2019年6月保荐代表人考试《投资银行业务》真题精选

根据《上市公司股东大会规则》（2016年修订），下列关于上市公司股东大会征集投票权的说法，正确的是（　　）。

2019年1月1日，甲公司发行股份购买了乙公司70%的股权并于同日控制乙公司，甲公司发行了200万股（每股面值1元，市价为6元），同时支付财务顾问费100万元。甲公司和乙公司股东约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过10%，甲公司需要另行向乙公司原股东额外支付300万元。购买日，甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很可能超过10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股东无其他关联关系，不考虑其他因素的影响，甲公司该项企业合并成本为（　　）。

根据《关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知》，下列公司中，全国股转系统目前可受理其挂牌申请的是（　　）。

下列各项业务中，不能同时引起资产和所有者权益变化的是（　　）。

甲公司是乙公司的母公司，2018年3月2日甲公司将其生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本1000万元，未计提存货跌价准备。至2018年12月31日，乙公司已经对外出售该批存货的40%，当日剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%，不考虑其他因素，甲公司合并财务报表2018年12月31日因该业务应列示递延所得税资产为（　　）。

根据《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》，创业板上市公司非公开发行股票可自行销售的情形是（　　）。

2018年9月20日，甲公司因出售质量不合格的产品而被乙公司起诉。至2018年12月31日，该起诉尚未判决，甲公司估计很可能承担该项违约赔偿责任，需要赔偿100万元的可能性为60%，需要赔偿80万元的可能性为40%，同时很可能需要另外支付诉讼费用2万元。此外，甲公司基本确定能够从直接责任人处追回10万元。不考虑其他因素，2018年12月31日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为（　　）。

甲公司通常给予客户半年的信用账期。为了促进资金流转，提高资金使用效率，甲公司和保理公司签订了应收账款无追索权保理协议，保理公司向甲公司一次性授权5亿元人民币，甲公司可以在需要时随时向保理公司出售应收账款。历史上甲公司频繁向保理公司出售应收账款，并且金额重大，上述出售应收账款符合金融资产终止的规定，甲公司应该将该应收账款分类为（　　）。

甲公司是一家设计制作漫画的公司，2018年1月1日起执行新收入准则。2018年1月1日，甲公司向乙公司授予的许可证使客户能够在4年内使用其3份连环画中的角色和名称，每份连环画都有主角，但是会出现新创造的角色，且角色的形象会发生演变。乙公司是一家大型邮轮的运营商，其能够依据合同的方法以不同形式（如：展览或演出）使用漫画中的角色，合同要求乙公司必须使用最新的角色形象。甲公司因授予许可证一次性收取1000万元的固定金额，不考虑其因素，甲公司下列会计处理中，正确的是（　　）。

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，下列属于创新层挂牌公司维持条件的是（　　）。

下列各项中，通常不属于分析性程序用途的是（　　）。

根据《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》，下列说法错误的是（　　）。

甲公司为上交所主板上市公司，根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》，下列人员中，可以担任甲公司独立董事的是（　　）。

根据《优先股试点管理办法》，下列关于上市公司发行优先股的说法，正确的是（　　）。

根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，持有上市公司特别表决权股份的股东进行表决时，可以行使特别表决权的事项是（　　）。

某尚未盈利公司拟首次公开发行股票并在科创板上市，发行股票8000万股，发行后总股本为32000万股。关于网下初始发行数量和战略配售数量的设定，根据《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》下列发行安排符合规定的是（　　）。

上交所某上市公司公开发行5亿元可转换公司债券经中国证监会核准。根据《证券法》《证券发行与承销管理办法》，下列说法中正确的是（　　）。

根据《公司债券发行与交易管理办法》，关于资信评级机构为公开发行公司债券进行信用评级的相关规定，下列说法正确的是（　　）。

根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司信息披露指引第2号——停复牌业务》，下列关于深交所创业板上市公司停复牌的说法，正确的是（　　）。

根据《地方政府专项债券发行管理暂行办法》《地方政府一般债券发行管理暂行办法》，下列关于地方政府债券的说法，正确的是（　　）。

根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板投资者适当性要求的说法，不正确的是（　　）。

个人申请保荐代表人资格，应最近3年担任过境内证券发行项目的协办人。根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，以下不属于上述境内证券发行项目范畴的是（　　）。

王某为创业板某上市公司董事，根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》和《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》，下列说法错误的是（　　）。

根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务内部控制组织体系的说法，正确的是（　　）。

根据《公司债券受托管理人执业行为准则》，下列关于公开发行公司债券的受托管理人的说法，正确的是（　　）。

关于战略投资，根据《外国投资者对上市公司战略投资管理办法》，下列说法正确的是（　　）。

下列股份转让系统挂牌公司重大资产重组相关事项的说法，正确的是（　　）。

发行人申请首次公开发行股票并在主板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票并上市申请文件》，下列不属于申请文件的是（　　）。

2018年1月1日甲公司购买了乙公司20%的股权，2018年9月20日，乙公司向甲公司销售了某固定资产，账面价值为240万元，不含税售价300万元，增值税税额51万元，甲公司购入后作为管理用固定资产使用，预计使用年限5年，净残值为0，采用平均年限法计提折旧。假设甲公司需要编制合并会计报表，不考虑其他因素的影响，甲公司2018年末合并会计报表中该固定资产的金额为（　　）。

根据《证券公司短期融资券管理办法》《银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引》，下列关于证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券均只在银行间债券市场发行和交易

