2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷1

将存货的减值准备由单项认定变更为按类别计提，体现了（　　）

某股份有限公司于2012年1月1日发行3年期，每年1月1日付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为200万元，票面年利率为5％，实际利率为6％，发行价格为194．65万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2013年度确认的利息费用为（　　）万元。

以下关于公司法定代表人的说法正确的有（　　）。

保荐机构应当于每年（）月份向中国证监会报送年度执业报告。

下列有关函证的说法中，正确的是（ ）。

甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（ ）通过。

以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（　　）。

以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（　　）。

Ⅰ．高速公路收费权

Ⅱ．采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

Ⅲ．可供出售金融资产(股票投资)

Ⅳ．可供出售金融资产(债券投资)

关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．发行人只能经营一种业务

Ⅱ．发行人最近三年主营业务没发生变更

Ⅲ．发行人最近两年董事、高管没发生重大变化

Ⅳ．发行人最近两年实际控制人没发生变更

甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60％的股权；取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例降为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为2000万

Ⅱ．甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为4000万

Ⅲ．处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

Ⅳ．处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

下列关于金融期货和金融期权的说法正确的是（　　）。

Ⅰ．只有金融期货期权，没有金融期权期货

Ⅱ．金融期权的买方只有权利没有义务，期权的卖方只有义务没有权利、

Ⅲ．金融期货交易中双方潜在的盈利和亏损是无限的，金融期权的买方收益是无限的

Ⅳ．金融期货交易双方都需要缴纳保证金，但金融期权的买方不需要缴纳保证金

以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（　　）。

Ⅰ．某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始租出，租赁期为6年

Ⅱ．某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了3年，从第4年开始租出，租赁期为3年

Ⅲ．某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了8年，从第9年开始租出，租赁期为2年

Ⅳ．某项租赁，设备全新时的可使用年限为10年，已经使用了7年，从第8年开始租出，租赁期为3年

甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量。预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年己确认收入80万元，则以下说法正确的是（　　）。

Ⅰ．甲公司该2009年度应确认收入为190万元

Ⅱ．甲公司2009年度应确认收入为110万元

Ⅲ．甲公司2009年度应确认收入为78万元

Ⅳ．甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁人的措施（　　）。

Ⅰ．配偶持有发行人股份

Ⅱ．通过从事保荐业务谋取不正当利益

Ⅲ．尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

Ⅳ．发行保荐工作报告存在重大遗漏

关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．短期次级债的期限是3个月到1年

Ⅱ．证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借人新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100％、70％、50％的比例计入净资本

Ⅲ．证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借人或发行的短期次级债。承销结束．发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

Ⅳ．证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

以下事项中，不属于企业收入的是（　）。

证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向( )提出申请。

某证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，其控股股东、实际控制人在公司申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格前____年未发生变化，信誉良好且最近____年无重大违法违规记录。( )

个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括( )。

财务顾问应当设立由专业人员组成的( )，保持独立判断，对相关业务活动进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。

收购人应自依法报送上市公司收购报告书之日起( )日后，公告其收购要约。

股东会决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起( )日内，请求人民法院撤销。

上市公司重大关联交易、聘用或解聘会计师事务所，应由( )以上独立董事同意后，方可提交董事会讨论。

下列公式中，正确的有( )。

Ⅰ.偿债基金系数=1/普通年金现值系数

Ⅱ.偿债基金系数=1/普通年金终值系数

Ⅲ.预付年金现值系数=(1+i).普通年金现值系数

Ⅳ.预付年金终值系数=(1+i).普通年金终值系数

Ⅴ.资本回收系数=(1+i).普通年金现值系数

投资项目评估使用的基本方法有( )。

Ⅰ.静态回收期法

Ⅱ.净现值法

Ⅲ.会计收益率法

Ⅳ.内含报酬率法

Ⅴ.动态回收期法

下列指标的计算中，与项目事先给定的折现率无关的有( )。

Ⅰ.净现值

Ⅱ.现值指数

Ⅲ.内含报酬率

Ⅳ.会计收益率

Ⅴ.回收期

关于投资项目评估使用的净现值法，以下说法正确的有( )。

Ⅰ.净现值是评估项目是否可行的最重要的指标

Ⅱ.净现值为正数，表明项目可以满足投资人的要求

Ⅲ.净现值为正数，表明项目可以增加股东财富，应予采纳

Ⅳ.净现值为零，表明投资报酬率等于资本成本

Ⅴ.净现值为负数，表明项目将减损股东财富，应予放弃

下列项目中，应作为营业外收支核算的是( )。

Ⅰ.因自然灾害造成的存货盘亏

Ⅱ.非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额

Ⅲ.接受捐赠收到的现金（捐赠方与公司无关联关系）

Ⅳ.出售无形资产的净收益

Ⅴ.盘盈固定资产

根据《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，公司应制定内部控制检查监督办法，该办法至少包括( )。

