2022年税务师考试《税法二》预测试卷1

下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（ ）。

依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。

下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（　）。

非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（ ）。

在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。

下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（ ）。

某公司2020年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨、181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船2艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2020年该公司应缴纳的车船税为（　）元。

下列关于船舶吨税的表述中，错误的是（　）。

下列所占用的土地中，不可以免征或暂免征收城镇土地使用税的是（　）。

城镇土地使用税的计税依据（　）。

某国有企业职工张某，于2021年2月因健康原因办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有36个月），取得单位按照统一标准支付的一次性补贴216 000元。当月张某领取退休工资6 500元。则张某2021年2月收到的提前退休一次性补贴应缴纳的个人所得税为（ ）。

2020年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，该营销员未取得其他所得，则2020年该营销员应缴纳个人所得税（ ）元。

计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。

王某为境内居民个人，2020年工资薪金收入为180000元，劳务报酬收入40000元，为出版社撰写文章收到稿酬30000元，个人缴纳的三险一金8000元。王某为独生子女，父母均已60岁以上退休在家，已知王某在2020年已预缴个人所得税22240元，无依法确定的其他扣除和捐赠支出，在2020年个人所得税汇算清缴时，王某应退或应补的个人所得税为（　）元。

跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。

下列各项中，不属于税收管辖权类型的是（　）。

甲企业2020年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（　）万元。

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。

2020年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的办公用房对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2020年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。

市区甲企业土地面积为25000平方米，地价款为2500万元，该土地上的房屋的总建筑面积为17000平方米；乙企业土地面积为25000平方米，地价款为2000万元，土地上的房屋的总建筑面积为7000平方米，则下列说法正确的是（　）。

市区某企业2020年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2020年该企业应缴纳房产税（　）元。

根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（　）。

甲公司2020年发生业务招待费50万元，全年实现的主营业务收入1800万元，其他业务收入450万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费为（　）万元。

下列各项中，减按每平方米2元征收耕地占用税的是（　）。

车船税法规定，车辆的具体适用税额由（　）依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

依据契税法的相关规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的（　）。

某公司2020年2月1日购入一载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨，每吨年单位税额96元。该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续期间，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2020年实际应缴纳的车船税为（ ）。

2020年1月，A企业向某公司出租厂房，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、装卸费5000元。该企业1月份应纳印花税（　）元。

下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（　）。

下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（　）。

下列符合契税相关规定的是（　）。

企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（　）。

下列税率不在契税幅度范围内的是（　）。

个人所得税是以（　）取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。

下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是（　）。

国际公认的常设机构利润范围的确定方法是（　）。

下列选项中，关于印花税特点的说法中错误的是（　）。

2019年1月甲企业以1000万元直接投资乙企业，取得其40%的股权。2020年10月甲企?业将该股权全部转让，取得收入1200万元。股权转让时，乙企业累积未分配利润200万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（　）。

某白酒制造企业2020年取得收入4 000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2018年，2029年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2020年企业所得税时可以扣除广告费用（ ）万元。

2021年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5 000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4 200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（ ）万元。

美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2020年度在我国境内累计居住79天。2020年小丁取得以下收入。

（1）2020年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50 000元、每月实报实销的住房补贴15 000元、每月现金方式的餐补10 000元；

（2）2020年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2020年3月取得境内上市公司支付的工资40 000元。

（3）2020年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1 000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2020年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3 000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁1月工薪收入应缴纳个人所得税（ ）元。

美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2020年度在我国境内累计居住79天。2020年小丁取得以下收入。

（1）2020年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50 000元、每月实报实销的住房补贴15 000元、每月现金方式的餐补10 000元；

（2）2020年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2020年3月取得境内上市公司支付的工资40 000元。

（3）2020年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1 000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2020年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3 000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁3月工薪收入应缴纳个人所得税（ ）元。

美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2020年度在我国境内累计居住79天。2020年小丁取得以下收入。

（1）2020年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50 000元、每月实报实销的住房补贴15 000元、每月现金方式的餐补10 000元；

（2）2020年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2020年3月取得境内上市公司支付的工资40 000元。

（3）2020年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1 000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2020年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3 000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。

美国公民小丁，在我国无住所，受雇于我国境内某上市公司，担任该上市公司高级管理人员，2020年度在我国境内累计居住79天。2020年小丁取得以下收入。

（1）2020年1月~2月全月在境内工作，每月应税工资50 000元、每月实报实销的住房补贴15 000元、每月现金方式的餐补10 000元；

（2）2020年3月，小丁在境内履职20天后，离境回到美国，在境外远程继续工作。2020年3月取得境内上市公司支付的工资40 000元。

（3）2020年2月以37元/股的价格对一批由境内上市公司支付的股权激励进行行权，共行权1 000股，已知授予价为每股1元，该批股权激励全部属于境内工作期间所得。

（4）2020年5月自境内某出版社取得一次性稿酬3 000元。

根据上述资料，回答下列问题。

小丁股票期权行权所得应缴纳个人所得税（ ）元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

满足持股条件适用间接抵免优惠政策的企业包括（　）。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为（　）万元。

我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：

2020年经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额（该应纳所得税总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（　）万元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某12月份取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（2）应预扣预缴个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（3）应预扣预缴个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某业务（4）应缴纳个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

针对单位低价向王某售房，王某应缴纳个人所得税（　）元。

王某是某高校副教授，同时担任某上市公司的独立董事。2020年取得相关收入情况如下：

（1）12月份取得全年一次性奖金24000元，王某选择单独计税。

（2）2月份和同事合作发表一部专著，共取得收入50000元，王某分得30000元。?

（3）6月份取得独立董事费收入20000元。?

（4）8月份获得省政府颁发的教育贡献奖10000元。另外，持有公开发行和转让市场的某上市公司股票8个月，取得股息、红利收入2000元，取得储蓄存款利息2000元。将持有半年的某公司债券20000份出售其中的一半，取得时每份8元，共支付税费2000元，出售时每份10元，支付税费3000元。?

（5）因王某在教育事业方面的突出贡献，单位在9月份将一套市价60万元的住房以36万元价格出售给王某。?

（6）11月份，王某拍卖收藏的宋朝人物画，取得收入20万元，但未能提供相关凭证，因而不能正确计算财产原值。?

要求：根据上述资料，回答下列问题：

王某拍卖所得应缴纳个人所得税（　）元。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

下列关于资料（2）（3）的表述，正确的是（ ）。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2020年会计利润总额为（ ）万元。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业工资、职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额合计是（ ）万元。

某电子设备制造企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%，其2020年度的生产经营情况如下：

（1）当年销售货物实现销售收入8 000万元，对应的成本为5 000万元。

（2）12月购入专门用于研发的新设备并投入使用，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。

（3）其他业务收入700万元，其他业务支出100万元，全部为转让5年以上非独占许可使用权收入，与之相应的成本及税费。

（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用400万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。

（5）当年发生销售费用1 800万元，其中含广告费1 500万元。

（6）当年发生财务费用200万元。

（7）取得投资收益330万元，其中国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。

（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。

（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元。

（10）当年税金及附加科目共列支200万元。

（其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

2020年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。