Ⅱ．非金融企业短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%

Ⅲ．证券公司短期融资券的最长期限不得超过1年

Ⅳ．证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%

Ⅴ．非金融企业短期融资券的最长期限不得超过1年

根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份特定事项协议转让业务暂行办法》，全国股转系统挂牌公司下列股份转让情形中，可以办理特定事项协议转让手续的有（　　）。

Ⅰ．与挂牌公司收购及股东权益变动相关，且单个受让方受让的股份数量不低于公司总股本5%的股份转让

Ⅱ．转让双方存在关联关系，或均受同一控制人所控制的

Ⅲ．外国投资者战略投资挂牌公司所涉及的股份转让

Ⅳ．特定投资者之间进行的股份转让

Ⅴ．行政划转挂牌公司股份

上交所某上市公司拟进行再融资，根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形将导致公司不能通过公开发行股票方式进行融资的有（　　）。

Ⅰ．该公司上一年度曾非公开发行证券，发行当年营业利润比发行前一年下降50%

Ⅱ．该公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35%

Ⅲ．该公司最近12个月内受到过证券交易所公开谴责，但受公开谴责的事项已经消除

Ⅳ．该公司擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途，但已及时纠正

Ⅴ．该公司的控股股东6个月前未履行向投资者作出的公开承诺，但现已履行完毕

根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，申请公开发行可交换公司债券，应当符合下列（　　）规定。

Ⅰ．申请人是符合《公司法》《证券法》规定的有限责任公司或者股份有限公司

Ⅱ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元

Ⅲ．本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

Ⅳ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前10个交易日均价计算的70%，且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物

Ⅴ．公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷

某创业板上市公司股本总额为1亿股，拟于2019年7月推出限制性股票股权激励计划，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．该公司2018年年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告，则其不得实行该次的股权激励计划

Ⅱ．该公司最多向监事王某授予限制性股票100万股

Ⅲ．该激励计划的有效期自首次授予日起不得超过10年

Ⅳ．该公司股权激励计划拟授予的总股数为1000万股，则本次预留的股份数量不得超过200万股

Ⅴ．持有该公司7%股份的高管人员林某不得成为本次股权激励计划的激励对象

根据《关于上市公司以集中竞价交易方式回购股份的补充规定》和《关于支持上市公司回购股份的意见》，下列关于上市公司通过集中竞价交易方式回购股份的说法中，正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司应当在股东大会作出回购股份决议后的次日公告该决议，依法通知债权人，并将相关材料报送中国证监会和交易所备案

Ⅱ．上市公司回购股份占上市公司总股本的比例每增加1%的，应当日该事实发生之日起3日内予以公告

Ⅲ．上市公司回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格

Ⅳ．上市公司不得在收盘前半小时内进行股份回购的委托

Ⅴ．上市公司回购股份期间不得同时申请发行可转换公司债券

2018年10月，甲公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，包括安装一部电梯，合同总金额为500万元。甲公司预计的合同总成本为400万元，其中包括电梯的采购成本150万元。2018年12月31日，甲公司将电梯运达施工现场并经过客户验收，客户已取得对电梯的控制权，但是根据装修进度，预计到2019年2月才会安装该电梯。截至2018年12月31日，甲公司累计发生成本200万元（含电梯采购成本150万元以及因采购电梯发生的运输和人工等相关成本50万元）。假定该装修服务（包括安装电梯）构成单项履约义务，并属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司是主要责任人，但不参与电梯的设计和制造。甲公司采用成本法确定履约进度。甲公司自2018年1月1日起执行新收入准则，不考虑税费等其他因素的影响，下列关于甲公司会计处理的表述中错误的有（　　）。

Ⅰ．2018年12月，该合同的履约进度为50%

Ⅱ．2018年12月，应确认的收入金额为220万元

Ⅲ．2018年12月，应确认的成本金额为200万元

Ⅳ．该合同中该电梯构成单项履约义务

Ⅴ．甲公司在客户取得电梯控制权时，按照电梯采购成本的金额确认转让电梯产生的收入

下列关于企业债券的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．项目收益债券可以以招标或簿记建档形式公开发行，也可以面向机构投资者非公开发行

Ⅱ．发行人公开发行项目收益债券，债券发行规模不受公司净资产的40%限制

Ⅲ．发行项目收益债券募集的资金，只能用于该项目建设、运营或设备购置，不得置换项目资本金或偿还与项目有关的其他债务

Ⅳ．企业申请发行绿色债券，债券募集资金占项目总投资比例放宽至70%（相关规定对资本金最低限制另有要求的除外）

Ⅴ．企业申请发行绿色债券在偿债保障措施完善的情况下，允许企业使用不超过50%的债券募集资金用于偿还银行贷款和补充营运资金

甲公司作为融资租赁承租人，采用实际利率法分摊未确认融资费用时，下列表述中正确的有（　　）。

Ⅰ．甲公司以出租人的租赁内含利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将租赁内含利率作为未确认融资费用的分摊率

Ⅱ．甲公司以合同规定利率作为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将合同规定利率作为未确认融资费用的分摊率

Ⅲ．甲公司以银行同期存款利率为折现率将最低租赁付款额折现、且以该现值作为租入资产入账价值的，应当将银行同期存款利率作为未确认融资费用的分摊率

Ⅳ．甲公司以资产公允价值作为融资租入资产入账价值的，应当重新计算分摊率，该分摊率是使最低租赁付款额的现值等于租赁资产公允价值的折现率

根据《上海证券交易所科创板股票上市委员会管理办法》，下列关于科创板上市委员会职责的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．提供发行上市申请文件中与发行人业务和技术相关的问题咨询意见