Ⅰ.公司各部门及下属机构对内部控制检查监督的配合义务

Ⅱ.内部控制检查监督工作报告的方式

Ⅲ.内部控制检查监督工作相关责任的划分

Ⅳ.内部控制检查监督工作的激励制度

Ⅴ.内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法

甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李拟定草案时，必须包括( )等事项。

Ⅰ.从事衍生品交易

Ⅱ.收购和出售资产

Ⅲ.证券买卖

Ⅳ.为他人提供担保

Ⅴ.募集资金使用

天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列( )条件。

Ⅰ.最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对李师傅公司的出资申请境外上市

Ⅱ.最近1个会计年度合并报表中按权益享有的李师傅公司净资产不得超过公司合并报表净资产的50%

Ⅲ.不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易

Ⅳ.最近3年连续盈利

Ⅴ.该公司及李师傅公司董事、高级管理人员及其关联人员持有李师傅公司的股份，不得超过李师傅公司到境外上市前总股本的20%

根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，下列关于创业板上市公司与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议的说法，正确的有( )。

Ⅰ.上市公司应当在募集资金到位后两周内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议

Ⅱ.三方监管协议应约定，上市公司应当将募集资金集中存放于专户

Ⅲ.三方监管协议应约定，上市公司一次或12个月内累计从专户中支取的金额超过人民币1000万元或募集资金净额的5%的，上市公司及商业银行应当及时通知保荐机构

Ⅳ.三方监管协议应约定，商业银行每月向上市公司出具银行对账单，并抄送保荐机构，保荐机构可以随时到商业银行查询专户资料

Ⅴ.三方监管协议应约定，商业银行连续三次未及时向保荐机构出具对账单或通知专户大额支取情况，以及存在未配合保荐机构查询与调查专户资料情形的，上市公司可以终止协议并注销该募集资金专户

创业板上市公司H与另一公司M签订了一份担保合同，约定H公司以其办公楼为M公司在银行的贷款提供担保，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》的相关规定，H公司在履行对M公司的经营和信誉情况进行调查的义务时，该公司董事会对M公司的( )进行审议分析，审慎依法作出决定。

