2023年初级会计《经济法基础》模拟试卷

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定．关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是（ ）。

下列主体中，属于非营利法人的是（ ）。

存款人变更存款人名称，但不改变开户银行及账号的，应于（ ）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2021年取得境内甲公司支付的股息500万元，发生相关支出1万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元，发生相关支出2万元。2021年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（ ）。

纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的。其消费税纳税义务发生时间为（ ）。

甲公司应于5月30日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书．要求其于6月20日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计68万元。至限期满，甲公司仍未缴纳．则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。

王女士在甲化妆品公司工作期间，因工作严重失误将货架中的多瓶香水打碎，造成公司直接经济损失10000元。公司行政部门与王女士协商后，决定从王女士工资中扣除一定金额以赔偿上述损失。已知王女士工资为2000元／月，当地职工最低工资标准为1620元／月。根据我国劳动合同法律制度的规定。公司最多可从王女士工资中每月扣除（ ）。

下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（ ）。

甲公司于2021年3月18日，签发一张见票后3个月付款的商业汇票给乙公司，则乙公司应于（ ）前向承兑人提示承兑。

下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，企业种植下列作物取得的所得，应免征企业所得税的

是（ ）。

甲公司为一家化妆品生产企业，2021年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8％；2021年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款。根据企业所得税法律制度的规定．该企业2021年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（ ）。

根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定．一般纳税人提供的下列服务中．可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（ ）。

下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（ ）。

个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。

甲企业厂房原值2 000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30％，房产税比例税率为1．2％，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据会计法律制度的规定。单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过一定期限，该期限为（ ）年。

中国公民李某2019年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5 200元，支付交通费200元。已知：劳务报酬所得个人所得税预扣率为20％；每次收入4 000元以上的，减除费用按20％计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据民事法律制度的规定，下列属于非法人组织的是（ ）。

中国公民陈某2021年的有关收支情况如下：

（1）2月喜迎春节，购买福利彩票中奖取得收入50000元，购买彩票支出100元，领奖时发生交通费300元。

（2）3月将持有的公开发行市场购入的上市公司股票全部卖出，取得股票转让所得30000元。

（3）3月取得保险赔款1000元。

（4）4月获得某县颁发的技术创新奖奖金1000元。

（5）8月取得稿酬10000元。

（6）11月将位于老家的一处自有住房出租，取得房屋租金收入3600元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费1200元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算陈某2月福利彩票中奖应缴纳个人所得税下列算式中，正确的是（ ）。

中国公民陈某2021年的有关收支情况如下：

（1）2月喜迎春节，购买福利彩票中奖取得收入50000元，购买彩票支出100元，领奖时发生交通费300元。

（2）3月将持有的公开发行市场购入的上市公司股票全部卖出，取得股票转让所得30000元。

（3）3月取得保险赔款1000元。

（4）4月获得某县颁发的技术创新奖奖金1000元。

（5）8月取得稿酬10000元。

（6）11月将位于老家的一处自有住房出租，取得房屋租金收入3600元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费1200元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算陈某11月出租自有住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

甲商业银行为增值税一般纳税人，2020年第二季度经营情况如下：

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入5400万元，支付存款利息1220万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额880万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价1989.6万元，相关金融商品买入价1760万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税普通发票注明税额16万元；购进营业部办公用小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额3.52万元；组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1600元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.51万元。已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行第二季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

甲商业银行为增值税一般纳税人，2020年第二季度经营情况如下：

（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入5400万元，支付存款利息1220万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额880万元。

（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价1989.6万元，相关金融商品买入价1760万元。

（3）购进各分支行经营用设备一批，取得增值税专用发票注明税额80万元，购进办公用品，取得增值税普通发票注明税额16万元；购进营业部办公用小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额3.52万元；组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1600元。

（4）销售自己使用过的一批办公设备，取得含增值税销售额10.51万元。已知：金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行第二季度贷款服务和直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下：

（1）销售化妆品收入5000万元，让渡专利技术使用权取得收入200万元，债务重组收入10万元。

（2）收到张某投资款项88万。

（3）实际发生广告费和业务宣传费1600万元。

（4）研发一项抗衰产品，实际发生研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。

（5）支付诉讼费5万元，税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。

已知：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入（销售收入）的30%。

要求：根据企业所得税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

甲公司发生的研制抗衰新产品支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予加计扣除的金额为（ ）。

甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下：

（1）销售化妆品收入5000万元，让渡专利技术使用权取得收入200万元，债务重组收入10万元。

（2）收到张某投资款项88万。

（3）实际发生广告费和业务宣传费1600万元。

（4）研发一项抗衰产品，实际发生研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。

（5）支付诉讼费5万元，税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。

已知：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入（销售收入）的30%。

要求：根据企业所得税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：

对于甲公司实际发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的算式正确的是（ ）。