Ⅱ．对上交所发行上市审核机构出具的审核报告以及发行上市申请文件进行审议，就发行上市审核机构提出的初步审核意见，提出审议意见

Ⅲ．对上交所发行上市审核机构及相关部门提交咨询的事项进行讨论，提出咨询意见

Ⅳ．对发行人提出异议的上交所不予受理、终止审核决定进行复审，提出复审意见

Ⅴ．《科创板企业上市推荐指引》等相关规则的制定

根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于证券公司投资银行类业务立项阶段内部控制的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．未经立项审议通过的投资银行类项目，证券公司不得与客户签订正式业务合同

Ⅱ．每次参加立项审议的委员人数不得少于7人

Ⅲ．每次参加立项审议的委员中来自内部控制部门的委员人数不得低于参会委员总人数的1/3

Ⅳ．同意立项的决议应当至少经1/2以上的参会立项委员表决通过

Ⅴ．立项委员不得参与其负责或可能存在利益冲突项目的表决

根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，下列关于投资银行业务内部控制制度保障的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构

Ⅱ．非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构可以开展除项目承销等辅助性活动以外的投资银行类业

Ⅲ．对投资银行类项目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原则上不得少于3年

Ⅳ．投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务人员总数的1/10

Ⅴ．证券公司不得委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估

根据《证券发行与承销管理办法》《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》和《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》，下列关于科创板首次公开发行股票定价的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．发行人和主承销商可以通过初步询价确定发行价格，或者在初步询价确定发行价格区间后，通过累计投标询价确定发行价格

Ⅱ．参与询价的网下投资者报价应当包含每股价格和该价格对应的拟申购股数，且只能有一个报价

Ⅲ．公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的，可以通过直接定价的方式确定发行价格

Ⅳ．发行人和主承销商确定的发行价格区间上限对应的市盈率高于同行业上市公司二级市场平均市盈率的，可以不发布投资风险特别公告

Ⅴ．初步询价结束后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，当拟剔除的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格（或者发行价格区间上限）相同时，对该价格的申报可不再剔除，剔除比例可低于10%

根据《关于外国投资者并购境内企业的规定》，外国投资者股权并购的，不考虑其他因素，下列对并购后所设外商投资企业投资总额的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．甲公司注册资本为200万美元，投资总额为300万美元

Ⅱ．乙公司注册资本为300万美元，投资总额为500万美元

Ⅲ．丙公司注册资本为600万美元，投资总额为1200万美元

Ⅳ．丁公司注册资本为1000万美元，投资总额为2200万美元

Ⅴ．戌公司注册资本为1亿美元，投资总额为2.5亿美元

根据《存托凭证发行与交易管理办法（试行）》，公开发行以股票为基础证券的存托凭证的，境外基础证券发行人应当符合的条件有（　　）。

Ⅰ．为依法设立且持续经营3年以上的公司，公司的主要资产不存在重大权属纠纷

Ⅱ．最近2年内实际控制人未发生变更，且控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的境外基础证券发行人股份不存在重大权属纠纷

Ⅲ．境外基础证券发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为

Ⅳ．董事、监事和高级管理人员应当信誉良好，符合上市地法律规定的任职要求，近期无重大违法失信记录

根据《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，下列关于科创板发行条件的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．发行人主营业务、控制权、管理团队和核心技术人员稳定，最近3年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化

Ⅱ．控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人的股份权属清晰，最近3年实际控制人没有发生变更，不存在导致控制权可能变更的重大权属纠纷

Ⅲ．业务及人员、财务、机构独立、与控股股东，实际控制人及其控制的其他企业间不存在对发行人构成重大不利影响的同业竞争

Ⅳ．最近3年内，发行人及其控股股东、实际控制人不存在涉及生态安全、生产安全、公众健康安全等领域的重大违法行为

Ⅴ．董事、监事和高级管理人员最近3年内未受到中国证监会的行政处罚

根据《公司法》，监事会可以行使以下（　　）职权。

Ⅰ．对独立董事执行公司职务的行为进行监督

Ⅱ．检查公司财务

Ⅲ．向股东大会提出提案

Ⅳ．在董事会不履行召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会

Ⅴ．提议召开临时董事会

根据《市场化银行债权转股权专项债券发行指引》，发行市场化债转股专项债券，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．债转股专项债券发行规模不超过债转股项目合同约定的股权金额的60%

Ⅱ．债券资金既可用于单个债转股项目，也可用于多个债转股项目

Ⅲ．对于已实施的债转股项目，债券资金可以对前期已用于债转股项目的银行贷款、债券、基金等资金实施置换

Ⅳ．对于债项级别为AAA的债转股专项债券，可以不将转股股权作为本次债券的抵押担保

Ⅴ．债转股专项债券应设置加速到期条款

某公司拟申请首次公开发行股票并在深交所中小板上市，根据《首发业务若干问题解答（一）》，下列关于实际控制人认定的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．在确定公司控制归属时，应当本着实事求是的原则，尊重企业的实际情况，以发行人自身的认定为主，由发行人股东予以确认