Ⅰ.财务状况

Ⅱ.营运状况

Ⅲ.行业前景

Ⅳ.信用情况

Ⅴ.业务经历

上市公司具有下列( )情形的，不得实行股权激励计划。

Ⅰ.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告

Ⅱ.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告

Ⅲ.最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

Ⅳ.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚

Ⅴ.公司主要控制人发生变动的

关于上海证券交易所的配股操作流程（T日为股权登记日），下列表述正确的有( )。

Ⅰ.T-3日之前，发行人和主承销商应向证券交易所发行上市部报送有关材料，并进行发行公告、配股说明书及附件的上网操作

Ⅱ.T-2日，配股说明书摘要及发行公告见报，配股说明书及附件见交易所网站

Ⅲ.T-1日，进行网上路演（如需）

Ⅳ.T+1日-T+3日为配股缴款期间

Ⅴ.T+4日，刊登网上发行中签结果公告（如有）

配股操作流程中，上海证券交易所与发行人、主承销商协商在配股说明书中确定( )。

Ⅰ.股权登记日

Ⅱ.除权日

Ⅲ.投资者配股申购数量

Ⅳ.投资者配股申购期限

Ⅴ.股利发放日

关于上市公司发行新股申请过程中的信息披露，中国证监会2006年5月6日发布的《上市公司证券发行管理办法》规定( )。

Ⅰ.证券发行议案经董事会表决通过后，应当在2个工作日内报告证券交易所，公告召开股东大会的通知

Ⅱ.使用募集资金收购资产或者股权的，应当在公告召开股东大会通知的同时，披露该资产或者股权的基本情况、交易价格、定价依据以及是否与公司股东或其他关联人存在利害关系

Ⅲ.股东大会通过本次发行议案之日起2个工作日内，上市公司应当公布股东大会决议

Ⅳ.上市公司收到中国证监会关于本次发行申请不予受理或者终止审查、不予核准或者予以核准的决定后，应当在次一工作日予以公告

Ⅴ.上市公司决定撤回证券发行申请的，应当在撤回申请文件的2个工作日内予以公告

监事可以通过以下会议选举产生( )。

Ⅰ.创立大会

Ⅱ.股东大会

Ⅲ.职工代表大会

Ⅳ.董事会

以下关于一人有限责任公司的说法正确的有( )。

Ⅰ.一个自然人只能成立一个一人有限责任公司；

Ⅱ.一人有限责任公司的股东可以是一个自然人或一个法人;

Ⅲ.一个一人有限责任公司不可以再投资设立一人有限责任公司

Ⅳ.一人有限责任公司最低注册资本为十万元

以下哪些可以作为股份有限公司的发起人？( )

Ⅰ.股份合作制企业

Ⅱ.有境外永久居留权的中国公民

Ⅲ.村委会

Ⅳ.连续亏损的外商投资企业

企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有( )。

Ⅰ.可转换公司债券与利息相关的所得税影响

Ⅱ.稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用

Ⅲ.当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息

Ⅳ.可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金

Ⅴ.与稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用相关的所得税影响

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出1临时股东大会议案的有（　　）

下列关于深圳市场首次公开发行股票网上发行的说法中，不正确的是（）。

以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（）。

某主板上市公司2016年6月9日召开董事会审议通过非公开发行股票决议，6月10日公告该董事会决议，6月30日召开股东大会，7月1日公告股东大会决议，8月16日发行。则本次非公开发行股票的定价基准日可以是（）。

根据《关于规范上市公司国有股东行为的若干意见》，下列说法不正确的是（）。

根据相关规定，下列关于首次公开发行股票采用询价方式定价的表述中，不正确的是（）。

根据创业板上市有关规定，保荐人保荐发行人在创业板上市，须对发行人的（）进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。

下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（）。Ⅰ．在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量

Ⅱ．等待期内所确认的负债金额计入相关成本或费用

Ⅲ．在行权日，将行权部分负债的公允价值转入所有者权益

Ⅳ．在可行权日之后，负债的公允价值变动计入所有者权益

Ⅴ．初始确认时确认所有者权益

根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信用信息报告（明细版）所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告

（简单版）可不用核查

Ⅱ．保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因

Ⅲ．如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因

Ⅳ．如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明

关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》

Ⅱ．保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在《问核表》上签字确认

Ⅲ．《问核表》作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交

Ⅳ．保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式

大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于2018年2月10日前办理完毕。大地公司厂房系2012年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2017年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。则下列说法中，正确的有则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（

）。

Ⅰ．该厂房停止计提折旧的时间为2017年3月31日

Ⅱ．大地公司对该厂房应计提的折旧额为200万元

Ⅲ．大地公司对该厂房应计提的折旧额为800万元

Ⅳ．该厂房应计入资产减值损失的金额200万元

Ⅴ．该厂房应计入资产减值损失的金额300万元

某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。

Ⅰ．投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式

Ⅱ．将符合持有待售条件的固定资产由非流动资产重分类为流动资产列报

Ⅲ．对周转材料的摊销由一次转销法改为五五摊销法

Ⅳ．存货的减值准备由分类计提改为按照单项计提

Ⅴ．存货发出的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法

某于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（）。

Ⅰ．用银行存款购买工程物资

Ⅱ．支付在建工程人员工资

Ⅲ．用带息票据购入工程物资

Ⅳ．发生的业务招待费支出

Ⅴ．工程项目领用本企业生产的产品

下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（）。

Ⅰ．对联营企业的长期股权投资

Ⅱ．使用寿命不确定的专有技术

Ⅲ．非同一控制下企业合并产生的商誉

Ⅳ．尚未达到预定可使用状态的无形资产

下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。

Ⅰ．离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划

Ⅱ．养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会保险费都属于短期薪酬

Ⅲ．辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定

Ⅳ．职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。

Ⅰ．存货跌价准备

Ⅱ．长期应收款坏账准备

Ⅲ．长期股权投资减值准备

Ⅳ．可供出售权益工具投资减值准备

Ⅴ．持有至到期投资减值准备

保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。

Ⅰ．配偶持有发行人股份

Ⅱ．通过从事保荐业务谋取不正当利益

Ⅲ．尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

Ⅳ．发行保荐工作报告存在重大遗漏

Ⅴ．未完成或者未参加辅导工作

下列关于持续督导的说法正确的有（）。

Ⅰ．甲公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丙公司受到中国证监会行政处罚，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间

