2022年税务师《税法一》高频错题

下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（ ）。

增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（　）。

下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（　）。

根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（　）。

下列行为属于土地增值税征税范围的是（　）。

下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（　）。

甲外贸公司是增值税一般纳税人，2020年3月从生产企业购进纺织品，取得增值税专用发票上注明价款5万元，增值税税额0.65万元；当月将纺织品出口取得销售收入8万元人民币。已知纺织品的增值税退税率为13%，甲外贸公司出口纺织品应退的增值税为（　）万元。

下列关于增值税纳税义务发生时间和纳税地点的表述，不正确的是（　）。

下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　）。

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　）。

下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（　）。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（　）。

税法属于制定法而不属于习惯法，其根本原因在于（　）。

下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（　）。

下列关于资源税的表述中，不正确是（　）。

在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（　）以内计算扣除。

下列各项中应计入出口货物完税价格的是（　）。

某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

下列关于车辆购置税的说法，正确的是（　）。

关于关税的完税价格，下列表述中正确的是（　）。

以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（　）。

下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（　）。

2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6％，则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（ ）万元。

下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（　）。

下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（　）。

在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（　）。

关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（　）。

税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（　）。

下列选项中可以抵扣进项税额的是（　）。

某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（　）万元。

下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（　）。

下列消费品，不属于消费税征税范围的是（　）。

根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（　）。

2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）

某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（　）万元。

根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（　）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

下列选项中不属于资源税征收范围的是（　）。

某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。

下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（　）。

2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

（1）2016 年 3 月以 18000 万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。

（2）2016 年 3 月开始动工建设，发生开发成本 6000 万元；另在财务费用科目中显示企业向银行支付利息 3000 万元（其中银行加罚的利息 1000 万）。企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明。同时当地规定除利息之外的其他开发费用扣除比例为 5％。

（3）2019 年 12 月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金 600 万元，建安企业就质量保证金未开具发票。

（4）2021 年 3 月该项目已销售可售建筑面积的 90％，共计取得不含税收入 54000 万元；可售建筑面积的 10％以成本价出售给本企业职工。

（5）该企业已按照 2％的预征率预缴土地增值税 1080 万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为 3％。销售 2016 年 4 月 30 日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额是（ ）万元。

2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

（1）2016 年 3 月以 18000 万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。

（2）2016 年 3 月开始动工建设，发生开发成本 6000 万元；另在财务费用科目中显示企业向银行支付利息 3000 万元（其中银行加罚的利息 1000 万）。企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明。同时当地规定除利息之外的其他开发费用扣除比例为 5％。

（3）2019 年 12 月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金 600 万元，建安企业就质量保证金未开具发票。

（4）2021 年 3 月该项目已销售可售建筑面积的 90％，共计取得不含税收入 54000 万元；可售建筑面积的 10％以成本价出售给本企业职工。

（5）该企业已按照 2％的预征率预缴土地增值税 1080 万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为 3％。销售 2016 年 4 月 30 日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

该企业清算土地增值税时允许扣除城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计金额是（ ）万元。

2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

（1）2016 年 3 月以 18000 万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。

（2）2016 年 3 月开始动工建设，发生开发成本 6000 万元；另在财务费用科目中显示企业向银行支付利息 3000 万元（其中银行加罚的利息 1000 万）。企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明。同时当地规定除利息之外的其他开发费用扣除比例为 5％。

（3）2019 年 12 月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金 600 万元，建安企业就质量保证金未开具发票。

（4）2021 年 3 月该项目已销售可售建筑面积的 90％，共计取得不含税收入 54000 万元；可售建筑面积的 10％以成本价出售给本企业职工。

（5）该企业已按照 2％的预征率预缴土地增值税 1080 万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为 3％。销售 2016 年 4 月 30 日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为（ ）万元。

2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

（1）2016 年 3 月以 18000 万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地，并缴纳了契税。

（2）2016 年 3 月开始动工建设，发生开发成本 6000 万元；另在财务费用科目中显示企业向银行支付利息 3000 万元（其中银行加罚的利息 1000 万）。企业能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明。同时当地规定除利息之外的其他开发费用扣除比例为 5％。

（3）2019 年 12 月该房地产项目竣工验收，扣留已经包括在开发成本中的建筑安装施工企业的质量保证金 600 万元，建安企业就质量保证金未开具发票。

（4）2021 年 3 月该项目已销售可售建筑面积的 90％，共计取得不含税收入 54000 万元；可售建筑面积的 10％以成本价出售给本企业职工。

（5）该企业已按照 2％的预征率预缴土地增值税 1080 万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为 3％。销售 2016 年 4 月 30 日之前开工的不动产（老项目），按简易计税方法计税。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税是（ ）万元。

甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

（1）采用直接收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为560万元，合同规定当月收取价款的60％，实际收到40％。

（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本120万元，乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元，增值税额3.9万元，受托方乙企业无同类型化妆品销售价格，已代收代缴消费税。

（3）将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额为600万元。

（4）外购一批高档化妆品，增值税专用发票上注明金额350万元，税额45.5万元，当月领用80％用于继续生产高档化妆品。

（5）将生产的C类高档化妆品200套，作为“三八”节福利发放给本单位女职工。

（6）将生产的C类高档化妆品100套，与丙企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税发票注明金额20万元。

其他相关资料：C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套，成本利润率为5％，最低不含税销售价格1.5万元/套，平均不含税销售价格1.8万元/套，最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额，高档化妆品的消费税税率为15％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（1）当月应缴纳的消费税为（　）万元。

甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

（1）采用直接收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为560万元，合同规定当月收取价款的60％，实际收到40％。

（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本120万元，乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元，增值税额3.9万元，受托方乙企业无同类型化妆品销售价格，已代收代缴消费税。

（3）将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额为600万元。

（4）外购一批高档化妆品，增值税专用发票上注明金额350万元，税额45.5万元，当月领用80％用于继续生产高档化妆品。

（5）将生产的C类高档化妆品200套，作为“三八”节福利发放给本单位女职工。

（6）将生产的C类高档化妆品100套，与丙企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税发票注明金额20万元。

其他相关资料：C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套，成本利润率为5％，最低不含税销售价格1.5万元/套，平均不含税销售价格1.8万元/套，最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额，高档化妆品的消费税税率为15％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（2）乙企业应代收代缴的消费税为（　）万元。

甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：

已知：当月取得的凭证符合税法规定，并当月申报抵扣。

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务含税销售额 30 万元，培训含税销售额 10 万元。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为 120 万元。

（1）业务（1）（2）应计算销项税额（ ）万元。

甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

（1）采用直接收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为560万元，合同规定当月收取价款的60％，实际收到40％。

（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本120万元，乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元，增值税额3.9万元，受托方乙企业无同类型化妆品销售价格，已代收代缴消费税。

（3）将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额为600万元。

（4）外购一批高档化妆品，增值税专用发票上注明金额350万元，税额45.5万元，当月领用80％用于继续生产高档化妆品。

（5）将生产的C类高档化妆品200套，作为“三八”节福利发放给本单位女职工。

（6）将生产的C类高档化妆品100套，与丙企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税发票注明金额20万元。

其他相关资料：C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套，成本利润率为5％，最低不含税销售价格1.5万元/套，平均不含税销售价格1.8万元/套，最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额，高档化妆品的消费税税率为15％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（3）应缴纳的消费税为（　）万元。

甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

（1）采用直接收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为560万元，合同规定当月收取价款的60％，实际收到40％。

（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本120万元，乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元，增值税额3.9万元，受托方乙企业无同类型化妆品销售价格，已代收代缴消费税。

（3）将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额为600万元。

（4）外购一批高档化妆品，增值税专用发票上注明金额350万元，税额45.5万元，当月领用80％用于继续生产高档化妆品。

（5）将生产的C类高档化妆品200套，作为“三八”节福利发放给本单位女职工。

（6）将生产的C类高档化妆品100套，与丙企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税发票注明金额20万元。

其他相关资料：C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套，成本利润率为5％，最低不含税销售价格1.5万元/套，平均不含税销售价格1.8万元/套，最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额，高档化妆品的消费税税率为15％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

当月甲生产企业应向税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元

甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：

已知：当月取得的凭证符合税法规定，并当月申报抵扣。

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务含税销售额 30 万元，培训含税销售额 10 万元。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为 120 万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元，技术咨询收入 60 万元，已履行相关备案手续；另转让自己生产的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；为安装后的设备提供维护保养，取得不含税收入 20 万元。

（2）业务（3）应计算销项税额（ ）万元。

甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

（1）采用直接收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为560万元，合同规定当月收取价款的60％，实际收到40％。

（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本120万元，乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元，增值税额3.9万元，受托方乙企业无同类型化妆品销售价格，已代收代缴消费税。

（3）将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额为600万元。

（4）外购一批高档化妆品，增值税专用发票上注明金额350万元，税额45.5万元，当月领用80％用于继续生产高档化妆品。

（5）将生产的C类高档化妆品200套，作为“三八”节福利发放给本单位女职工。

（6）将生产的C类高档化妆品100套，与丙企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税发票注明金额20万元。

其他相关资料：C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套，成本利润率为5％，最低不含税销售价格1.5万元/套，平均不含税销售价格1.8万元/套，最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额，高档化妆品的消费税税率为15％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（5）应缴纳的消费税为（　）万元。

甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：

已知：当月取得的凭证符合税法规定，并当月申报抵扣。

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务含税销售额 30 万元，培训含税销售额 10 万元。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为 120 万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元，技术咨询收入 60 万元，已履行相关备案手续；另转让自己生产的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；为安装后的设备提供维护保养，取得不含税收入 20 万元。

（4）从一般纳税人企业购进办公用电脑，取得增值税专用发票，注明金额为 100 万元。向一般纳税人运输企业支付业务（3）中销售设备的运费并取得增值税专用发票，注明金额 1 万元。

（3）业务（4）准予从销项税额中抵扣的进项税额（ ）万元。

甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

（1）采用直接收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为450万元。采用分期收款的方式销售A类高档化妆品，销售额为560万元，合同规定当月收取价款的60％，实际收到40％。

（2）委托乙企业加工一批高档化妆品，发出委托加工材料成本120万元，乙企业开具增值税专用发票上注明的加工费金额为30万元，增值税额3.9万元，受托方乙企业无同类型化妆品销售价格，已代收代缴消费税。

（3）将B类高档化妆品转移给下设的非独立核算门市部，门市部当月将其销售，取得销售额为600万元。

（4）外购一批高档化妆品，增值税专用发票上注明金额350万元，税额45.5万元，当月领用80％用于继续生产高档化妆品。

（5）将生产的C类高档化妆品200套，作为“三八”节福利发放给本单位女职工。

（6）将生产的C类高档化妆品100套，与丙企业换取原材料一批，取得对方开具的增值税发票注明金额20万元。

其他相关资料：C类高档化妆品实际生产成本1.2万元/套，成本利润率为5％，最低不含税销售价格1.5万元/套，平均不含税销售价格1.8万元/套，最高不含税销售价格2万元/套。上述业务中的销售额均为不含税金额，高档化妆品的消费税税率为15％。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（6）应缴纳的消费税为（　）万元。

甲技术开发咨询公司于 2017 年成立，为增值税一般纳税人，2020 年现代服务销售额占总销售额比例为 80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣 10%的政策并办理了相关备案手续。2021 年 7 月，发生下列业务：

已知：当月取得的凭证符合税法规定，并当月申报抵扣。

要求：根据资料，回答下列问题：

（1）为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务含税销售额 30 万元，培训含税销售额 10 万元。

（2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为 120 万元。

（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入 240 万元，技术咨询收入 60 万元，已履行相关备案手续；另转让自己生产的设备一台，开具增值税专用发票，注明金额 50 万元；为安装后的设备提供维护保养，取得不含税收入 20 万元。

（4）从一般纳税人企业购进办公用电脑，取得增值税专用发票，注明金额为 100 万元。向一般纳税人运输企业支付业务（3）中销售设备的运费并取得增值税专用发票，注明金额 1 万元。

（4）甲当月应缴纳增值税（ ）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。

（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。

（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。

（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业在B市提供建筑服务应预缴增值税（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。

（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。

（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。

（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（5）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。

（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。

（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。

（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（6）中可以从销项税额中抵扣进项税额（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。

（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。

（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。

（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月在A市申报缴纳增值税（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：

（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。

（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.40万元。

（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。

（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。

（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。

其他相关资料：假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月在A市申报缴纳城市维护建设税（　）万元。

下列关于烟叶税的说法，不正确的是（　）。

下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。

某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%，退税率10%。 2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（　）万元。

下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（　）。

下列关于销售额的表述中，正确的是（　）。

2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（　）元。

下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（　）。

下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（　）。

下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（　）。

税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（　）。

A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（　 ）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）

下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　）。

下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（　）。

关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（ ）。

某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（ ）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2020年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2020年9月应缴纳增值税（　 ）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（　）万元。

下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（　）

根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（　）日内向税务机关出具复核意见。

关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（　）。

关于城建税的说法，下列表述正确的是（　）。

自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（　）监制。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（　）万元。

下列关于城建税的说法中，正确的是（　）。

某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为（　）万元。

房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（　）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

下列关于城市维护建设税概念、特点的表述，错误的是（　）。

下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（　）。

下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（　）。

位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（　）万元。

某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（　）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）

某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（　）万元。（消费税税率为5%）

某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，卷烟消费税成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56%＋150元/箱，该厂当月应纳消费税（　）元。

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批相同的货物，每批为500件，不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税的销售额为（　）元。

甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（　 ）万元。

某企业2020年12月进口小型机器一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有增值税专用发票）。该企业进口环节应纳增值税为（　）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（　 ）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（　）内不得再申请免税。

下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（　）。

下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（　）。

甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

（1）从某农业生产者处收购花生用于生产饼干对外销售，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库，当月已被生产领用；支付某运输企业运费400元，取得增值税专用发票。