Ⅱ．实际控制人的配偶、直系亲属，如其持有公司股份，除非相反证据，原则上应认定为共同实际原则控制人

Ⅲ．不存在亲属关系的多名自然人为实际控制人，实际控制人之一去世导致变动，股份受让人为继承人的，通常不视为公司控制权发生变更

Ⅳ．共同控制人签署一致行动协议的，应当在协议中明确发生意见分歧或纠纷时的解决机制

Ⅴ．发行人及中介机构通常不应以股东间存在代持关系、表决权让与协议、一致行动协议等为由，认定公司控制权未发生变动

公司拟申请首次公开发行并在科创板上市，该公司在挂牌期间形成了“三类股东”，根据《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）》，下列关于信息的核查和披露的要求，正确的有（　　）。

Ⅰ．核查确认公司控股股东、实际控制人、持股5%以上股东不属于“三类股东”

Ⅱ．中介机构应核查确认发行人的“三类股东”依法设立并有效存续，已纳入国家金融监管部门有效监管，并已按照规定履行审批、备案或报告程序，其管理人也已依法注册登记

Ⅲ．发行人应披露“三类股东”相关过渡期安排，以及相关事项对发行人持续经营的影响，中介机构可对上述事项核查并发表明确意见

Ⅳ．保荐机构及律师应对控股股东、实际控制人，董事、监事、高级管理人员及其近亲属，本次发行的中介机构及其签字人员是否直接或间接在“三类股东”中持有权益进行核查并发表明确意见

Ⅴ．中介机构应核查确认“三类股东”已作出合理安排，可确保符合现行锁定期和减持规则要求

下列关于敏感系数的说法中，正确的有（　　）。

Ⅰ．安全边际率＝1/销售量敏感系数

Ⅱ．敏感系数的绝对值小于1，则属于不敏感因素

Ⅲ．敏感系数小于1，参量值与目标值发生反方向变化

Ⅳ．在单价大于变动成本时，利润对单价的敏感程度超过单位变动成本的敏感程度

Ⅴ．在敏感性分析图中，各因素线与利润线的夹角越小，对利润的敏感度越低

结构化主体，是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而设计的主体，结构化主体通常具有下列（　　）特征中的多项或者全部特征。

Ⅰ．通常情况下，结构化主体在合同约定的范围内开展业务活动，业务活动范围受到了限制

Ⅱ．有具体明确的目的，而且比较单一

Ⅲ．通过向投资者发行不同等级的证券（如分级产品）等金融工具进行融资

Ⅳ．股本（如有）不足以支撑其业务活动，必须依靠其他次级财务支持

Ⅴ．能对外披露权益的最大损失敞口及其确定方法

合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得确定应纳税所得额时，可以作为分配依据的有（　　）。

Ⅰ．合伙企业协议约定

Ⅱ．认缴出资比例

Ⅲ．实缴出资比例

Ⅳ．合伙人协商确定的分配比例

Ⅴ．按照合伙人数量平均计算的比例

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构辅导工作的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．保荐机构在保荐上市公司定向增发股份前，应当对发行人进行辅导

Ⅱ．保荐机构辅导工作完成后，应由证监会发行部进行辅导验收

Ⅲ．保荐机构应当与发行人签订保荐协议，明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行保荐职责的相关费用

Ⅳ．独立董事也属于需要接受辅导的人员范围

Ⅴ．发行人签署保荐协议后，保荐机构应在5个工作日内报证券业协会备案

根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》，创业板上市公司下列事项中，应当由独立董事发表独立意见的有（　　）。

Ⅰ．解聘高级管理人员

Ⅱ．公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分配政策是否损害中小投资者合法权益

Ⅲ．根据国家法律、行政法规或国家统一的会计制度等要求变更公司会计政策

Ⅳ．提名、任免监事

Ⅴ．重大资产重组方案、股权激励计划、控股股东减持计划

根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，下列发行人中，承销机构不得承接的有（　　）。

Ⅰ．地方融资平台公司

Ⅱ．房地产公司

Ⅲ．典当行

Ⅳ．担保公司

Ⅴ．小贷公司

根据《上市公司收购管理办法》，在上市公司收购中，以下关于收购方财务顾问的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．对收购人的相关情况进行尽职调查，就收购方案所涉及的收购价格、收购方式、支付安排等事项提出对策建议，并指导收购人按照规定的内容与格式制作申报文件

Ⅱ．对收购标的进行证券市场规范化运作的辅导，使其董事、监事和高级管理人员熟悉有关法律、行政法规和中国证监会的规定

Ⅲ．在收购完成后12个月内，持续督导收购人遵守法律、行政法规、中国证监会的规定、证券交易所规则、上市公司章程，依法行使股东权利，切实履行承诺或者相关约定

Ⅳ．应该上市公司要求，全面评估收购方的财务和经营状况及资金实力，保证收购完成后上市公司控制权的稳定

根据《公司债券上市规则》，债券上市期间，发生可能影响发行人偿债能力或者债券价格的重大事项，或者存在关于发行人及其债券的重大市场传闻的，发行人应当及时向上交所提交并披露临时报告，说明事件的起因、目前的状态和可能产生的后果。前款所称重大事项包括（　　）。