Ⅱ．乙公司为在中小板上市的公司，在持续督导期间，若乙公司受到深交所公开谴责，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间

Ⅲ．丙公司为在创业板上市的公司，在持续督导期间，若甲公司连续2年信息披露考核结果为D，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间

Ⅳ．丁公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间

Ⅴ．戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成

根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有（）。Ⅰ．股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过

Ⅱ．公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情况实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况

Ⅲ．公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定

Ⅳ．公众公司向控股股东发行股份购买资产，控股股东以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让

Ⅴ．独立财务顾问应当按照证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自中国证监会核准之日起，应当不少于一个完整会计年度。

甲上市公司监事李某，2017年5月买了甲公司300万股票，2017年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益

Ⅱ．公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行

Ⅲ．股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼

Ⅳ．证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益

下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。

Ⅰ．董事会

Ⅱ．控股股东

Ⅲ．转让上市公司6%股份的股东

Ⅳ．购买上市公司3%股份的股东

甲公司为一家规模较小的上市公司，乙公司为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为200万元和375万元1为实现资源的优化配置，甲公司于2016年9月30日通过向乙公司原股东定向增发300万股本企业普通股取得乙公司全部的375万股普通股。甲公司每股普通股在2016年9月30日的公允价值为50元，乙公司每股普通股当13的公允价值为40元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。则对于该项反向购买业务，乙公司（购买方）的合并成本为（）。

A公司于2016年1月以12000万元取得B公司30%的股权，取得投资时B公司可辨认净资产的公允价值（与账面价值相同）为38000万元。A公司对所取得的长期股权投资按照权益法核算。B公司2016年实现净利润1500万元，B公司持有的某项可供出售金融资产公允价值上升600万元。2017年1月，A公司又斥资15000万元取得B公司另外30%的股权，追加投资后，A公司能够对B公司实施控制，从而形成企业合并。当日B公司可辨认净资产公允价值为39800万元，A公司之前取得的30%股权于购买日的公允价值为15000万元。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润。

不考虑其他因素，则A公司在购买日编制合并财务报表时，应确认的投资收益为（)

下列关于中小非金融企业集合票据的表述中，错误的是（）。

创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为（）。

甲股份有限公司由于经营业务状况恶化，不得不作出减少注册资本的决议。根据《公司法》的规定，公司股东大会通过该决议的，公司应当自作出该决议之日起（ ）日内通知债权人。

甲公司是深圳交易所创业板上市公司，2017年5月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（ ）。

丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10 000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是( )。

甲公司适用所得税税率为25%，其2016年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2016年所得税的处理中，正确的是（ ）。

企业当年发生的下列会计事项中，需要调整年初未分配利润的有（ ）。

某公司2017年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2017年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（ ）万元。

如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务报表及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起（）天内披露经具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所审计的更正后的年度报告。

张斌和刘武决定采取募集设立的方式设立一家股份有限公司，二人共同起草了该公司的章程，根据《公司法》的规定，该公司章程只有经过（ ）表决通过才能够生效。

某公司本年的流动资产合计为300万元，存货为180万元，流动负债为100万元，则该公司本年的速动比率是（ ）。

A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励给公司的员工，根据规定，下列人员可能获得该股份的是（ ）。

根据《企业会计准则解释第3号》（财会[2009]8号文）关于利润表调整的事项，说法错误的是（ ）。

公司应当在每个会计年度上半年度结束之日起（ ）个月内将半年度报告全文刊登在中国证监会指定网站上。

上市公司发行可转换公司债券，可转换公司债券自发行结束之日起（ ）后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定。

中央政府与地方政府共享收入不包括（ ）。

甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（ ）。

Ⅰ 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动

Ⅱ 证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售

Ⅲ 证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行

Ⅳ 证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人

甲公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月30日，该公司在2013年4月30日之前发生的下列事项，需要对2012年度会计报表进行调整的有（ ）。

