入小于5000万元（含）的，要求最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于（ ）。

当前，一些发展中国家的税制结构大多呈现以（　　）为主体的特点。

甲企业2020年12月末的“原材料”账户余额为100000元，“材料成本差异”账户借方余额为10000元，则在编制资产负债表时应计入“存货”项目的金额为（ ）。

下列各项不属于现代服务的是（　　）。

从事化妆品生产销售的企业将新试制的一批化妆品用于职工奖励，若无同类产品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（ ）。

下列各项中，不属于我国社会养老保险制度类型的是（ ）。

从成熟市场经济国家的做法看，国库现金管理大多是（ ）。

根据我国的现实以及外部性、信息复杂性和激励相容原则，我国政府间事权和支出责任划分的完善应该注意（ ）。

下列关于账簿设立的说法，错误的是（ ）。

下列关于税收管辖权的说法，正确的是（ ）。

下列关于政府间事权划分具体做法的说法，错误的是（ ）。

企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。

某小规模纳税人6月销售服装取得含税销售收入25000元，购进各种面料价值13000元，其应缴纳的增值税是（ ）万元。

适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的（ ）。

发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量，这种公债发行方式是（ ）。

某企业对所在地县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是（ ）。

下列项目中，属于预防性支出的是（ ）。

从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间是（ ）。

关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。

关于累进税率的说法，错误的是（ ）。

关于我国全面实施绩效管理的说法，错误的是（ ）。

关于解释财政支出不断增长的理论的说法，错误的是（ ）。

纳税人的下列活动中，（　　）所产生的增值税进项税额不得抵扣。

根据政府间财政收入的划分原则，下列适于划归地方政府的税种是（　　）。

税务行政诉讼中，维持判决的适用情形不包括下列（　　）。

下列货币政策工具中，一般不宜经常使用，更不宜大幅度调整的是（ ）。

税务机关对某企业上年度企业所得税纳税情况进行审查。发现该企业向非金融机构的借款利息支出为21万元，按照金融机构同期同类贷款利率计算的利息应为15万元，则在计算应纳税所得额时，允许扣除利息（ ）万元。

下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。

关于税收饶让的说法，正确的是（ ）。

对政府预算的研究主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于（ ）。

下列关于税务行政复议范围的说法，不正确的是（ ）。

（ ）明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的政策是（ ）。

目前，我国的国债基本管理方法是（ ）。

一般适用于错用会计科目的情况，而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整方法是（ ）。

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业2020年的研发费用可在税前扣除的金额是（ ）万元。

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业2020年收入中，需要计算缴纳企业所得税的收入是（ ）万元。

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业2020年应当缴纳的企业所得税是（ ）万元。

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业2020年支付的员工工资，可以税前扣除的金额是（ ）万元。

A企业属于国家需要重点支持的高新技术企业。2020年，该企业转让技术所得共计400万元；销售高新技术产品（服务）收入3200万元。A企业持有的2019年发行的铁路债券利息收入共计10万元。当年企业开展研发活动，共发生研发费用300万元，未形成无形资产，已计入当期损益。A企业2020年营业成本为1000万元，包括按照董事会批准通过的制度支付的600万元的员工工资，其中包括两名残疾人员的工资40万元。2020年11月购入价值120万元的设备，该批电脑使用年限为5年。A企业在税务部门备案的该类设备折旧计提方法是直线法。全年发生销售费用100万元（无广告和宣传费用）；营业税金及附加100万元。

A企业于11月购入的电脑，税前可扣除的最大金额是（　　）万元。

甲企业本年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。

（2）年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元／平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，营业账簿印花税税率为0．25‰。

甲企业本年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

甲企业本年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。

（2）年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元／平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，营业账簿印花税税率为0．25‰。

甲企业本年应缴纳房产税为（ ）万元。

甲企业本年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。

（2）年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元／平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，营业账簿印花税税率为0．25‰。

甲企业本年应缴纳印花税（ ）万元。

甲企业本年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地4200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。

（2）年初甲企业共有房产原值4000万元。1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务含税收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元／平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，营业账簿印花税税率为0．25‰。

甲企业出租仓库应缴纳房产税为（ ）万元。

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。

（1）销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。

（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。

（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为

借：在建工程4000

??贷：库存商品4000

（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。

企业购进原材料支付的运费，应计提增值税进项税额（ ）元。

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。

（1）销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。

（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。

（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为

借：在建工程4000

??贷：库存商品4000

（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。

企业原材料被盗，正确的会计处理为（ ）。

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。

（1）销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。

（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。

（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为

借：在建工程4000

??贷：库存商品4000

（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。

企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为（ ）。

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元。每件产品的成本为800元。购进原材料均能取得增值税专用发票。城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加暂不考虑。2020年8月份，税务机关对该企业上年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下。

（1）销售给A企业产品10件，同时收取包装物押金1000元，包装物于一年后返还，包装物租金2000元。

（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1300元。同时支付不含税运费500元，取得增值税专用发票。

（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至当年8月份尚未完工），企业账务处理为

借：在建工程4000

??贷：库存商品4000

（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料成本10000元。

向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为（ ）。

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

甲企业就A房产今年应缴纳房产税（ ）万元。

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

甲企业就B房产今年应缴纳房产税（ ）万元。

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

甲企业就C房产今年应缴纳房产税（　　）万元。

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

乙企业绿化用地今年全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元（含地价600万），闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产于今年5月份完工，当年对外出租了6个月，月租金为10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30％后的余值计税。

乙企业去年12月底经批准征用一块耕地（已经缴纳耕地占用税），占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化。去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院占地2000平方米，其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元／平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元／平方米。

乙企业征用的非耕地今年全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。