Ⅰ．发行人经营方针、经营范围或者生产经营外部条件等发生重大变化

Ⅱ．发行人出售、转让主要资产或发生重大资产重组

Ⅲ．发行人董秘无法履行职责或者发生重大变动

Ⅳ．发行人当年累计对外提供担保超过上年末净资产的10%

Ⅴ．发行人实际控制人发生变更

某上市公司面临严重财务困难，某收购人拟协议受让该公司大股东所持有的该公司35%的股份，同时提出了挽救公司的重组草案并取得该公司股东大会批准；该收购人亦承诺3年内不转让其在该上市公司中拥有的权益。该收购人向中国证监会提出免于以要约方式增持股份的申请。不考虑其他因素，该收购人应当提交的申请文件有（　　）。

Ⅰ．该收购人关于二级市场交易情况的自查报告

Ⅱ．该收购人与该上市公司股东的股份转让协议

Ⅲ．有关的股权权属证明文件

Ⅳ．该收购人提出的重组方案

Ⅴ．法律意见书

某上市公司拟申请暂缓披露某信息，根据《上海证券交易所股票上市规则》，该公司应当同时符合的条件包括（　　）。

Ⅰ．属于临时商业秘密，披露可能导致损害公司利益

Ⅱ．拟披露的信息尚未泄漏

Ⅲ．有关内幕人士已书面承诺保密

Ⅳ．拟披露的信息存在不确定性

Ⅴ．公司股票及其衍生品种的交易未发生异常波动

某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．该公司如果属于营业收入快速增长，拥有自主研发、国际领先的技术，同行业竞争中处于相对优势地位的尚未在境外上市红筹企业，则预计市值不得低于100亿元人民币

Ⅱ．该公司应当符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》的规定

Ⅲ．该公司首发上市申请的审核，适用《上海证券交易所科创板股票发行上市审核规则》

Ⅳ．该企业股权结构、公司治理、运行规范等事项可适用境外注册地公司法等法律法规规定

Ⅴ．关于投资者权益保护的安排总体上应不低于境内法律要求

根据《上市公司重大资产重组管理办法》，关于上市公司重大资产重组过程中各方应承担的责任，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．甲上市公司未经中国证监会核准擅自实施重组上市，但交易尚未完成，证监会可以责令上市公司补充披露相关信息、暂停交易并按照重大资产重组管理办法的规定报送申请文件

Ⅱ．乙上市公司重大资产重组因定价显失公允损害上市公司合法权益，证监会可以责令改正，并可以采取监管谈话、出具警示函等监管措施

Ⅲ．丙上市公司重大资产重组实施完毕，凡因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，标的资产实现的利润未达到资产评估报告预测金额的80%，其董事长、总经理、财务总监以及对此承担相应责任的会计师事务所、财务顾问、资产评估机构、估值机构及其从业人员应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并向投资者公开道歉

Ⅳ．丁上市公司重大资产重组实施完毕后，因不属于上市公司管理层事前无法获知且事后无法控制的原因，标的资产实现的利润未达到预测金额的50%，证监会可以对上市公司、相关机构及其责任人员采取监管谈话、出具警示函、责令定期报告等监管措施

根据《关于餐饮等生活服务类公司首次公开发行股票并上市信息披露指引（试行）》，首次公开发行股票并上市的餐饮企业的招股说明书应披露的食品安全卫生信息有（　　）。

Ⅰ．食品安全控制体系

Ⅱ．报告期内发行人收到的有关其所提供食品及服务的投诉情况

Ⅲ．采购、加工、存储、配送、人力资源、质量控制等管理措施

Ⅳ．发行人及其下属各门店报告期内在食品安全、卫生、环保、消防等方面受到相关部门处罚的情况

Ⅴ．发生食物中毒等安全事故的，应披露事故原因、涉及的顾客人数、处理结果

根据《首次公开发行股票承销业务规范》，下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的做法，合规的有（　　）。

Ⅰ．某研究所在发行人所属行业知名度高，主承销商使用其撰写的投资价值研究报告推介

Ⅱ．证券分析师给核心客户优先发送投资价值研究报告

Ⅲ．证券分析师参与撰写投资价值研究报告前履行跨墙审批手续

Ⅳ．在招股意向书公告前，向VIP客户提供投资价值研究报告

Ⅴ．以每份20万元支付给研究部员工

某上市公司拟首次公开发行股票并在主板上市，根据《关于进一步加强保荐机构内部控制有关问题的通知》《证券投资银行类业务内部控制指引》，下列关于保荐机构问核程序及要求的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．保荐业务部门负责人应参加问核程序，并在《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》上签字确认

Ⅱ．保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》

Ⅲ．保荐机构应在所保荐项目受理当天，在中国证监会参加问核程序

Ⅳ．保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式

根据《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》，下列关于财务顾问内部控制制度的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．财务顾问关于举报信的核查报告无需履行内核程序

Ⅱ．法定代表人可以指定内控业务条线的公司负责人作为授权代表签署反馈意见回复报告

Ⅲ．重组报告书原则上应当由财务顾问法定代表人签字

Ⅳ．财务顾问关于并购重组委意见回复文件应履行内核程序

根据《上市公司非公开发行股票实施细则》《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》和《上海证券交易所科创板股票发行与承销实施办法》，下列机构中，必须使用自有资金参与公司股票发行的有（　　）。