Ⅰ 2013年4月29日，法院判决保险公司对2012年12月3日发生的火灾赔偿150 000元

Ⅱ 2012年11月份销售给某单位的100000元商品，在2013年1月25日被退货

Ⅲ 2013年2月20日，公司董事会制订并批准了2012年度现金股利分配方案

Ⅳ 2013年月1月30日发现2012年末在建工程余额200万元，2012年6月已达到预定可使用状态但尚未转入固定资产

关于管理层收购，以下说法符合规定的有（ ）。

Ⅰ 管理层收购时，需要全体独立董事的1/2以上同意

Ⅱ 收购经董事会非关联董事作出决议，且取得2/3以上的独立董事同意后，提交公司股东大会审议

Ⅲ 收购经股东大会审议，经出席股东大会的非关联股东所持表决权2/3以上通过

Ⅳ 收购应当经需经全体董事2/3以上通过

Ⅴ 公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1/2

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为17%，与土地使用权相关的税率为11%。2016年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为900万元，计税价格为1100万元。乙公司换出存货的账面价值为400万元，计税价格为500万元，换出固定资产的账面价值为600万元，计税价格为700万元。甲公司另向乙公司支付银行存款183万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（ ）。

Ⅰ 甲公司换入存货的入账价值为400万元

Ⅱ甲公司换出无形资产确认资产处置损益100万元

Ⅲ 乙公司换入土地使用权的入账价值为900万元

Ⅳ 乙公司应确认资产处置损益200万元

关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券

Ⅱ自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

Ⅲ 证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请

Ⅳ 上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

Ⅴ 中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定

企业发生的下列交易或事项中，会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（ ）。

Ⅰ 以资本公积转让股本

Ⅱ根据股东大会决议，每2股缩为1股

Ⅲ 授予员工股票期权在等待期内确认相关费用

Ⅳ 同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

以下是上交所上市公司在2019年将会被实施退市风险警示的情形有( )。

Ⅰ．2018年的营业收入为1500万元

Ⅱ．2018年被出具无法表示意见的审计报告

Ⅲ．2018年末的净资产为负值

Ⅳ．2017年度、2018年度净利润追溯重述后连续为负值

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（ ）。

Ⅰ 股东甲持有公司3%的股份

Ⅱ股东乙持股2%与股东丙持股1.5%联合提出

Ⅲ 董事会

Ⅳ 监事会

Ⅴ 1/3以上董事

下列不征或免征增值税的项目有（ ）。

Ⅰ 货物期货

Ⅱ纳税人销售自产人工合成牛胚胎

Ⅲ 对增值税纳税人收取的会员费收入

Ⅳ 各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

Ⅴ 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（ ）。

Ⅰ 某上市公司股东甲和乙，乙为甲公司的董事，甲与乙为一致行为人

Ⅱ为上市公司某自然人股东收购上市公司提供借款的非银行法人

Ⅲ 持有上市公司股东甲35%股权的自然人，该自然人持有上市公司1%的股份

Ⅳ 持有上市公司股东乙35%股权的法人单位，对乙有重大影响

Ⅴ 投资者甲与乙存在合伙关系

企业在计算稀释每股收益时，对归属于普通股股东的当期净利润进行调整的项目有（ ）。

Ⅰ 可转换公司债券转换为股份时可能支付的现金

Ⅱ 稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用

Ⅲ 当期已确认为费用的稀释性潜在普通股的利息

Ⅳ 稀释性潜在优先股转换时将产生的所得税

以下可以参与挂牌公司股票定向发行的有（ ）。

Ⅰ 挂牌公司董、监、高

Ⅱ基金管理公司

Ⅲ 注册资本600万元，实收资本400万元的合伙企业

Ⅳ 注册资本500万元的一人有限公司

上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（ ）。

Ⅰ 最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚

Ⅱ 最近12个月内受到过交易所公开谴责

Ⅲ 一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除

Ⅳ 涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查

Ⅴ 最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重

甲公司2016年度财务会计报告于2017年2月20日批准报出。公司发生的下列事项中，必须在其2016年度会计报表附注中披露的有（ ）。

Ⅰ 2017年2月1日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元

Ⅱ 2016年11月1日，从该公司董事持有51%股份的公司购货1000万元

Ⅲ 2017年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程

Ⅳ 2017年2月1日，公司向一家网络公司投资600万元，从而持有该公司51%的股份

Ⅴ 资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额

以下情形中，可以免予以要约收购方式增持股份的有（ ）。

Ⅰ 甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化

Ⅱ 因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30%

Ⅲ 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

Ⅳ 经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免予发出要约

可转换公司债券，面值100元，转换价格40元，市场价格108元，股票二级市场价格为46元/股，则以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 债券的转换价值为115元