（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，另开具普通发票收取优质费共585元。

（3）销售熟食制品给某连锁超市，取得不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的增值税专用发票并将其转交给该超市。

（4）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将增值税专用发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

（5）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的增值税专用发票。

（6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的增值税专用发票。

（7）上月购进的免税农产品生产的饼干（已按10%抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，其耗费的免税农产品账面成本3000元（含应分摊的运费成本100元）。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月可以抵扣的进项税合计为（　）元。（不考虑进项税转出金额）

甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

（1）从某农业生产者处收购花生用于生产饼干对外销售，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库，当月已被生产领用；支付某运输企业运费400元，取得增值税专用发票。

（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，另开具普通发票收取优质费共585元。

（3）销售熟食制品给某连锁超市，取得不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的增值税专用发票并将其转交给该超市。

（4）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将增值税专用发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

（5）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的增值税专用发票。

（6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的增值税专用发票。

（7）上月购进的免税农产品生产的饼干（已按10%抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，其耗费的免税农产品账面成本3000元（含应分摊的运费成本100元）。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月应纳增值税额（　）元。

甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

（1）从某农业生产者处收购花生用于生产饼干对外销售，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库，当月已被生产领用；支付某运输企业运费400元，取得增值税专用发票。

（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，另开具普通发票收取优质费共585元。

（3）销售熟食制品给某连锁超市，取得不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的增值税专用发票并将其转交给该超市。

（4）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将增值税专用发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

（5）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的增值税专用发票。

（6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的增值税专用发票。

（7）上月购进的免税农产品生产的饼干（已按10%抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，其耗费的免税农产品账面成本3000元（含应分摊的运费成本100元）。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月应转出进项税额（　）元。

甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：

（1）从某农业生产者处收购花生用于生产饼干对外销售，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库，当月已被生产领用；支付某运输企业运费400元，取得增值税专用发票。

（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，另开具普通发票收取优质费共585元。

（3）销售熟食制品给某连锁超市，取得不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的增值税专用发票并将其转交给该超市。

（4）销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将增值税专用发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。

（5）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元；另支付运费600元，已取得合法的增值税专用发票。

（6）购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票；另支付运费1000元，已取得合法的增值税专用发票。

（7）上月购进的免税农产品生产的饼干（已按10%抵扣进项税）因保管不善发生霉烂变质，其耗费的免税农产品账面成本3000元（含应分摊的运费成本100元）。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　）元。

林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

（1）承接B市的一工程项目，提供的是清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务含税价款766万元，当月支付给分包方方华公司含税分包款111万元，方华公司为一般纳税人。

（2）承接C市的一工程项目，提供的是甲供建筑服务，选择简易方法计税，取得该项目的建筑服务含税价款235.5万元，当月支付给分包方中海公司含税分包款65.5万元，中海公司为一般纳税人。

（3）当月除B、C两市的业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为36万元（不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

林创公司应向A市主管税务机关申报缴纳的增值税税额为（　）万元。

林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

（1）承接B市的一工程项目，提供的是清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务含税价款766万元，当月支付给分包方方华公司含税分包款111万元，方华公司为一般纳税人。

（2）承接C市的一工程项目，提供的是甲供建筑服务，选择简易方法计税，取得该项目的建筑服务含税价款235.5万元，当月支付给分包方中海公司含税分包款65.5万元，中海公司为一般纳税人。

（3）当月除B、C两市的业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为36万元（不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

林创公司应向A市主管税务机关实际缴纳的增值税税额为（　）万元。

林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

（1）承接B市的一工程项目，提供的是清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务含税价款766万元，当月支付给分包方方华公司含税分包款111万元，方华公司为一般纳税人。

（2）承接C市的一工程项目，提供的是甲供建筑服务，选择简易方法计税，取得该项目的建筑服务含税价款235.5万元，当月支付给分包方中海公司含税分包款65.5万元，中海公司为一般纳税人。

（3）当月除B、C两市的业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为36万元（不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

林创公司应在B市主管税务机关预缴的增值税税额为（　）万元。

林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：

（1）承接B市的一工程项目，提供的是清包工服务，未选择简易计税，取得该项目的建筑服务含税价款766万元，当月支付给分包方方华公司含税分包款111万元，方华公司为一般纳税人。

（2）承接C市的一工程项目，提供的是甲供建筑服务，选择简易方法计税，取得该项目的建筑服务含税价款235.5万元，当月支付给分包方中海公司含税分包款65.5万元，中海公司为一般纳税人。

（3）当月除B、C两市的业务外无其他业务，当月准予抵扣的进项税额为36万元（不包含用于C市简易计税项目而不得抵扣的进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

林创公司应在C市主管税务机关预缴的增值税税额为（　）万元。