Ⅰ．信托公司参与认购上市公司非公开发行股票

Ⅱ．保险公司参与认购上市公司非公开发行股票

Ⅲ．证券投资基金参与科创板公司首次公开发行战略配售股票

Ⅳ．保荐机构相关子公司参与科创板首次公开发行股票跟投

我国投资性主体开展境外投资，应当履行境外投资项目核准或备案手续。根据《企业境外投资管理办法》，下列说法正确的是（　　）。

Ⅰ．境外投资项目所处行业为跨境水资源开发利用，应由国家发改委核准

Ⅱ．境外投资项目所处行业为新闻传媒，应由省级发改委核准

Ⅲ．投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以上的，应由国家发改委备案

Ⅳ．投资主体是地方企业，且中方投资额3亿美元及以下的，应由省级发改委核准

Ⅴ．境外投资项目处于发生战争、内乱的国家和地区的，应当由国家发改委核准

根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于科创板上市公司股份减持的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．公司股东持有的首发前股份，可以在公司上市前托管在具备经纪业务资格的证券公司，并由证券公司按照上市业务规则的规定，对股东减持首发前股份的交易委托进行监督管理

Ⅱ．公司上市时未盈利的，在公司实现盈利前，控股股东、实际控制人自公司股票上市之日起3个完整会计年度内，不得减持首发前股份；自公司股票上市之日起第4个会计年度至第6个会计年度内，每年减持的首发前股份不得超过公司股份总数的2%，并应当符合《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》关于减持股份的相关规定

Ⅲ．上市公司控股股东、实际控制人在限售期满后减持首发前股份的，应当明确并披露公司的控制权安排，保证上市公司持续稳定经营

Ⅳ．上市公司存在重大违法情形，触及退市标准的，自相关行政处罚决定或者司法裁判作出之日起至公司股票终止上市前，控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得减持公司股份

Ⅴ．上市公司核心技术人员自所持首发前股份限售期满之日起4年内，每年转让的首发前股份不得超过上市时所持公司首发前股份总数的25%，减持比例可以累积使用

某公司债券公开发行后符合在上海证券交易所上市交易的相关要求，发行人主体评级为AA＋，债券信用评级为AAA。根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，下列投资者中，可以认购该公司债券的有（　　）。

Ⅰ．本次债券发行的主承销商

Ⅱ．发行人的董事

Ⅲ．经有关金融监管部门批准设立的期货公司的高级管理人员，最近3年个人年均收入为60万元

Ⅳ．最近一年年末净资产为2500万元，金融资产为1500万元，且除1年证券投资经历外无其他金融产品投资经历的企业法人

Ⅴ．慈善基金

企业以预期信用损失为基础，进行减值会计处理的金融工具有（　　）。

Ⅰ．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

Ⅱ．租赁应收款

Ⅲ．收入准则定义的合同资产

Ⅳ．企业做出的贷款承诺（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负责除外）

Ⅴ．以摊余成本计量的金融资产

2019年1月1日甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得时增值税专用发票上注册设备款50万元，增值税进项税额为8万元。安装时领用本公司原材料2万元，购进该原材料时支付的进项税额为0.32万元，支付安装工人工资9万元。2019年1月30日达到可使用状态。该机器设备预计可使用年限为5年，残值为1万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。（计算结果保留2位小数）

Ⅰ．2019年1月30日，该设备固定资产的入账价值为69.32万元

Ⅱ．按照年限平均法，2019年该设备计提的折旧为11万元

Ⅲ．按照双倍余额递减法，2019年该设备计提的折旧为22万元

Ⅳ．按照年数总和法，2019年该设备计提的折旧为18.33万元

甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2018年3月31日，公司董事会书面决议将自有仓库用于出租经营，在签订租赁协议之前，甲公司将该仓库临时用于产品展示。该仓库系2016年12月31日购入，购买价格为4800万元，预计使用年限为40年，采用平均年限法计提折旧，净残值为0，未计提减值准备。2018年6月30日，甲公司与乙公司签订正式协议，约定当日为租赁期开始日，租期为3年，月租金为25万元。2018年3月31日、2018年6月30日，该仓库的公允价值分别为6000万元、6200万元。不考虑其他因素，下列说法中，正确的有（　　）。

Ⅰ．2018年第一季度该业务影响利润表营业利润的金额为1350万元

Ⅱ．2018年第一季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1350万元

Ⅲ．2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为30万元

Ⅳ．2018年第二季度该业务影响利润表营业利润的金额为1580万元

Ⅴ．2018年第二季度该业务影响利润表其他综合收益的金额为1580万元

下列事项中，可能引起其他综合收益金额发生变动的有（　　）。

Ⅰ．将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

Ⅱ．将房地产由成本模式计量变更为公允价值模式计量，且变更日投资性房地产的公允价值大于购买价值

Ⅲ．将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）产生的汇兑差额

Ⅳ．将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产

Ⅴ．现金流量套期工具的利得或损失中属于有效套期的部分

根据《上海证券交易所基础设施类资产支持证券挂牌条件确认指南》，原始权益人及资产服务机构资信状况良好，且专项计划设置担保、差额支付等有效增信措施的，现金流归集周期可以适当延长，但最长不得超过（　　）。

根据《关于上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的相关问题与解答》（2018年修订），下列关于主板上市公司发行股份购买资产同时募集配套资金的说法，正确的是（　　）。

根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，不考虑其他因素，对小微债募集资金委托贷款集中度的要求，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过（　　）。

根据《中国证券监督管理委员会上市公司并购重组审核委员会工作规程》，下列关于中国证监会上市公司并购重组审核委员会工作规程的说法，错误的是（　　）。

根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，科创板上市公司与关联人发生的下列交易，可以免于按照关联交易的方式审议和披露的是（　　）。