Ⅱ转换平价为43.2元

Ⅲ 此可转债为升水

Ⅳ 可转债贴水率为6.09%

某上市公司就并购重组事项于2016年8月由会计师事务所出具盈利预测报告，该报告载明被收购的乙公司2016年净利润将达到5000万元，2017年乙公司经审计的净利润为3800万元，若不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因导致预测金额无法实现，则应当在上市公司披露半年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉的有（ ）。

Ⅰ 上市公司董事长、总经理

Ⅱ 并购重组项目的律师事务所

Ⅲ 并购重组项目的会计师事务所

Ⅳ 并购重组项目的财务顾问

Ⅴ 并购重组项目盈利预测审核报告的签字会计师

地方政府一般债券的发行期限为（ ）年。

Ⅰ 1

Ⅱ 2

Ⅲ 5

Ⅳ 10

Ⅴ 15

根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 依法向有关责任方追偿所得

Ⅱ 上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金

Ⅲ 发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入

Ⅳ 证券投资者保护基金公司通过自主经营获得的投资收益

进行非上市公众公司收购，收购人及其实际控制人应当具有良好的诚信记录，收购人及其实际控制人为法人的，应当具有健全的公司治理机制。有下列（ ）情形之一的，不得收购公众公司。

Ⅰ 收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态

Ⅱ收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

Ⅲ 收购人最近3年有证券市场失信行为

Ⅳ 收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定的情形

Ⅴ 法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购公众公司的其他情形

某公司首次公开发行新股5000万股，发行后总股本超过4亿股，网上网下初始发行比例为3∶7，申购结束后各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购160000万股，公募社保类申购50000万股，其他网下投资者申购80000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1.2%

Ⅱ回拨后其他网下投资者的配售率不高于1.125%

Ⅲ 回拨后网上投资者的中签率为2.1875%

Ⅳ 回拨后向网下投资者发行1500万股

证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格条件包括（ ）。

Ⅰ 有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业务收入不低于100万元

Ⅱ 实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元

Ⅲ 有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度

Ⅳ 公司财务会计信息真实、准确、完整

Ⅴ 控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录

上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（??）。

Ⅰ 上市公司重大资产重组预案

Ⅱ 董事会决议

Ⅲ 独立董事的意见

Ⅳ 财务顾问报告

下列关于股份有限公司股利分配原则的表述正确的有（ ）。

Ⅰ 股利按照股东持有的股份比例分配

Ⅱ 公司在无力偿债时不能支付红利

Ⅲ 股利的支付不能减少其注册资本

Ⅳ 股利应首先用来弥补亏损

下列会计事项中，会引起留存收益总额发生增减变动的是（ ）。

Ⅰ 收到投资者以非现金资产投入的资本

Ⅱ按照规定注销库存股

Ⅲ 投资者按规定将可转换公司债券转为股票

Ⅳ 为奖励本公司职工而收购本公司发行在外的股份

经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（ ）。

Ⅰ 本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平

Ⅱ进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

Ⅲ 进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

Ⅳ 进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立核算，或者虽未独立核算，但与其经营业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分

关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料

Ⅱ证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料

Ⅲ 李某2017年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2020年4月可以申请保荐代表人资格

Ⅳ 甲证券公司2017年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2020年3月可以申请保荐机构资格