甲、乙、丙、丁为上交所主板上市公司，根据《上市公司证券发行管理办法》，下列情形符合可转债公开发行条件的是（　　）。

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》（2015年修订），募集说明书引用的财务报表在其最近一期截止后的有效期为（　　）。

根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务管理规定》，下列关于资产支持证券的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．资产支持证券应可以公开或者非公开发行，非公开发行的，发行对象不得超过200人，单笔认购不少于100万元人民币发行面值等值份额

Ⅱ．资产支持证券可以按照规定在证券交易所、全国中小企业股份转让系统、机构间私募产品报价与服务系统、证券公司柜台市场以及中国证监会认可的其他证券交易场所进行挂牌、转让

Ⅲ．经中国证监会认可，期货公司、证券金融公司、中国证监会负责监管的其他公司以及商业银行、保险公司、信托公司等金融机构，均可开展资产证券化业务

Ⅳ．管理人应当在尽职调查的基础上形成尽职调查报告；尽职调查工作组全体成员应当在尽职调查报告上签字，并加盖管理人公司公章和注明报告日期

Ⅴ．专项计划变更管理人，应当充分说明理由，并向中国证监会报告，同时抄送变更前后对管理人有地区监管权的中国证监会派出机构

根据《商务部实施外国投资者并购境内企业安全审查制度的规定》《国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知》，下列关于外国投资者者并购境内企业安全审查的说法，错误的有（　　）。

Ⅰ．两个或两个以上外国投资者共同并购属于安全审查范围的境内企业，由并购完成后持股比例高的外国投资者审查申请

Ⅱ．外国投资者并购境内军工配套企业，承诺放弃实际控制权，则无需进行并购安全审查；未承诺放弃实际控制权的，外国投资者者应向发改委提出并购安全审查申请

Ⅲ．外国投资者设立外商投资企业，并通过该外商投资企业协议购买境内核电企业的，应当进行并购安全审查

Ⅳ．外国投资者并购境内企业，国务院有关部门、全国性行业协会、同业企业及上下游企业认为需要进行并购安全审查的，可向主管部门提出进行并购安全审查的建议

申请首次公开发行股票并在创业板上市，根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次开发行股票并在创业板上市申请文件》，报送申请文件时，发行人不能提供有关文件原件的，可以采取的处理方式有（　　）。

Ⅰ．由发行人律师提供鉴证意见，以保证与原件一致

Ⅱ．由出文单位盖章，以保证与原件一致

Ⅲ．由保荐机构出具专项核查意见，以保证与原件一致

Ⅳ．如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性

根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．证券公司次级债券只能以非公开方式发行

Ⅱ．长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，原则上分别按100%、70%、50%的比例计入净资本

Ⅲ．长期次级债计入净资本的数额不得超过净资本（不含长期次级债累计计入净资本的数额）的100%

Ⅳ．短期次级债原则上按照30%的比例计入净资本

Ⅴ．证券公司借入或发行次级债，应当自完成之日起（分期发行的，于每期发行完成之日起）5个工作日内，向公司住所地证监会派出机构提交备案文件

根据《上海证券交易所科创板股票发行上市申请文件受理指引》，下列申请文件应在受理当日预先披露的有（　　）。

Ⅰ．招股说明书

Ⅱ．发行保荐工作报告

Ⅲ．上市保荐书

Ⅳ．审计报告

Ⅴ．律师工作报告

根据《关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见》，下列关于科创板上市公司并购重组及再融资监管机制的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．科创板上市公司并购重组统一实行注册制

Ⅱ．科创板上市公司并购重组涉及发行股票的，实行注册制

Ⅲ．达到一定规模的上市公司，可以依法分拆其业务独立、符合条件的子公司在科创板上市

Ⅳ．涉及发行股份购买资产的，提交证监会并购重组委员会审核

Ⅴ．非公开发行新股实行注册制

根据《资产证券化监管问答（三）》，对于基础设施收费等未来经营收入类资产证券化产品，可以作为现金流来源的有（　　）。

Ⅰ．基于政府和社会资本合作（PPP）项目所形成的债权

Ⅱ．物业服务费

Ⅲ．基于从事具备特许经营或排他性质的垃圾处理项目所形成的债权

Ⅳ．电影票款

Ⅴ．具有垄断性和排他性的入园凭证

下列项目中，属于金融资产的有（　　）。

Ⅰ．发放的贷款

Ⅱ．银行存款

Ⅲ．现金

Ⅳ．持有的其他方权益工具

Ⅴ．购入的看涨期权

某公司首次公开发行股票并在科创板上市，根据《证券发行与承销管理办法》《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》《上海证券交易所科创板股票发行与承销业务指引》，下列情形中，应当中止发行的有（　　）。

Ⅰ．网下投资者申购数量低于网下初始发行量

Ⅱ．初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格不在投资价值研究报告所明确的估值区间范围内

Ⅲ．发行人预计发行后总市值不满足其在招股说明书中明确选择的市值与财务指标上市标准

Ⅳ．网下和网上投资者缴款认购的新股数量合计不足本次公开发行数量的70%

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期间的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

Ⅱ．创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

Ⅲ．首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度

Ⅳ．主板创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

Ⅴ．首次公开发行股票并在科创板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

根据《上市公司收购管理办法》的规定，以下各选项相互独立，下列关于信息披露的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．甲公司和乙公司是控制关系，甲公司持有某上市公司15%股权，乙公司通过协议转让的方式收购该上市公司10%股份，则乙公司应当编制详式权益变动报告书