Ⅴ 对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请

关于非上市公众公司股东大会就重大资产重组事项作出决议的表述，正确的有（ ）。

Ⅰ 必须经全体股东所持表决权的2/3以上通过

Ⅱ 必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

Ⅲ 公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以下的股东表决情况实施单独计票

Ⅳ 持股比例在10%以下的股东，包括公众公司董事、监事、高级管理人员及其关联人以及持股比例在10%以上股东的关联人

Ⅴ 公众公司重大资产重组事项与本公司股东或者其关联人存在关联关系的，股东大会就重大资产重组事项进行表决时，关联股东应当回避表决

按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（ ）。

Ⅰ 5个月前辞职的监事

Ⅱ未来8个月控股股东控制的公司

Ⅲ 提供审计服务满3年的会计师

Ⅳ 独立董事任董事的公司

根据规定，下列金融资产的初始计量表述正确的有（ ）。

Ⅰ 贷款和应收款项，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

Ⅱ持有至到期投资，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

Ⅲ 可供出售金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分

Ⅳ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始计量为公允价值，交易费用计入当期损益

关于收购要约有效期的规定，下列叙述正确的有（ ）。

Ⅰ 收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，出现竞争要约的除外

Ⅱ 在收购要约约定的收购期限内，收购人不得撤销其收购要约

Ⅲ 采取要约收购方式的，收购人发出公告后至收购要约期届满前，不得卖出被收购公司的股票，不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票

Ⅳ 收购要约期届满前15日内，收购人不得更改收购要约条件，出现竞争要约的除外

Ⅴ 出现竞争要约时，发出初始要约的收购人变更收购要约距初始要约收购期限届满不足30日的，应当延长收购期限

下列说法正确的是（ ）。

Ⅰ 某创业板公司经营电解铜行业，占营业收入的60%，另外还经营铜精矿贸易行业，占营业收入的40%

Ⅱ 某上市公司的副经理，在控股股东单位兼任党委书记职务

Ⅲ 某上市公司的财务总监，在控股股东单位兼任党委书记

Ⅳ 某拟上市公司，近一年主要业务向关联人销售，其销售额占总营业收入的24%，拟申请上市时并不构成障碍

Ⅴ 某上市公司的经理被采取证券市场禁入处罚，该经理可以委托某期货公司进行期货买卖

上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有（ ）。

Ⅰ 发行公司债券

Ⅱ员工股权激励

Ⅲ 1年内购买重大资产超过公司最近1期经审计总资产的30%

Ⅳ 对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更

Ⅴ 为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保

上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的是（ ）。

Ⅰ 董事会

Ⅱ 独立董事

Ⅲ 符合有关条件的股东

Ⅳ 监事会

Ⅴ 经理

2017年5月，上交所甲上市公司非公开发行股票，定价基准日前20个交易日总交易量1亿股，总成交额10亿元；定价基准日前1个交易日总交易量0.1亿股，总成交额1.1亿元，则以下定价符合规定的是（ ）。

Ⅰ 11元

Ⅱ10元

Ⅲ 9.9元

Ⅳ 9.6元

Ⅴ 9元

承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，不考虑的因素有（ ）。

Ⅰ 同期银行贷款利率

Ⅱ 同期银行存款利率

Ⅲ 出租人租赁内含利率

Ⅳ 承租人租赁内含利率

Ⅴ 租赁合同规定的利率

以下关联交易构成发行人IPO障碍的有（ ）。

Ⅰ 丈夫和妻子分别持有A公司80%和20%的股份，妻子持有为A公司提供包装材料的B公司100%的股份。发行前妻子将B公司转让给无关联第三方，但为保持经营稳定，仍担任B公司高管

Ⅱ为解决关联交易，委托第三方向关联方购买原材料，再卖给上市公司

Ⅲ 拟上市公司无偿使用大股东专利，3年盈利3300万元，使用费市场价格200万元，临申报前大股东把专利转让给发行人，转让价为4000万元

Ⅳ 生产笔记本电池的公司，联想入股10%，关联销售达30%，遵循市场价原则

根据《上市公司股权激励管理办法》，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（ ）。

Ⅰ 境内工作的外籍员工任职上市公司董事

Ⅱ独立董事

Ⅲ 监事

Ⅳ 单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东

Ⅴ 最近12个月内受到证券交易所公开谴责的人员

关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》

Ⅱ保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在《问核表》上签字确认

Ⅲ 《问核表》作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交

Ⅳ 保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式

可转债面值为1000元，转股价为40元，现价为45元，可转债市场价为1100元，下列说法正确的是（ ）。

Ⅰ 转换贴水率2.27%

Ⅱ 转换平价44

Ⅲ 转换升水率2.22%

Ⅳ 转换价值1125