Ⅱ．张某为甲公司董事，甲公司持有某上市公司18%股权，张某通过二级市场收购该上市公司4%股权，则张某应当编制详式权益变动报告书

Ⅲ．甲公司和乙公司无关联关系，甲公司持有某上市公司19%股权，现乙公司收购该上市公司2%股权，乙公司购买该上市公司股权时向甲公司借款300万元，则乙公司无需编制详式权益变动报告书

Ⅳ．李某通过协议转让方式取得某上市公司25%股份并且为第一大股东，其承诺3年内放弃该上市公司表决权，则李某需要编制详式权益变动报告书

Ⅴ．甲公司因国有股行政划转，取得某上市公司25%股份，甲公司需要编制详式权益变动报告书，无需聘请财务顾问出具核查意见

[过时]根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号——首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》，下列关于编制发行人成长性专项意见要求的说法，正确的有（　　）。

Ⅰ．保荐人应当充分关注企业的自主创新能力，并重点分析企业自主创新能力对成长性的影响

Ⅱ．考虑企业持续成长的制约条件，综合分析判断企业的成长性，出具结论明确的成长性专项意见

Ⅲ．企业的业务属于产品制造类的，保荐人应就其核心技术和持续技术创新能力对成长性的影响发表明确分析意见

Ⅳ．保荐人应充分揭示企业的成长性风险，并督促发行人在招股说明书中作“重大事项提示”

根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，下列关于退市的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．上市公司股票被实施退市风险警示期间，不进入风险警示板交易，不适用风险警示板交易的相关规定

Ⅱ．上市公司存在两项以上退市风险警示情形的，须满足全部退市风险警示的撤销条件，方可申请撤销风险警示

Ⅲ．上市公司出现两项以上退市风险警示、终止上市情形的，按照先触及先适用的原则实施退市风险警示、终止上市

Ⅳ．上市公司申请撤销退市风险警示的，应当聘请保荐机构就公司是否符合撤销退市风险警示的条件进行核查并发表明确意见

Ⅴ．上市公司股票被终止上市的，相关情形消除后可以申请重新上市

根据《上海证券交易所创新创业公司非公开发行可转换公司债券业务实施细则（试行）》，创新创业公司拟非公开发行可转换公司债券并在上海证券交易所挂牌转让，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．发行人为全国中小企业股份转让系统挂牌公司，则该公司必须为创新层公司

Ⅱ．若发行人非全国股转系统挂牌公司，则发行人股票需未在证券交易所上市

Ⅲ．可转换公司债券的存续期限可为7年

Ⅳ．募集说明书约定转股价格向下修正的，修正转股价格时，应当提交发行人股东大会审议，并经出席会议的股东所持表决权的1/2以上同意

Ⅴ．若发行人为全国股转系统挂牌公司，则发行人既要按照上交所的有关规定履行信息披露义务，也要按照全国股转公司的有关规定履行信息披露义务

保荐机构推荐企业首次公开发行股票并在主板上市时，根据《发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号——发行保荐书和发行保荐工作报告》，下列属于发行保荐工作报告必备内容的有（　　）。

Ⅰ．详细说明立项评估决策机构成员意见、立项评估决策机构成员审议情况

Ⅱ．详细说明证券服务机构在尽职调查过程中发现和关注的主要问题以及对主要问题的研究、分析与处理情况，重点说明对主要问题的解决情况

Ⅲ．详细说明内部核查部门关注的主要问题，逐项说明对内部核查部门意见的具体落实情况

Ⅳ．详细说明内核小组会议讨论的主要问题及审核意见，逐项说明对内核小组意见的具体落实情况

Ⅴ．陈述核查证券服务机构出具专业意见的情况

根据《内幕信息知情人登记管理制度的规定》，下列关于内幕信息知情人登记制度的说法，正确的是（　　）。

Ⅰ．上市公司董事会应当保证内幕信息知情人档案真实、准确和完整，董事会秘书为主要责任人，并负责办理上市公司内幕信息知情人的登记入档事宜

Ⅱ．上市公司进行收购、重大资产重组、发行证券、合并、分立、回购股份等重大事项，应当根据重大资产重组进程建内幕信息知情人档案

Ⅲ．保荐机构应当根据事项进程将内幕信息知情人档案分阶段送达相关上市公司，但完整的内幕信息知情人档案的送达时间不得晚于内幕信息公开披露的时间

Ⅳ．上市公司内幕信息知情人登记管理制度中应当包括对公司下属各部门、分公司、控股子公司的内幕信息管理的内容

Ⅴ．内幕信息知情人档案自记录（含补充完善）之日起至少保存10年

根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第41号——科创板公司招股说明书》，下列关于科创板发行人招股说明书的做法，正确的是（　　）。

Ⅰ．发行人应披露控股股东、实际控制人作出的避免新增同业竞争的承诺

Ⅱ．发行人应披露控股股东、实际控制人报告期内是否存在重大违法行为

Ⅲ．发行人控股股东、实际控制人应在招股说明书正文后声明：“本公司或本人承诺本招股说明书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任”

Ⅳ．发行人应披露控股股东或实际控制人作为一方当事人的所有诉讼或仲裁事项

下列项目中，可以产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。

Ⅰ．自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出

Ⅱ．对应收款项计提的坏账准备

Ⅲ．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债账面价值小于计税基础

Ⅳ．因奖励积分确认的合同负债（税法已经计入当期应纳税所得额）

Ⅴ．应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